日記賬寫(xiě)什么內(nèi)容
日記賬寫(xiě)什么內(nèi)容
日記賬是一種特殊的明細(xì)賬,它是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序,逐日逐筆登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿,為了加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理和核算,各單位都應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金與銀行存款的收、付出和結(jié)存情況。下面是由學(xué)習(xí)啦小編分享的日記賬寫(xiě)什么內(nèi)容，希望對(duì)你有用。
日記賬寫(xiě)什么內(nèi)容
會(huì)計(jì)帳簿是一個(gè)單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案，出納日記帳更是如此。為了保證其完整性，防止舞弊行為，明確記帳責(zé)任，出納員啟用現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳時(shí)，必須在帳簿封面上寫(xiě)明單位名稱(chēng)和帳簿名稱(chēng)以及所屬的年份，在帳簿扉頁(yè)上填寫(xiě)“帳簿啟用表”。
會(huì)計(jì)人員在填寫(xiě)這個(gè)表時(shí)，必須符合以下要求：
(1)寫(xiě)明啟用日期和啟用帳簿的起止頁(yè)數(shù)。
按規(guī)定，現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳一律采用訂本式帳簿，出納員在啟用帳簿時(shí)，對(duì)于未印制順序號(hào)的帳簿，應(yīng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)，不得跳頁(yè)、缺頁(yè)或缺號(hào)。
(2)寫(xiě)明記帳人員姓名和會(huì)計(jì)主管姓名并加蓋名章以示慎重和負(fù)責(zé)。
(3)加蓋單位財(cái)務(wù)公章，以示嚴(yán)肅。
(4)當(dāng)記帳人員和會(huì)計(jì)主管人員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)先辦好帳簿移交手續(xù)，并在啟用表上明確記錄交接日期及接管人、監(jiān)交人姓名、加蓋名章。
現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳要每年更換新帳，年度終了結(jié)帳時(shí)，出納員應(yīng)將上年末帳戶余額直接抄入新帳第一行的余額欄中，并標(biāo)明余額方向(與舊帳相同)，在新帳摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，無(wú)需編制會(huì)計(jì)分錄。
日記賬的基本信息
日記賬：亦稱(chēng)序時(shí)賬簿，是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿。設(shè)置日記賬的目的是為了將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按時(shí)間順序清晰地反映在賬簿記錄中。日記賬可以用來(lái)核算和監(jiān)督某一類(lèi)型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況。其中，用來(lái)記錄全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日記賬稱(chēng)為普通日記賬;用來(lái)記錄某一類(lèi)型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日記賬稱(chēng)為特種日記賬。日記帳，應(yīng)當(dāng)根據(jù)辦理完畢的收、付款憑證，隨時(shí)按順序逐筆登記，最少每天登記一次。
一.普通日記賬的設(shè)置和登記方法
普通日記賬是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生先后順序，不論其性質(zhì)如何，逐日逐筆編成會(huì)計(jì)分錄，將全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入會(huì)計(jì)賬簿。普通日記賬產(chǎn)生于記賬憑證之前，由于普通日記賬是直接根據(jù)原始憑證在普通日記賬上逐筆編制會(huì)計(jì)分錄，所以也稱(chēng)為“會(huì)計(jì)分錄簿”。 普通日記賬最一般的格式是設(shè)有借方和貸方兩個(gè)金額欄，這種日記賬稱(chēng)為兩欄式普通日記賬。在普通日記賬中登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的方法如下：
1.日期欄：登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期。年度記入日期欄上端，月、日分兩小欄登記。只有在更換帳頁(yè)或年度、月份變動(dòng)時(shí)才重新填寫(xiě)年度和月份。
2.摘要欄：簡(jiǎn)要說(shuō)明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。文字簡(jiǎn)潔，能概括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全貌。
3.賬戶名稱(chēng)：登記會(huì)計(jì)分錄的應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶名稱(chēng)(會(huì)計(jì)科目)。
4.金額欄：將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額登記到借方、貸方欄內(nèi)。
5.過(guò)賬欄：每天根據(jù)日記賬中應(yīng)借應(yīng)貸賬戶及其金額過(guò)入分類(lèi)賬戶后，在過(guò)賬欄內(nèi)注明“√”符合，表示已經(jīng)過(guò)賬。
6.總賬頁(yè)數(shù)：每日應(yīng)根據(jù)日記賬中的會(huì)計(jì)分錄登記總分類(lèi)賬，并將總分類(lèi)賬的帳頁(yè)記入本欄。
二.特種日記賬的設(shè)置和登記方法
(一)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬
庫(kù)存現(xiàn)金日記賬是用來(lái)核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由于出納人員根據(jù)與庫(kù)存現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記，即根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金收款憑證和與庫(kù)存現(xiàn)金有關(guān)的銀行存款付款憑證(從銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金的業(yè)務(wù))登記庫(kù)存現(xiàn)金收入;根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證登記庫(kù)存現(xiàn)金支出;最后根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以檢查每日庫(kù)存現(xiàn)金收付是否有誤。
庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的格式有三欄式和多欄式兩種。
1.三欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。其設(shè)借方、貸方和余額三個(gè)基本的金額欄目，一般將其分別稱(chēng)為收入、支出和結(jié)余三個(gè)基本欄目。在金額欄與摘要欄之間要經(jīng)常插入“對(duì)方科目”，以便記賬時(shí)標(biāo)明庫(kù)存現(xiàn)金收入的來(lái)源科目和庫(kù)存現(xiàn)金支出的用途科目。
庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記方法：
(1)日期和憑證欄：系指庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際收付款日期和憑證的種類(lèi)。對(duì)于從銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金的收入數(shù)，根據(jù)銀行存款付款憑證登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。憑證欄還應(yīng)登記憑證的編號(hào)數(shù)，以便于查賬和核對(duì)。
(2)摘要欄：摘要說(shuō)明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。文字簡(jiǎn)練，說(shuō)明清楚。
(3)對(duì)方科目欄：系指庫(kù)存現(xiàn)金收入的來(lái)源科目或支出的用途科目。其作用在于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈。
(4)收入、支出欄：系指庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際收付的金額。每日終了，應(yīng)分別計(jì)算庫(kù)存現(xiàn)金收入和付出的合計(jì)數(shù)，結(jié)出余額，同時(shí)將余額與出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，即通常所說(shuō)的“日清”。月終同樣要計(jì)算庫(kù)存現(xiàn)金收、付和結(jié)存的合計(jì)數(shù)，通常稱(chēng)為“月結(jié)”。
2.多欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記方法：
多欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬是在三欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的。這種日記賬的借方(收入)和貸方(支出)金額欄都按對(duì)方科目設(shè)置專(zhuān)欄，也就是按收入的來(lái)源和支出的用途設(shè)置專(zhuān)欄。這種格式在月末轉(zhuǎn)賬時(shí)，可以結(jié)出各收入來(lái)源專(zhuān)欄和支出用途專(zhuān)欄的合計(jì)數(shù)，便于對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金收支的合理性、合法性進(jìn)行審核分析，便于檢查財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況。其全月發(fā)生額還可以作為登記總賬的依據(jù)。
日記賬的賬務(wù)處理
在根據(jù)多欄式現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳登記總帳的情況下，帳務(wù)處理可有兩種做法：
1.由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款的收入日記帳和支出日記帳，每日應(yīng)將支出日記帳中當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)，轉(zhuǎn)記入收入日記帳中支出合計(jì)欄中，以結(jié)算當(dāng)日帳面結(jié)余額。會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳的記錄加強(qiáng)檢查監(jiān)督，并負(fù)責(zé)于月末根據(jù)多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳各專(zhuān)欄的合計(jì)數(shù)，分別登記總帳有關(guān)帳戶。
2.另外設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款出納登記簿，由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記，以便逐筆掌握庫(kù)存現(xiàn)金收付情況和同銀行核對(duì)收付款項(xiàng)。然后將收、付款憑證交由會(huì)計(jì)人員據(jù)以逐日匯總登記多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并于月末根據(jù)多欄式日記帳登記總帳。出納登記簿與多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳要相互核對(duì)。
上述第一種做法可以簡(jiǎn)化核算工作，第二種做法可以加強(qiáng)內(nèi)部牽制?？傊捎枚鄼谑浆F(xiàn)金和銀行存款日記帳可以減少收、付款憑證的匯總編制手續(xù)，簡(jiǎn)化總帳登記工作，而且可以清晰地反映帳戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系，了解現(xiàn)金和銀行存款收付款項(xiàng)的來(lái)龍去脈。
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