銀行日記賬結(jié)轉(zhuǎn)下年
銀行日記賬結(jié)轉(zhuǎn)下年
賬款相符是指現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)完全一致,銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)一致。下面是由學(xué)習(xí)啦小編分享的銀行日記賬結(jié)轉(zhuǎn)下年，希望對(duì)你有用。
銀行日記賬結(jié)轉(zhuǎn)下年
年末時(shí)，應(yīng)把現(xiàn)金、銀行存款的帳戶余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年，并在摘要欄中標(biāo)明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，在下一年度新建的帳本第一行的余額欄登記上年的余額，并在摘要欄中標(biāo)明“結(jié)轉(zhuǎn)上年”字樣。然后再發(fā)生的業(yè)務(wù)就在接著的第二行中登記，本期余額=上年結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)的余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額
銀行日記賬結(jié)轉(zhuǎn)下年劃線方法
結(jié)轉(zhuǎn)下年不用劃線，一般本月合計(jì)下劃單紅線，本年合計(jì)下劃雙紅線。在年底結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，要在摘要欄上注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”，并在余額欄中填寫結(jié)存的：數(shù)量、單價(jià)、金額。并在“結(jié)轉(zhuǎn)下年”下劃兩道紅線，證明結(jié)轉(zhuǎn)完畢。在新賬本上，第一行要注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”，那就不需要?jiǎng)澕t線了。這樣就可以了。每個(gè)科目本月合計(jì)(劃單紅線)、本年累計(jì)(劃雙紅線)，在年結(jié)雙紅線下一行摘要注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年，結(jié)轉(zhuǎn)下年不劃線，新賬本上有余額的科目寫上上年結(jié)轉(zhuǎn)，余額結(jié)平的科目不要再寫結(jié)轉(zhuǎn)下年了。而明細(xì)帳也需要計(jì)算本月合計(jì)和本年累計(jì)的，如明細(xì)帳年末無(wú)余額，可以不結(jié)轉(zhuǎn)下年，但年末要是有余額的話，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年，明細(xì)帳的雙紅線也是在結(jié)轉(zhuǎn)下年的上面。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范：【財(cái)政部1996財(cái)會(huì)字19號(hào)】：第六十四條 各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)帳。(二)結(jié)帳時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)帳戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線;12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)帳時(shí)，所有總帳帳戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。
銀行日記賬的核對(duì)方法
銀行存款日記賬核對(duì)是通過(guò)與銀行送來(lái)的對(duì)賬単進(jìn)行核對(duì)完成的,銀行存款日記賬的核對(duì)主要包括兩點(diǎn)內(nèi)容,一是銀行存款日記賬與 銀行存款收,付款憑證亙相核對(duì),做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總 賬相亙核對(duì),做到賬賬相符。
賬證核對(duì)
收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據(jù),賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的,但是在 記賬過(guò)程中,由于各種原因,往往會(huì)發(fā)生重記,漏記,記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。賬證核對(duì)主要按照業(yè)務(wù)發(fā)生后順序一筆一筆進(jìn)行,檢查項(xiàng)目主要是:
1、核對(duì)憑證的編號(hào)。
2、檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。
3、查對(duì)賬證金額與方向的一致性。
檢查中發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),要立即按照規(guī)定方法更正,以確保賬證完全一致。
賬賬核對(duì)
銀行存款日記賬是根據(jù)收付憑證逐項(xiàng)登記的,銀行存款總賬是根據(jù)收付憑證匯總登記的,記賬依據(jù)是相同的,記錄結(jié)果應(yīng)一致,但由于兩種賬薄是不同人員分別記賬的,而且總賬一般是匯總登記的,在匯總和登記過(guò)程中,都有可能發(fā)生差錯(cuò)。日記賬是一筆一筆地記,記錄次數(shù)多,難免會(huì)發(fā)生差錯(cuò)。平時(shí)是經(jīng)常核對(duì)兩賬的余額,每月終了結(jié)賬后,總賬各科目的借方發(fā)生額,貸方發(fā)生額以及月末余額都已試算平衡,如果不符,先應(yīng)查出差錯(cuò)在哪一方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò),應(yīng)查找銀行存款收款憑證和銀行存款收入一方的賬目。反之,則查找銀行存款付款憑證和銀行存款付出一方的賬目。找出差錯(cuò),應(yīng)立即加以更正,做到賬賬相符。
賬實(shí)核對(duì)
企亊業(yè)単位在銀行中的存款實(shí)有數(shù)是通過(guò)"銀行對(duì)賬単"來(lái)反映的,所以照實(shí)核對(duì)是銀行存款日記賬定期與"銀行對(duì)賬単"核對(duì),至少每月一次,這是出納人員的一 項(xiàng)重要日常工作。
理論上講,"銀行存款日記賬"的記錄對(duì)銀行開(kāi)出的"銀行存款對(duì)賬単"無(wú)論是發(fā)生額,還是期末余額都應(yīng)是完全一致的,因?yàn)樗峭毁~號(hào)存款的記錄,但是通過(guò)核對(duì),會(huì)發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況,原因有兩個(gè):一是雙方賬目可能發(fā)生記錄或計(jì)算上的錯(cuò)誤,如単位記賬是漏記,重記,銀行對(duì)賬単串戶等,這種錯(cuò)誤應(yīng)由雙方及時(shí)查明原因,予以更正。二是有"未達(dá)賬項(xiàng)"。"未達(dá)賬項(xiàng)"是指由于期末銀行 估算憑證傳遞時(shí)間的差異,而造成的銀行與開(kāi)戶単位之間一方入賬,另一方尚未入賬 的賬項(xiàng)。無(wú)論是記錄有誤,還是有"未達(dá)賬項(xiàng)",都要通過(guò)単位銀行存款日記賬的記錄與銀行開(kāi)出的"銀行存款對(duì)賬単"進(jìn)行逐筆"核對(duì)"才能發(fā)現(xiàn)。
具體做法是出納人員根據(jù)銀行提供的"對(duì)賬単"同自己的"銀行存款日記賬"進(jìn)行核對(duì),核對(duì)時(shí),需要對(duì)憑證的種類,編號(hào),摘要,記賬方向,金額,記賬日期等內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)核對(duì),凡是對(duì)賬単與銀行存款日記賬記錄內(nèi)容相同的可用"√"在對(duì)賬単和日記賬上分別標(biāo)示,以查明該筆業(yè)務(wù)核對(duì)一致;若有"未達(dá)賬項(xiàng)",應(yīng)編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"進(jìn)行調(diào)節(jié),使雙方余額相等。
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