銀行日記賬借貸怎么登記
銀行日記賬借貸怎么登記
在日常會計工作中,到月末往往會出現銀行存款日記賬與開戶銀行對賬單不相符的現象,究其原因就是存在未達賬項。下面是由學習啦小編分享的銀行日記賬借貸怎么登記，希望對你有用。
銀行日記賬借貸怎么登記
(1)根據復核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
(2)所記載的經濟業(yè)務內容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。
(3)要按經濟業(yè)務發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。
(4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。
(5)文字和數字必須整潔清晰，準確無誤。
(6)使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫。
(7)每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉頁。方法同現金日記賬。
(8)每月月末必須按規(guī)定結賬。
銀行日記賬的登記方法
銀行存款日記賬也是各單位重要的經濟檔案之一，在啟用賬簿時，也應按有關規(guī)定和要求填寫"賬簿啟用表"，具體內容和要求可參照現金日記賬的啟用。 銀行存款日記賬通常也是由出納員根據審核后的有關銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是:銀行存款日記賬由出納人員專門負責登記，登記時必須做到反映經濟業(yè)務的內容完整，登記賬目及時，憑證齊全，賬證相符，數字真實、準確，書寫工整，摘要清楚明了，便于查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結算，不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯賬，從而使賬目既能明確經濟責任，又清晰美觀。具體要求是:
(1)根據復核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
(2)所記載的經濟業(yè)務內容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。
(3)要按經濟業(yè)務發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。
(4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。
(5)文字和數字必須整潔清晰，準確無誤。
(6)使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫。
(7)每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉頁。方法同現金日記賬。 (8)每月月末必須按規(guī)定結賬。
銀行日記賬的本月合計
銀行存款日記賬本月合計后需要累計，銀行存款日記賬是專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務的一種特種日記賬。必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式。銀行存款日記賬可以采用多欄式的格式。每日業(yè)務終了時，應計算、登記當日的銀行存款收入合計數、銀行存款支出合計數，能及賬面結余額，以便檢查監(jiān)督各項收入和支出款項。如果銀行存款收、付的對應科目較多，為了避免賬頁篇幅大，可以分設銀行存款收入日記賬和銀行存款支出日記賬。
本月借方合計就是當月借方發(fā)生額的總和,貸方合計就是當月貸方發(fā)生額的總和.
借方累計=上月借方累計+當月借方合計,貸方累計=上月貸方累計+當月貸方合計.
(每年1月份,本月合計=累計)
第六十條會計人員應當根據審核無誤的會計憑證登記會計帳簿。登記帳簿的基本要求是：
每一帳頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣;也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“承前頁”字樣。
對需要結計本月發(fā)生額的帳戶，結計“過次頁”的本頁合計數應當為自本月初起至本頁未止的發(fā)生額合計數;對需要結計本年累計發(fā)生額的帳戶，結計“過次頁”的本頁合計數應當為自年初起至本頁未止的累計數;對既不需要結計本月發(fā)生額也不需要結計本年累計發(fā)生額的帳戶，可以只將每頁未的余額結轉次頁。
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