企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險
企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險
在改革實踐中積極探索國有企業(yè)有效的管理制度和組織形式,為解決企業(yè)在過去計劃經(jīng)濟機制下逐漸形成的弊端,增強企業(yè)活力,我國進行了艱苦的努力。學(xué)習(xí)啦小編整理了一些企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，有興趣的親可以來閱讀一下!
企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險
每個企業(yè)都是在風(fēng)險中經(jīng)營的，小企業(yè)也不會例外。風(fēng)險造成的經(jīng)濟損失是極大的，但相對而言，風(fēng)險對小企業(yè)來說遠遠超過大企業(yè)。小企業(yè)雖然"船小好掉頭"，但它由于"本小根基淺"，故只能"順?biāo)?quot;，不能"逆水"，不能左右風(fēng)險的發(fā)生。從實際情況看來，小企業(yè)消化吸收虧損的能力十分有限。所以，小企業(yè)更應(yīng)了解在經(jīng)營中可能遇到的風(fēng)險，以求未雨綢繆，防患于未然。 創(chuàng)業(yè)風(fēng)險 這類風(fēng)險主要在企業(yè)創(chuàng)業(yè)的初始時期容易發(fā)生。它的主要特征有三個:一是在企業(yè)的所有經(jīng)營風(fēng)險之中最早到來;二是它有相當(dāng)?shù)碾[蔽性，業(yè)主不易覺察或無暇顧及;三是它是小企業(yè)其它經(jīng)營風(fēng)險的根源。這類風(fēng)險尤其值得創(chuàng)業(yè)者防范。小企業(yè)容易出現(xiàn)的創(chuàng)業(yè)風(fēng)險有:業(yè)主過分注意產(chǎn)品的研制、生產(chǎn)而忽視了事關(guān)企業(yè)長遠發(fā)展的問題，如企業(yè)產(chǎn)權(quán)的明晰、管理體制的規(guī)范等;對市場的潛在需求研究不透徹;對市場變化趨勢沒有預(yù)見性;對宏觀行業(yè)形勢的估計過于樂觀;經(jīng)營者缺乏全面管理的能力;沒有建立必要的財務(wù)帳目;設(shè)備和技術(shù)選擇不當(dāng);低估所需資金，忽視稅務(wù)。
授權(quán)風(fēng)險
許多成功的小企業(yè)，在達到一定的規(guī)模后，業(yè)主或經(jīng)理發(fā)現(xiàn)由他一個人唱"獨角戲"管理企業(yè)全部業(yè)務(wù)的局面難以為繼。此時就需要將部分管理工作授權(quán)其他人承擔(dān)而由自己抓主要工作。一般認為，生產(chǎn)過程比較簡單的企業(yè)，職工人數(shù)達25人以上便會產(chǎn)生這種需要。如果生產(chǎn)工藝和銷售職能較為復(fù)雜，即使職工人數(shù)達不到25人，僅靠經(jīng)理和業(yè)主個人也難以有效地經(jīng)營企業(yè)。授權(quán)風(fēng)險的主要表現(xiàn)有:人員選擇的不確定性;不能授權(quán)別人分擔(dān)沉重的責(zé)任和繁雜的決策事務(wù);存在心理障礙，授權(quán)者認為"只有我才能干好"，缺乏選拔和指導(dǎo)別人的能力;對下級缺乏信任感;業(yè)務(wù)發(fā)展，責(zé)任增加，但業(yè)主或經(jīng)理用于經(jīng)營管理企業(yè)的時間并沒有增加。
領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險
當(dāng)小企業(yè)發(fā)展到有職工150到250人的水平時，就會面臨企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險。處于擴張趨勢的企業(yè)一到這個階段，經(jīng)營者就需要一套新的管理體制和技巧。經(jīng)營者應(yīng)該放棄過去曾經(jīng)為自己帶來成功的老經(jīng)驗、老辦法，重新學(xué)習(xí)現(xiàn)代管理知識。領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險的主要表現(xiàn)有:僅業(yè)主或幾個合伙人無法承擔(dān)逐漸變大的企業(yè)的管理責(zé)任;不愿授權(quán)別人分工負責(zé)并建立一個管理班子;不采用有效的領(lǐng)導(dǎo)和管理方式，一切靠自己的老辦法;對具有領(lǐng)導(dǎo)才能的專門管理人才不能堅定不移地起用。
籌資風(fēng)險
當(dāng)企業(yè)經(jīng)營達到一定階段，原業(yè)主已無力繼續(xù)提供所需資金。尤其是發(fā)展迅速的增長型企業(yè)，往往會面臨資金不足的籌資風(fēng)險。它們便會從各種渠道籌措資金，例如，發(fā)起人增股;向公眾招股或?qū)で鬅o擔(dān)保貸款;請金融機構(gòu)認股或給予定期貸款;從租賃公司租賃設(shè)備等。問題在于每種獲得資金的途徑都是各有利弊，如果經(jīng)營者不善于揚長避短，為我所用，便會陷入困境。
成就風(fēng)險
有些小企業(yè)在度過了一段好時光后開始自滿，過分自信，急于求成，企圖來個"大躍進"，但沒有做好躍進的準(zhǔn)備。或者放棄了過去獲得成績的踏實作風(fēng)，把精力和時間范在投機或其他事務(wù)上。許多事證明，這些發(fā)展前景充滿希望的企業(yè)經(jīng)營者被勝利沖昏了頭腦，驕傲自滿，結(jié)果還是被成就風(fēng)險所壓垮。成就風(fēng)險的主要表現(xiàn):滿足于眼前成就，開始注重個人享受，對市場占有率和利潤的下降不以為然;不注意新的競爭形勢、技術(shù)變革、原材料替代、新產(chǎn)品和消費者愛好的變化。
持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險
隨著時間的延續(xù)，企業(yè)的原管理者會逐漸衰老，年齡的增大，事務(wù)的繁忙，會使其越來越無法像當(dāng)初那樣勝任自己的工作。而當(dāng)創(chuàng)辦人或業(yè)主死亡、長期生病或喪失工作能力時，持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險就會降臨。此時出現(xiàn)三個問題，首先是由誰來照看企業(yè)的管理;其次是解決表決權(quán)或控制權(quán)的分散，推動統(tǒng)一的控制，尤其是家族制企業(yè)，家屬間在企業(yè)一控制上的意見分歧，將為企業(yè)帶來災(zāi)難。最后一個問題是接班人要求獲得其他所有者(股東)、職員、雇員的擁護和支持，還要獲得金融機構(gòu)、客戶和供應(yīng)商的信任。深謀遠慮的企業(yè)所有者從企業(yè)一開始就能認識到遲早都會遇到這一問題。但是許多小企業(yè)所有者不愿考慮自己離開這個世界時出現(xiàn)的問題，而企業(yè)則要為此付出沉重的代價。持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險主要表現(xiàn)在:在風(fēng)險降臨時沒有準(zhǔn)備好由誰來接替管理責(zé)任;二把手在企業(yè)里沒有占有必要的股份;沒有授權(quán)，缺少規(guī)劃，過分自信;遺產(chǎn)稅產(chǎn)生的債務(wù)。
現(xiàn)金風(fēng)險
這種風(fēng)險主要表現(xiàn)為損益表上利潤的期末余額巨大，但實際上企業(yè)現(xiàn)金表中的期末數(shù)額卻小到幾乎為零甚至是負數(shù)。經(jīng)營者以為，帳面上的利潤就是現(xiàn)金，事實上這是一種誤解。這是因為賒銷雖然也計入收益，但銷售時并沒有收到現(xiàn)金。另一方面，賒銷增加了銷售/存貨的成本，但并沒有立即支出現(xiàn)金。這種誤解往往使企業(yè)的現(xiàn)金狀況發(fā)生假象，經(jīng)營者因而在企業(yè)擴張或新項目上馬時忽視了對現(xiàn)金供需的平衡核算?，F(xiàn)金是企業(yè)的血液，從日常經(jīng)營活動看，只有提供足夠的現(xiàn)金，企業(yè)才能正常運轉(zhuǎn)。沒有充足的現(xiàn)金，將給企業(yè)帶來嚴重后果，影響企業(yè)的盈利能力和償債能力。因而降低了企業(yè)在市場競爭中的信用等級，最終使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，甚至資不抵債，走向破產(chǎn)。現(xiàn)金風(fēng)險主要表現(xiàn)在:業(yè)主只對企業(yè)的主要財務(wù)指標(biāo)如資產(chǎn)負債率、凈資產(chǎn)收益率等感興趣，而忽視了指標(biāo)掩蓋下的問題;過分注意利潤和銷售的增長，而忽視手中掌握的現(xiàn)金;固定資產(chǎn)投資過多，使企業(yè)的變現(xiàn)能力降低，導(dǎo)致資金沉淀;企業(yè)規(guī)模盲目擴張，缺乏相應(yīng)的短、中、長期計劃。
企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險現(xiàn)狀
現(xiàn)狀
我區(qū)國有企業(yè)由于開展全面風(fēng)險管理工作起步較晚、推進較慢，管理水平還不能適應(yīng)企業(yè)快速發(fā)展的需要，風(fēng)險管理工作發(fā)展也不夠平衡，部分企業(yè)還沒有建立風(fēng)險管理體系，防范和化解風(fēng)險能力不強。
此外，有的企業(yè)由于缺乏風(fēng)險意識，對重大決策、重要生產(chǎn)經(jīng)營活動的法律論證和審核把關(guān)不嚴，因而面臨較為嚴峻的風(fēng)險防控形勢。
現(xiàn)象
業(yè)內(nèi)人士認為，在我區(qū)國有企業(yè)中，有的存在決策程序不夠科學(xué)、規(guī)范，先決策后論證、項目論證與實際投資效果偏差較大等現(xiàn)象，企業(yè)投資風(fēng)險隱患較大。尤其在并購或合資項目中，存在的問題更多。如有的企業(yè)對合作方情況調(diào)查了解不深入，合同或協(xié)議存在缺陷和漏洞，埋下風(fēng)險隱患;有的企業(yè)股權(quán)設(shè)置不合理，不利于重大決策風(fēng)險的控制，甚至導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失;有的企業(yè)自有資金不足，整體負債較高，負債結(jié)構(gòu)不夠合理，財務(wù)負擔(dān)沉重，資金鏈一旦斷裂，將難以為繼;有的企業(yè)集團風(fēng)險管控能力不強，對子公司的風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險管理、風(fēng)險控制和化解的能力較弱。
對策
投資風(fēng)險;發(fā)展方式相對落后產(chǎn)生的風(fēng)險;融資與債務(wù)風(fēng)險;市場風(fēng)險;生產(chǎn)運營風(fēng)險;境外投資與并購風(fēng)險;法律風(fēng)險;人力資源和勞務(wù)糾紛風(fēng)險。
肖文蓀同時提出了應(yīng)對以上十個風(fēng)險問題的辦法，即增強企業(yè)自身調(diào)控能力和水平;防止出現(xiàn)重大決策失誤;提高投資和項目管理能力;切實轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式;防范財務(wù)風(fēng)險及危機事故發(fā)生;進一步提高抗市場風(fēng)險能力;有效防范生產(chǎn)運營事故發(fā)生;進一步增強國際市場競爭的能力;有效防范風(fēng)險事故的發(fā)生;促進企業(yè)與員工和諧發(fā)展。
同時各監(jiān)管企業(yè)針對年度風(fēng)險報告中的風(fēng)險隱患，要抓落實促整改;結(jié)合企業(yè)實際，扎實推進全面風(fēng)險管理體系建設(shè);開展風(fēng)險評估，制定風(fēng)險管理策略和解決方案;優(yōu)化管理制度，建立適應(yīng)全面風(fēng)險管理要求的內(nèi)部控制機制;強化考核監(jiān)督，建立風(fēng)險管理的監(jiān)督約束機制，對違反有關(guān)規(guī)定和程序造成重大損失的有關(guān)責(zé)任人追究相應(yīng)責(zé)任。
企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險躲避方法
明責(zé)與完善
公司治理實質(zhì)的涵義就是基于一種受托責(zé)任的法律合同關(guān)系，并以此來規(guī)范各利益相關(guān)者的權(quán)利和義務(wù)，并讓他們充分發(fā)揮各自的功能?；谑芡胸?zé)任下的完善的公司治理結(jié)構(gòu)-即公司股東會、公司董事會、公司經(jīng)理層以及對受托責(zé)任履行行為實施監(jiān)督的公司監(jiān)事會的權(quán)利和責(zé)任的法律確認和有效執(zhí)行。有效的公司治理是防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，增加公司價值的組織保障。
從表面上看，安然、世通公司的倒閉是因財務(wù)舞弊引起的。但在實質(zhì)上，這兩個公司都是由于在公司治理上存在嚴重缺陷，才導(dǎo)致公司在財務(wù)上造假行為成為可能，公司倒閉的根源在于公司治理。美國的公司治理科學(xué)性被世界上許多國家所推崇，也是我國主要借鑒的。在美國公司治理中董事會設(shè)置最典型的特點是獨立董事制度，擔(dān)任大公司獨立董事的很多都是知名學(xué)者、教授，獨立董事在公司董事會人員中站多數(shù)，他們的作用主要是站在公正的立場，代表中小股東利益。但據(jù)調(diào)查，安然、世通公司的獨立董事是公司的獨立董事沒有在公司董事會中發(fā)揮應(yīng)該起到的作用，導(dǎo)致公司治理失敗，內(nèi)部控制制度沒有很好執(zhí)行，造成公司經(jīng)營風(fēng)險。
我國在借鑒美國公司治理的獨立董事制度同時，也借鑒了德國公司治理的監(jiān)事會制度。監(jiān)事會在德國的公司治理中發(fā)揮著很關(guān)鍵的作用，但在我國，公司的監(jiān)事會卻沒有真正發(fā)揮作用。
因此，控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，不但要有完整的公司治理架構(gòu)，更主要的是要有基于受托責(zé)任下的公司治理各責(zé)任主體的法律責(zé)任的有效履行。
內(nèi)部控制
所謂內(nèi)部控制，是為實現(xiàn)經(jīng)營效率和效果，財務(wù)報告的可信性及相關(guān)法律的遵循等組織目標(biāo)而提供合理保證的過程。其實施者為公司董事會、經(jīng)理層和其他員工。內(nèi)控制度是企業(yè)為有效實現(xiàn)其目標(biāo)而設(shè)計的內(nèi)部制度安排，它是為整個企業(yè)而設(shè)計的系統(tǒng)，企業(yè)不應(yīng)該有任何人能脫離該系統(tǒng)的控制而自由運作。
公司內(nèi)部控制制度的根本就是授權(quán)和監(jiān)督。公司所有人的權(quán)限都是在這個組織中被授予的，并要得到有效監(jiān)督。
世通公司所犯的錯誤在于公司大權(quán)握于個別人手中。公司首席執(zhí)行官和首席財務(wù)官在公司董事會決議中發(fā)揮著絕對影響，并且首席財務(wù)官打破內(nèi)部控制制度，下令有關(guān)部門違反行業(yè)慣例和會計準(zhǔn)則調(diào)整會計處理。公司把在內(nèi)部控制制度的實施負有監(jiān)督職能的內(nèi)部審計的關(guān)鍵業(yè)務(wù)外包給會計師事務(wù)所，嚴重違反了內(nèi)部控制原則。內(nèi)部控制制度的失效，致使個人的權(quán)利不受企業(yè)內(nèi)部控制制度的約束，導(dǎo)致公司財務(wù)舞弊成為可能，最終導(dǎo)致公司毀滅。中航油新加坡公司更是內(nèi)部控制制度的缺失，中航油集團先后給公司派去的兩任財務(wù)經(jīng)理都被公司董事長以種種理由掉離，而集團派去的黨委書記在新加坡兩年多，一直不知道公司董事長從事場外石油期權(quán)投機交易，公司"一個人說了算"，內(nèi)控制度在這里沒有起到任何作用，最終導(dǎo)致公司巨額虧損而破產(chǎn)。
正是由于注意到了企業(yè)內(nèi)部控制制度的缺失會給企業(yè)造成重大風(fēng)險，美國在2002年7月頒布了《薩班斯-奧克斯利》(sox)法案。Sox404條款要求公司在報送的財務(wù)報告中，對公司的內(nèi)部控制架構(gòu)和它的有效性進行評估，所有的上市公司的內(nèi)部控制制度都要達到Sox404條款規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)要求。可見，內(nèi)部控制制度對防范企業(yè)風(fēng)險的重要性。
風(fēng)險管理
要能夠很好的防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，必須建立一套有效的企業(yè)風(fēng)險防范制度。公司治理和公司內(nèi)部控制制度是從企業(yè)組織架構(gòu)上控制因內(nèi)部管理失誤造成公司經(jīng)營風(fēng)險。而在企業(yè)經(jīng)營過程中可能遇見的各種具體的風(fēng)險，還必須建立相應(yīng)的具體風(fēng)險防范制度進行防范。如企業(yè)的市場風(fēng)險，信用風(fēng)險，資金流動風(fēng)險，作業(yè)風(fēng)險，法律風(fēng)險，會計風(fēng)險，信息風(fēng)險，策略風(fēng)險等。在中航油事件中，普華永道會計師事務(wù)所的報告認為，對油價走勢的錯誤判斷，沒有針對期權(quán)交易的風(fēng)險管理規(guī)定，公司董事會特別是審計委員會就公司投機衍生品交易的風(fēng)險管理和控制未能完全盡職，是導(dǎo)致中航油新加坡巨虧的主要原因。巴林銀行的倒閉也要歸根于沒有一個完善的風(fēng)險管理制度，太相信它的雇員造成的，讓一個人即做交易又管理風(fēng)險，這樣就等于沒有風(fēng)險管理。
風(fēng)險審計與評估
以企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險為導(dǎo)向的審計稱為經(jīng)營風(fēng)險審計，通過專門的審計方法對企業(yè)存在的風(fēng)險進行評估，區(qū)別于傳統(tǒng)的財務(wù)審計。審計關(guān)注的重點不僅僅是企業(yè)財務(wù)錯報，而是通過對企業(yè)的公司治理、內(nèi)部控制制度、企業(yè)經(jīng)營策略、企業(yè)法律環(huán)境等方面的測試，評估企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。以企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險為導(dǎo)向的審計越來越被許多國家所重視。美國sox法案404條款要求公司管理當(dāng)局在報送財務(wù)報告時對企業(yè)內(nèi)部控制情況進行聲明，由會計師事務(wù)所對企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險進行評估。隨著以企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險為導(dǎo)向的新的審計方法在審計理論研究與實務(wù)運用中的日趨成熟，國際審計與鑒證準(zhǔn)則委員會(IAASB)、美國、英國、加拿大等國的審計準(zhǔn)則制定機構(gòu)，都已制定和修訂了一系列的相關(guān)準(zhǔn)則，簡稱"風(fēng)險審計準(zhǔn)則"。我國也正在借鑒國際審計準(zhǔn)則和其他國家審計準(zhǔn)則的經(jīng)驗，積極制定適合我國國情的"風(fēng)險審計"相關(guān)準(zhǔn)則。
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