2016如何管理企業(yè)賬款
2016如何管理企業(yè)賬款
企業(yè)賬款是很重要的內(nèi)容，現(xiàn)在企業(yè)如何加強(qiáng)企業(yè)的賬款管理?賬款管理有什么相關(guān)的方法嗎?小編為你帶來了“管理企業(yè)賬款”的相關(guān)知識，這其中也許就有你需要的。企業(yè)如何管理應(yīng)收賬款
隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，競爭越來越激烈，企業(yè)以商品信譽(yù)的形式賒銷商品變得越來越普遍。在賒銷交易中，商品的發(fā)出與貨款的收回不能同時進(jìn)行，這樣就不可避免地發(fā)生應(yīng)收賬款。
應(yīng)收賬款作為企業(yè)的一種營銷策略，運(yùn)用得當(dāng)可以增加產(chǎn)品銷量，提高利潤;運(yùn)用不當(dāng)則會出現(xiàn)呆賬、壞賬、死賬，使企業(yè)蒙受損失。在強(qiáng)調(diào)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的同時，如何加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，已成為現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理中一個急待解決的問題。
基于對企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在諸多現(xiàn)象的分析，筆者認(rèn)為，企業(yè)采取如下相應(yīng)的改進(jìn)措施是很有必要的。
加強(qiáng)內(nèi)部管理，增強(qiáng)企業(yè)的資金風(fēng)險意識
影響企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險的因素有兩類：一類是宏觀環(huán)境因素：另一類是微觀管理因素。即要看企業(yè)對應(yīng)收賬款是否采取了相應(yīng)的管理對策;又要看措施是否得當(dāng)、合理、有效。宏觀環(huán)境是企業(yè)無力改變的，要把主要精力用于加強(qiáng)內(nèi)部管理上，企業(yè)管理水平提高了，抗風(fēng)險能力也就增強(qiáng)了。
明確內(nèi)部分工
目前對相當(dāng)多的企業(yè)來說，應(yīng)注意完善財(cái)務(wù)制度。在應(yīng)收賬款管理方面應(yīng)建立以財(cái)務(wù)部門為主，銷售部門參與共同管理的制度。二者相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門要控制好賒銷額的最高限量，以降低因數(shù)量過多而帶來的呆賬、壞賬、死賬產(chǎn)生的風(fēng)險。銷售部門熟悉客戶的有關(guān)信譽(yù)和產(chǎn)品的市場需求狀況，這對于如何確定賒銷期限和折扣率是有重要價值的，特別是應(yīng)收賬款的回收時間以及不同客戶的信譽(yù)的調(diào)查，及其享受的折扣率的確定等內(nèi)容，銷售部門應(yīng)參與制定。只有合理的分工，使應(yīng)收賬款的管理與整個資金流動銜接起來，才能強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
建立賒銷審批制度
在每一筆賒銷業(yè)務(wù)中，應(yīng)建立按信譽(yù)額度大小、進(jìn)行層層審核批準(zhǔn)制度。即在企業(yè)內(nèi)部要分別規(guī)定銷售人員、銷售部門負(fù)責(zé)人可批準(zhǔn)的賒銷權(quán)限，限額以上的賒銷業(yè)務(wù)報請總經(jīng)理審批。必要時由總經(jīng)理召集財(cái)務(wù)部、銷售部、策劃部負(fù)責(zé)人一起根據(jù)客戶所轄范圍，規(guī)定各級人員違反賒銷審批范圍應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
要加強(qiáng)銷售人員的資金回籠意識，進(jìn)一步完善銷售人員的“三包”責(zé)任制，對銷售人員的業(yè)績實(shí)行銷售量與貨款回收率雙項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行考核，與獎金掛鉤，回收資金數(shù)額，設(shè)置級次、提高幅度、增加力度。對兩項(xiàng)指標(biāo)完成好的銷售人員實(shí)行重獎，對完不成指標(biāo)的人員實(shí)行無獎及至扣減工資。
選擇適當(dāng)?shù)呢浛罱Y(jié)算方式
目前我國相當(dāng)多產(chǎn)品處于買方市場，行業(yè)競爭激烈，企業(yè)選擇客戶的條件、能力還很欠缺，往往愿冒違約的風(fēng)險，不愿喪失擴(kuò)大銷售的可能。因此，控制應(yīng)收賬款的風(fēng)險，選擇適當(dāng)?shù)呢浛罱Y(jié)算方式是一種有效的回收手段。
在簽訂銷售合同時盡量選擇風(fēng)險較小以及應(yīng)收賬款回收時間快，金額有保證的結(jié)算方式。在諸多的結(jié)算方式中，匯票、支票、本票、信用卡結(jié)算具有靈活性、通用性、兌現(xiàn)性和票據(jù)的流通性等特點(diǎn)，不會產(chǎn)生應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)盡量采用。銀行承兌是由收款人或承兌申請人簽發(fā)并由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)，匯票到期日承兌申請人未能足額交存票款時，承兌銀行應(yīng)無條件履行支付責(zé)任，保證收款人按期收到票款。企業(yè)可采用銀行承兌匯票結(jié)算方式銷售貨款，保證應(yīng)收賬款及時回收，而商業(yè)承兌匯票因其風(fēng)險大、不宜采用。
此外，來自利率、匯率等方面的風(fēng)險，會隨著市場經(jīng)濟(jì)體制逐步建立的進(jìn)程而變得日趨復(fù)雜，利率市場化是金融改革的必然結(jié)果，所產(chǎn)生的利率的波動，對應(yīng)收賬款的實(shí)現(xiàn)凈現(xiàn)值將帶來一定的影響。隨著加入WTO、世界經(jīng)濟(jì)一體化，企業(yè)經(jīng)營國際化，匯率風(fēng)險也會隨之而來。
加強(qiáng)應(yīng)收賬款的規(guī)范化管理
應(yīng)收賬款的管理應(yīng)通過制定詳盡的信用政策，主要包括賒銷標(biāo)準(zhǔn)、期限、客戶的選擇以及過期賬款的收款政策等內(nèi)容。對發(fā)生前的管理,要通過對應(yīng)收賬款發(fā)生過程中的發(fā)生額、回收額及進(jìn)度的監(jiān)督進(jìn)行控制，主要采取銷售額度或流動資金的比重、賬齡、還款期分析等方法;對發(fā)生中的管理，要通過執(zhí)行過期應(yīng)收賬款的回收措施，強(qiáng)化過期應(yīng)收賬款的回收。這是一個完整的管理系統(tǒng)，既有事前預(yù)防，事中監(jiān)督，又有事后管理。整個管理過程中必須具有嚴(yán)格的制度、措施、方法，必須具有科學(xué)性、緊密性和嚴(yán)肅性。
如何加強(qiáng)企業(yè)往來賬款的財(cái)務(wù)管理
往來賬款是企業(yè)因購銷商品、提供或接受勞務(wù)而與客戶或者供應(yīng)商所形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系，主要包括應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付款等。加強(qiáng)企業(yè)往來賬款的財(cái)務(wù)管理，不僅是企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的內(nèi)在要求，更有利于真實(shí)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。筆者結(jié)合所在企業(yè)往來賬款財(cái)務(wù)管理的成功經(jīng)驗(yàn)，提出構(gòu)建往來賬款全流程閉環(huán)財(cái)務(wù)管理的“三步法”。
第一步：嚴(yán)把入口，前置管理
企業(yè)往來賬款財(cái)務(wù)管理的功夫應(yīng)下在往來賬款管理之外，全面強(qiáng)化往來賬款源頭管理，提高往來賬款“注入”質(zhì)量。
厘清業(yè)財(cái)崗位分工與職責(zé)。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門應(yīng)對往來賬款的收付負(fù)“主體責(zé)任”，經(jīng)辦人工作質(zhì)量與績效考核與銷售回款形成掛鉤，以充分調(diào)動業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的積極性，約束和督促經(jīng)辦人員盡早回收往來款。財(cái)務(wù)人員則對往來賬款管理起監(jiān)督復(fù)核作用。
企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)商務(wù)過程管理。在企業(yè)采購或銷售過程中，應(yīng)充分評估往來賬款的壞賬風(fēng)險和資金成本，并將相關(guān)要求融入到合同中去。比如合同付款條款中要嚴(yán)格控制預(yù)付賬款的支付比例、進(jìn)度款的支付要匹配或滯后項(xiàng)目的開展進(jìn)度等，避免資金長期被合作伙伴占用;在企業(yè)銷售過程中，管理策略則相反。對于業(yè)務(wù)往來發(fā)生較多、數(shù)額較大、周期較長的企業(yè)，可以按業(yè)務(wù)性質(zhì)實(shí)施信用分類管理。
企業(yè)應(yīng)梳理形成往來賬款的關(guān)鍵業(yè)務(wù)事項(xiàng)，做好往來賬款科目的重點(diǎn)控制。比如對于“其他應(yīng)收款“科目中的員工借款，企業(yè)應(yīng)明確員工借款的適用范圍及借款期限;對于“預(yù)付賬款”科目中的非合同類預(yù)付款，要嚴(yán)格預(yù)付款資金支付的審批流程，一事一議。
第二步：做好編制，清晰詳情
往來賬款結(jié)余詳情的編制是對企業(yè)賬務(wù)處理的再次復(fù)核，能夠及時發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員在賬務(wù)處理過程中所形成的會計(jì)差錯。往來賬款結(jié)余詳情的編制應(yīng)以會計(jì)科目為維度，明確結(jié)余詳情涵蓋的項(xiàng)目要素，如摘要、合同及編號、金額、經(jīng)辦部門(人)、掛賬日期、賬齡、預(yù)計(jì)收付時間等。
在明確項(xiàng)目要素的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)對要素內(nèi)容、編制過程進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范，比如摘要統(tǒng)一為“掛XX項(xiàng)目尾款”。對于編制過程中發(fā)現(xiàn)的會計(jì)差錯，要形成標(biāo)準(zhǔn)化的差異確認(rèn)和反饋機(jī)制。
如有可能，企業(yè)應(yīng)盡量保證結(jié)余詳情編制人員的穩(wěn)定性。結(jié)余詳情編制完畢后，企業(yè)應(yīng)由專門的人員進(jìn)行匯總，并由編制人員之外的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)，對于會計(jì)差錯形成整改建議。審核無誤后，牽頭人員應(yīng)對定稿后的往來賬按照既定格式進(jìn)行打印，交編制和復(fù)核人員簽名確認(rèn)后進(jìn)行歸檔。
財(cái)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合往來賬款合同中所約定的期限、結(jié)算對象對往來賬款結(jié)余詳情進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)往來賬款管理中存在的問題，提請管理層與業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(人)提前采取對策。
第三步：主動管理，促進(jìn)閉環(huán)
往來賬款形成后，財(cái)務(wù)部門要改變傳統(tǒng)的重視資金和費(fèi)用核算管理的慣性，要對往來賬款實(shí)行動態(tài)跟蹤，建立主動管理式的清收清付機(jī)制，除落實(shí)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)要求的對賬函證等法定動作以確保業(yè)財(cái)、賬表、賬實(shí)一致之外，要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況加入自選動作提高往來賬管理的效率和效益。
一方面，要定期進(jìn)行內(nèi)、外部對賬。
如每季度或半年選出部分往來掛賬寄送對賬函，向供應(yīng)商進(jìn)行對賬，對于差異部分要重點(diǎn)進(jìn)行跟進(jìn)，查實(shí)差異真正原因;建立內(nèi)部對賬機(jī)制，對于系統(tǒng)數(shù)據(jù)、關(guān)鍵數(shù)據(jù)每月進(jìn)行查實(shí)、核對，對于結(jié)余詳情每半年要求業(yè)務(wù)部門匯總確認(rèn)，確認(rèn)結(jié)果具體到人，并以內(nèi)部公文形式進(jìn)行流轉(zhuǎn)。
另一方面，財(cái)務(wù)部門要建立往來賬款常態(tài)清理機(jī)制。根據(jù)往來賬款的特點(diǎn)，按經(jīng)辦部門列出清單進(jìn)行催收催付，具體包含上期催收催付歷史遺留問題、本期到期應(yīng)催收催付往來款項(xiàng)、即將到期應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)提示等，并將到期款項(xiàng)具體操作指引進(jìn)行融入。在業(yè)務(wù)部門層面，部門報賬員要建立臺賬對往來賬款進(jìn)行管理與反饋，協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)辦人進(jìn)行跟進(jìn)，落實(shí)催收催付工作，改變以往只重視發(fā)放催收清單而不注重催收結(jié)果的狀況。
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