日記賬填寫的方法
日記賬填寫的方法
日記賬是單位會計最基本最簡單的一本賬,它是記錄和反映會計主體現(xiàn)金活動和結存余量的法定載體。因此,現(xiàn)金日記賬要按現(xiàn)金收支活動發(fā)生時間和經(jīng)濟內容順序、逐日、逐筆進行登記,并做到按月按日結算余額、清點核對賬款。下面是由學習啦小編分享的日記賬填寫的方法,希望對你有用。
日記賬填寫的方法
日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序進行登記的,為了加強對企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管,現(xiàn) 金日記賬采用訂本式賬簿,如下圖所示:
現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由出納 人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關的記賬憑證,如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務)憑證,逐日逐筆進行登記,并隨時結記余額。
登記現(xiàn)金日記賬時,除了遵循賬簿 登記的基本要求外,還應注意以下欄目的填寫方法:
日期
“日期”欄中填入的應為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日 期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務的日期,也不是實際登記該賬 簿的日期。
憑證編號
“憑證字號”欄中應填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。如,企業(yè)采用通用憑證格式,根據(jù)記 賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入“記×號”;企業(yè)采用專用憑證格式,根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入“收×號”。
摘要
“摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務的內容,力求簡明扼要。
對應科目
“對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存 現(xiàn)金”科目的對應科目,用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時,應注意以下三點:
第一,對應科目只填總賬科目,不需 填明細科目;
第二,當對應科目有多個時,應填入主要對應科目,如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金,則“庫存現(xiàn)金”的對應科目有“主營業(yè)務收入”和 “應交稅費”,此時可在對應科目欄中填入“主營業(yè)務收入”,在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額,而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務拆分成兩個對應科目金額填入兩 行;
第三,當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時,可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上“等”字。如用現(xiàn)金 800元購買零星辦公用品,其中300元由車間負擔,500元由行政管理部門負擔,則在現(xiàn)金日記賬“對應科目”欄中填入“管理 費用等”,在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。
借方、貸方
“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據(jù)相 關憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。
余額
“余額”欄應根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借 方-本行貸方”公式計算填入。
正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額,因此,現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向,其余額方向默認為借 方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中,由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額,則在余額欄用紅字登記,表示貸方余額。
日記賬的登記流程
一、付款:
1、付款之前先看票據(jù)上是不是有相關領導和審核人員簽字(按照公司內控制度一般付款要先報賬,就是找老板、會計主管等簽字。1、錢是老板的肯定要老板簽字同意付了才付;2、相關會計人員簽字主要是審核票據(jù)是否合法,手續(xù)是否齊全。)
2、付款,(你可以做一張表什么時間付給什么人什么款項,便于以后查賬。這個看你自己,只是短款找不到原因就只有自己賠了。這是個人建議,不是必須的)
3、記賬,出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬叫流水賬,你什么時候收、付就什么時候記賬。(一般月底要做現(xiàn)金銀行存款盤點,就是出納的流水賬(你說的現(xiàn)金銀行存款日記賬)和會計的現(xiàn)金銀行存款日記賬對余額,對得起就萬事大吉;對不起就只有查賬了。(所以我才建議你自己做一張表,好查賬……)
4、交單,就是把你收到的付款單和收款單交給會計做賬,(最好做個交接手續(xù),免得單據(jù)丟失。這個比你丟錢麻煩多了。)
二、收款
1、收銀行存款很簡單,別人通知你款轉到了,你就去銀行拿回單?;蛘吣弥比マD進你們公司賬戶就行了。
2、收現(xiàn)金的時候大額一般都是到銀行取現(xiàn)。這個你即要登記現(xiàn)金日記賬增加還要登記銀行存款日記賬減少。
3、現(xiàn)金繳存銀行的時候也是,即要登記現(xiàn)金日記賬減少還要登記銀行存款日記賬增加。
4、其他的和付款后的程序一樣,記賬、交單。
“現(xiàn)金收/付訖”“銀行收付訖”章都是蓋在發(fā)票或者費用報銷單上的,這個章是方便會計做賬是好分,是現(xiàn)金收付還是銀行收付的。
日記賬的登記要求
1、出納賬必須根據(jù)審核無誤的會計憑證登記。登賬時,應將會計憑證的日期、種類和編號、業(yè)務的內容摘要、金額等逐項記入賬內,同時要在會計憑證上注明賬簿的頁數(shù),或劃“√”符號,表示已經(jīng)登記入賬,防止漏記、重記和錯記情況發(fā)生。出納人員對認為有問題的會計憑證,應提交會計主管人員進一步審核,在審核結果未出來前,出納人員可以拒絕入賬。
2、各種賬簿都必須逐頁、逐行順序連續(xù)登記,不得隔頁、跳行,若出現(xiàn)空行或隔頁應用紅線對角劃掉,并由記賬人員蓋章。
3、出納人員應每天逐筆登記已發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務,且按日記出余額。在“借或貸”欄內寫明“借”或“平”字?,F(xiàn)金日記賬余額每天還要與庫存現(xiàn)金進行核對。
4、賬簿中書寫的文字和數(shù)據(jù)適當留空,不要寫滿格。書寫文字應緊靠左線,書寫數(shù)據(jù)應緊靠底線,一般應占格距的1/2. 5、登記日記賬要用藍、黑墨水書寫,紅色墨水筆只能在結賬、劃線和沖賬時使用。同時為了使賬簿記錄保持清晰,字跡必須要工整。
6、每登記滿一張賬頁結轉下頁時,需要最后一行結出本頁發(fā)生總額,然后,將總額和余額轉抄下頁,在本頁的摘要欄內寫明“過次頁”和“承前頁”。在登賬過程中出現(xiàn)錯誤,采用正確的方法予以更正,不得刮、擦、挖、補。
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