中小企業(yè)運營資金管理
資本運營管理是公司財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。一起來看看下面學(xué)習(xí)啦小編為你帶來的“中小企業(yè)運營資金管理”，這其中也許就有你需要的。
淺談中小企業(yè)資本運營的管理
【摘要】資本運營管理是公司財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。本文對中小企業(yè)的資本運營的管理進行了分析。希望本文的研究能為公司提供科學(xué)的資本運營管理方法，合理安排中小企業(yè)營運資本，促進公司良性發(fā)展。
【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 資本運營 管理
一、資本運營概論
所謂資本運營，是指以利潤最大化和資本增殖為目的，以價值管理為特征，通過生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的動態(tài)調(diào)整，對企業(yè)的有形和無形資產(chǎn)進行綜合有效運營的一種經(jīng)營方式。資本運營實施的實質(zhì)是在產(chǎn)權(quán)界定清晰的基礎(chǔ)上，從企業(yè)所有者的角度出發(fā)，強調(diào)企業(yè)可以支配的一切資源按資本化運作方式進行重組和優(yōu)化配置，使有限的資本取得最大的經(jīng)濟效益。
二、中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀
中小企業(yè)在快速成長中，發(fā)生了一些重要變化，已經(jīng)從采掘、一般加工制造、建筑、運輸、傳統(tǒng)商貿(mào)服務(wù)業(yè)等行業(yè)，發(fā)展到包括基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)、高新技術(shù)和新興產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等在內(nèi)的各行各業(yè)，從分散經(jīng)營開始向工業(yè)園區(qū)和產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)集中，從早期的以國內(nèi)市場為主發(fā)展為面向國內(nèi)外市場。量大面廣的中小企業(yè)廣泛參與市場競爭，促進了市場配置資源基礎(chǔ)性作用的發(fā)揮，為建立和完善社會主義市場經(jīng)濟體制發(fā)揮了重要作用。
中小企業(yè)中，小規(guī)模、低層次的民營公司為數(shù)眾多，雖然這類公司的經(jīng)營特點是投資規(guī)模小，自有資金有限，企業(yè)經(jīng)營管理層次低，產(chǎn)品科技含量低，員工素質(zhì)不高，市場競爭力有限。
三、中小企業(yè)資本運營管理存在的問題
(一)貨幣資金內(nèi)部控制較差
會計、出納崗位職責(zé)劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機制。中小企業(yè)老板出于管理成本的考慮，往往要求財務(wù)人員“一個蘿卜幾個坑”，有的企業(yè)出納除了辦理涉及現(xiàn)金、銀行存款的本職業(yè)務(wù)外，同時還兼保管銀行存款全套印鑒、審核會計憑證等會計業(yè)務(wù)，而有的企業(yè)會計，偶爾也收取現(xiàn)金，一個人辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的全過程。
會計人員素質(zhì)參差不齊，造成會計資料亂、漏的現(xiàn)象。中小企業(yè)所有者的“任人唯親”，導(dǎo)致會計人員素質(zhì)普遍較低，有的會計人員“半路出家”，業(yè)務(wù)不精通，方便那些“有心人”利用各種手法貪污現(xiàn)金。比如：利用工作之便，少開收據(jù)，隱瞞收人;涂改原始憑證的金額，達到多支出的目的。
(二)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢
由于中小企業(yè)大多處于競爭性行業(yè)，面對激烈的市場競爭，中小企業(yè)往往急于擴大銷售占領(lǐng)市場，大多采取更為靈活的賒銷方式，使得銷售收入增加的同時，應(yīng)收賬款也隨之增加。中小企業(yè)在實行寬松的銷售政策時，對信用的管理遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后，他們大多沒有制定符合自己特點的信用管理政策，缺乏對客戶及時付款的激勵和懲罰措施，對信用風(fēng)險的評估能力也嚴(yán)重不足。
(三)存貨積壓嚴(yán)重
中小企業(yè)對原材料采購大多采用經(jīng)驗法，缺乏科學(xué)管理手段，許多企業(yè)管理者注重采購成本和生產(chǎn)成本的節(jié)約或為保證生產(chǎn)經(jīng)營的存貨供應(yīng)，一次性大批量采購，或大批量生產(chǎn)，造成存貨資金過多占用。一方面產(chǎn)品銷售不暢造成積壓，另一方面原材料采購過多造成積壓，雙重壓力大大增加了營運資本的需求量，加大了籌資壓力。此時存貨管理變得更加重要。
四、中小企業(yè)資本運營管理的對策
(一)建立授權(quán)審批制度，各司其職，杜絕一條龍作假的現(xiàn)象
貨幣資金支出審批手續(xù)的規(guī)范化、制度化，既可減少某些不必要的支出，也可以防止侵吞和挪用行為發(fā)生。具體可以包括：①授權(quán)權(quán)限，即審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批;②授權(quán)批準(zhǔn)程序，有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)向?qū)徍巳颂峤恢Э钌暾垥?，并?yīng)附有關(guān)的單證。審核人應(yīng)對該申請的真實性、合法性進行審核，并核實該筆業(yè)務(wù)的手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?，對不符合?guī)定的支付申請，審核人應(yīng)當(dāng)不予辦理;接下來，審批人(企業(yè)負(fù)責(zé)人)應(yīng)當(dāng)對審核后的支付申請批復(fù)，最后交給出納人員辦理支付手續(xù)。
(二)建立企業(yè)信用制度加快應(yīng)收賬款的回籠
樹立信用觀念以加強企業(yè)信用管理。建立健全企業(yè)賒銷制度，加強應(yīng)收賬款管理，制訂賒銷業(yè)務(wù)的信用標(biāo)準(zhǔn)，對客戶的信用進行調(diào)研評定，與企業(yè)的賒銷信用標(biāo)準(zhǔn)進行比對，確定該客戶是否能夠享受企業(yè)的賒銷待遇。
降低壞賬損失風(fēng)險。首先應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際情況設(shè)立信用管理部門或信用管理崗位，專門負(fù)責(zé)信用政策的執(zhí)行和管理。其次，建立客戶資信管理制度，通過建立客戶檔案和對客戶多渠道的資信調(diào)查，以及在調(diào)查基礎(chǔ)上對客戶資信的分析和評估，及時掌握客戶的資信狀況，避免盲目信任造成損失。第三，要強化對欠款的追蹤分析控制，從銷售實現(xiàn)開始就應(yīng)將欠款列入客戶檔案信息系統(tǒng)，及時與客戶保持聯(lián)系，查詢收貨情況和付款準(zhǔn)備情況，及時督促客戶付款，客戶逾期付款應(yīng)及時催款。最后，加強信用管理的內(nèi)部控制制度，合理設(shè)置崗位和設(shè)置職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，使各崗位之間相互制約相互監(jiān)督，還應(yīng)加強對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的檢查，避免制度流于形式。
(三)增加融資渠道
信貸融資。從企業(yè)自身角度來看，中小企業(yè)必須本著誠信的原則，建立健全財務(wù)制度，提供翔實可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)，證明自身具有償付能力和盈利能力?？績?nèi)源融資和外源融資這兩條腿走路，中小企業(yè)才能獲得資金支持。
中小企業(yè)集合債。集合債，簡單說就是由一個機構(gòu)作為牽頭人，幾家企業(yè)一起申請發(fā)行債券，打包共同發(fā)行。目前我國資本市場己經(jīng)推出中小企業(yè)集合債，有效拓寬了中小企業(yè)的直接融資渠道。
(四)健全法律制度，完善法律環(huán)境
統(tǒng)一金融法律事務(wù)的管理與運作，為建立完善的合法合規(guī)性檢查機制奠定基礎(chǔ)。面對我國企業(yè)處置不良資產(chǎn)在資產(chǎn)評估、資產(chǎn)重組、資產(chǎn)拍賣等資本運營中出現(xiàn)的一系列因缺乏法律依據(jù)而造成的不必要的資產(chǎn)流失的現(xiàn)狀，我們應(yīng)該制定出符合中國國情的相應(yīng)的《資產(chǎn)評估法》、《資產(chǎn)重組法》、《拍賣法》等相關(guān)法律，組建級別較高的法律部，使法律審查和訴訟事務(wù)統(tǒng)一運作、保證處置不良資產(chǎn)的法律環(huán)境。
建立不良資產(chǎn)處置的法律捷徑。根據(jù)現(xiàn)有規(guī)定，企業(yè)在回收資產(chǎn)時，應(yīng)享受債權(quán)轉(zhuǎn)讓、訴訟時效中斷、減交訴訟費等方面的法律優(yōu)待。不良資產(chǎn)出售和重組過程中的審批、過戶手續(xù)和稅收方面存在不合理性，應(yīng)減讓對企業(yè)的法律管制。
堅持實際操作中嚴(yán)密法律程序，實行審慎原則。企業(yè)在處置不良資產(chǎn)時，程序比較繁瑣，因此，要加快加大法院等部門的審核處置力度，防止在執(zhí)行過程中因時間的拖延而引起的人為道德風(fēng)險;加快不良資產(chǎn)的清收工作，嚴(yán)格責(zé)任人制度，嚴(yán)懲處置不良資產(chǎn)不利的人員。
淺析如何強化中小企業(yè)財務(wù)管理
摘要：財務(wù)管理對于中小企業(yè)而言是一項重中之重的任務(wù)，其對于企業(yè)的生存、運營、發(fā)展、創(chuàng)新等具有不可替代的作用，任何企業(yè)和個人不能輕視這項工作。雖然我國中小型企業(yè)面臨著巨大的生存競爭以及資金壓力，但是隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展和社會經(jīng)濟體制的不斷完善，企業(yè)財務(wù)工作必將被大多數(shù)企業(yè)和個人所認(rèn)可和接受，財務(wù)管理工作必將走上正軌，這是每一個企業(yè)走向成功的必要條件。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財務(wù)管理 創(chuàng)新
企業(yè)財務(wù)狀況對于企業(yè)的穩(wěn)定與發(fā)展，具有重要的作用，是企業(yè)管理的核心內(nèi)容。加強中小企業(yè)的財務(wù)管理，對于促進企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展具有重要的意義。因此，企業(yè)要高度重視財務(wù)管理，使企業(yè)的財務(wù)管理更加科學(xué)化、嚴(yán)謹(jǐn)化。與此同時，國家應(yīng)該完善市場經(jīng)濟秩序，創(chuàng)造良好的市場環(huán)境，為企業(yè)的財務(wù)管理改革創(chuàng)造好的條件。
一、中小企業(yè)財務(wù)管理的重要性
企業(yè)財務(wù)狀況的好壞，直接決定了企業(yè)的成敗與否。但是出于各種原因，國內(nèi)中小企業(yè)單純追逐企業(yè)利潤，對于財務(wù)管理不夠重視，導(dǎo)致財務(wù)管理的重要性沒有發(fā)揮出來。主要表現(xiàn)如下：國家政策對于國有大型企業(yè)和中小企業(yè)的不平等，使中小企業(yè)融資困難，造成企業(yè)財務(wù)管理的短期化。多數(shù)中小企業(yè)目前仍保持家族式管理作風(fēng)，不重視企業(yè)管理，甚至將企業(yè)財務(wù)和家庭財務(wù)管理混為一談。有些企業(yè)財務(wù)制度不健全，無專業(yè)會計人員或者是會計人員無證上崗，造成財務(wù)混亂，數(shù)據(jù)造假等現(xiàn)象。還有的企業(yè)正處于快速發(fā)展階段，企業(yè)知名度和市場占有率不斷上升，但財務(wù)管理嚴(yán)重滯后，造成企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂，債務(wù)過多等現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展力不從心，生產(chǎn)經(jīng)營能力下降，最終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。忽視財務(wù)管理的危害在企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期并不明顯，但一旦進入資本化、規(guī)?；?jīng)營后，它們的破壞力就會逐步增加，最終將導(dǎo)致企業(yè)走向衰退與沒落。
二、如何強化中小企業(yè)的財務(wù)管理
(一)加強政府扶持中小企業(yè)政策
與國企或者大型企業(yè)相比，中小企業(yè)處于弱勢地位，處境十分尷尬，生存環(huán)境十分艱難。融資困難、賦稅過重、競爭激烈是中國小企業(yè)普遍面臨的問題。在這種情況下，企業(yè)生存是最大的問題，根本無暇顧及企業(yè)財務(wù)管理這個重要的問題。所以，我們國家有關(guān)部門，應(yīng)該制定和完善針對中小企業(yè)的法律政策，創(chuàng)造一個公平競爭的市場環(huán)境，增加對于中小企業(yè)的扶持力度，促進中小企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。
(二)加強中小企業(yè)的融資能力
融資困難是中小企業(yè)面臨的最嚴(yán)峻的問題，直接制約中小企業(yè)的發(fā)展和創(chuàng)新，也直接影響財務(wù)管理的質(zhì)量。融資困難導(dǎo)致中小企業(yè)抗風(fēng)險能力過小，在面對嚴(yán)峻的市場環(huán)境時，資金鏈容易斷裂。所以，中小企業(yè)在投資時應(yīng)該根據(jù)自身情況，合理配置資金資源，將資金投入到經(jīng)營風(fēng)險低，投資回報比較快的領(lǐng)域，提高資金的使用效益。在公司資本以及運營情況的允許下，可以根據(jù)情況，合理貸款，以滿足公司運營和發(fā)展的需要。中小企業(yè)應(yīng)該制定合理的財務(wù)政策以及投資戰(zhàn)略決策，在資本允許的情況下，可以進行多元化投資，分散資金投資領(lǐng)域，規(guī)避風(fēng)險。銀行作為中小企業(yè)主要的融資渠道，應(yīng)該放寬對中小企業(yè)的融資條件，鼓勵和支持中小企業(yè)貸款，并放寬質(zhì)押品的條件。為中小企業(yè)的發(fā)展，提供充足的資金保障。
(三)加強企業(yè)日常資金管理
資金對于一個企業(yè)的重要性，如同血液對于人體的作用。血液不流通，人體就會出現(xiàn)問題;資金鏈斷裂，企業(yè)就會出現(xiàn)運營危機。資金管理是財務(wù)管理的核心部分，其貫穿于企業(yè)發(fā)展的始終，與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中各個環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，從需求上保障，從流程上順暢，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的順利運行，因而，日常資金管理要著眼于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，為企業(yè)的原材料儲備、資產(chǎn)更新、技術(shù)創(chuàng)新等重大事項提供堅實的資金后盾。
(四)加強中小企業(yè)的資金籌集管理
企業(yè)資金的籌集主要分為自有資金的籌集和負(fù)債資金的籌集兩個方面。吸收直接投資、發(fā)行股票、利用留存收益是自有資金籌集的主要手段。而負(fù)債資金的籌集主要有銀行借款、利用商業(yè)信用、發(fā)行公司債券、融資租賃、杠桿收購等。一般來說，第一種方法雖然財務(wù)風(fēng)險比較小，但是付出的資金成本過高，有時候會對企業(yè)的決策和經(jīng)營產(chǎn)生較大的影響。后一種方法則相反，其財務(wù)風(fēng)險比較大，而付出的資金成本比較小。不同的融資手段，對于企業(yè)有不同的影響，企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險以及付出的成本也相應(yīng)不同。所以，企業(yè)要實事求是，根據(jù)自身情況以及外部環(huán)境，選擇適合自己的融資方法。
(五)加強中小企業(yè)財務(wù)監(jiān)管
財務(wù)監(jiān)管是企業(yè)財務(wù)管理中最重要的一項管理職能，是各項經(jīng)濟監(jiān)督工作的基礎(chǔ)。所謂財務(wù)監(jiān)管是指依照法律和國家財經(jīng)政策、規(guī)章制度，對企業(yè)的財務(wù)會計工作實行監(jiān)督，并利用正確的會計信息對經(jīng)濟活動進行全面地、綜合地協(xié)調(diào)、控制、監(jiān)督，以達到提高經(jīng)濟效益的目的。
加強中小企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管，首先要注重財務(wù)人才的培養(yǎng)，提高會計從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德。使財會人員真正認(rèn)識到自己的法律責(zé)任、權(quán)力及其義務(wù)，加強財會監(jiān)督的力度與有效性。還要改變領(lǐng)導(dǎo)者對于財務(wù)工作的態(tài)度，讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)充分認(rèn)識到企業(yè)財務(wù)管理對于企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的重要意義，從而使領(lǐng)導(dǎo)者制定相關(guān)的財務(wù)管理措施，配置必要的財務(wù)管理硬件設(shè)備，堅強企業(yè)財務(wù)管理培訓(xùn)，并自覺約束自己在經(jīng)濟活動中的行為。
三、結(jié)束語
隨著中國市場經(jīng)濟的發(fā)展，經(jīng)濟全球化趨勢的增強，中小企業(yè)的市場競爭環(huán)境越來越惡劣。為提高企業(yè)競爭力，促進企業(yè)的穩(wěn)定與發(fā)展，企業(yè)應(yīng)該不斷加強管理體制改革，將財務(wù)管理放在重要的位置，制定財務(wù)管理的法規(guī)條例，不斷提高財務(wù)人員的專業(yè)水準(zhǔn)。與此同時，國家應(yīng)該大力進行市場經(jīng)濟體制改革，保障中小企業(yè)的合法利益，創(chuàng)造公平的市場競爭環(huán)境，為中小企業(yè)的發(fā)展提供良好的條件。
參考文獻：
[1]金路.淺談中小企業(yè)的財務(wù)管理[J].中國商界，2009(4)
[2]張楠.財務(wù)管理在中小企業(yè)中的作用[J].商場現(xiàn)代化，2009(1)
以上就是學(xué)習(xí)啦小編為大家提供的“中小企業(yè)運營資金管理”，希望大家能夠喜歡!
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5.試談中國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及其應(yīng)對對策
6.試論中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀分析及應(yīng)對方法