簡述企業(yè)如何加強應收賬款管理

　　現(xiàn)在的企業(yè)都應該要加強應收賬款的管理，這應收賬款的管理一般是怎么進行的呢?小編為你帶來了“企業(yè)如何加強應收賬款管理”的相關知識，這其中也許就有你需要的。

　　企業(yè)加強應收賬款管理需要做到什么?

　　一、企業(yè)應收賬款管理存在的問題

　　企業(yè)應收賬款被長期拖欠的原因是多方面的。除了受市場疲軟、企業(yè)資金緊張、償債能力差，以及經(jīng)濟法規(guī)不完善，執(zhí)法不嚴致使企業(yè)間三角債或多角債長期存在不能有效解決，甚至一些企業(yè)借破產(chǎn)之名惡意逃債、廢債等外部原因外，企業(yè)內(nèi)部在應收賬款管理方面也存在較大問題。

　　1.企業(yè)風險防范意識不強

　　面對激烈的市場競爭，企業(yè)為了擴大銷售，便大量實行賒銷。只期望賒銷可能帶來較大的經(jīng)濟收益，而對賒銷的風險認識不足，未加防范。在事先未對客戶的信用情況作全面深入的調(diào)查的情況下，盲目地采用賒銷策略。致使大量應收賬款的形成，給以后的催款工作增加困難。

　　2.有關銷售的考核制度不合理、約束機制不健全

　　企業(yè)對銷售部門的考核主要是考核當期銷售量、銷售收人，對銷售人員一般是將其工資、銷售費用與銷售量掛鉤，使得銷售部門及銷售人員為完成銷售任務盲目賒銷。由于對產(chǎn)品銷售后長期不能收回貨款缺乏相應約束制度，導致大量應收賬款沉積下來，有的變成壞賬。

　　3.銷售部門與財務部門之間缺少信息交流

　　給客戶提供什么樣的信用條件，往往由銷售部門人員憑經(jīng)驗或個人關系決定，財務部門無權參與并發(fā)表意見。財務部門只負責進行銷售和應收賬款的賬務處理，沒有向銷售部門提供有關客戶的應收賬款賬齡資料、客戶是否及時歸還賒銷貨款資料的要求。由于部門間信息缺乏交流，可能導致銷售部門在向客戶提供信用條件時作出錯誤決定，財務部門對應收賬款的監(jiān)管職能也得不到發(fā)揮。

　　4.應收賬款日常管理工作不規(guī)范

　　應收賬款的日常管理工作包括建立客戶檔案、制定信用標準、進行賬齡分析、定期核對賬目、定期評價客戶的信用狀況、落實追討欠款責任人、及時追討欠款等。但很多企業(yè)在這些方面工作不規(guī)范，沒有建立客戶檔案，工作無標準，不做客戶分析，任用銷售人員隨意，追款責任不明確，銷售人員調(diào)離或轉(zhuǎn)崗時不追究其應負的追款責任。這也使得一些銷售人員有機會利用工作上的漏洞侵害企業(yè)利益、侵占銷售回款。

　　二、加強應收賬款的措施

　　1.加強應收賬款的風險防范意識

　　企業(yè)負責人、銷售人員和財務人員要充分認識應收賬款收不回的風險，認識其危害性。在確定賒銷策略時，一定要謹慎，科學測算各種賒銷策略給企業(yè)增加的收益和由此所付出的代價。要制定銷售工作的規(guī)范標準，使相關人員按工作規(guī)范標準開展工作，減少由于工作隨意給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失。

　　2.完善銷售考核制度和約束制度

　　企業(yè)應改變對銷售部門的考核只重產(chǎn)品銷售收入的作法，轉(zhuǎn)為考核產(chǎn)品銷售收入和銷售款回款額。對銷售人員的工資、銷售費用采取與有效銷售額掛鉤的辦法。

　　有效銷售額;產(chǎn)品銷售收入+應收賬款增減額折合額。這里，應收賬款增減額折合額可根據(jù)各企業(yè)的實際情況進行折算。

　　為保證應收賬款的及時收回，企業(yè)要制定銷售回款的約束制度，按“誰銷售誰收款”的原則，落實銷售責任人的回款責任，提高銷售責任人的風險意識，加速銷售款的回收。企業(yè)內(nèi)部審計部門要定期對銷售部門和銷售人員的銷售業(yè)績指標進行審計，重點對造成應收賬款長期拖欠的相關責任人進行專項審計，追究責任，實行經(jīng)濟處罰，對侵害企業(yè)經(jīng)濟利益、侵占銷售貨款的責任人還要交司法機關處理。

　　3.加強銷售部門與財務部門的合作

　　建立賒銷聯(lián)合審批制度。對提出賒銷要求的客戶，銷售部門應要求客戶提供其信用狀況原始證明材料(主要指客戶開戶行提供的信用狀況證明材料)。并將材料和客戶檔案資料轉(zhuǎn)給財務部門審查，財務部門對此并結合從其它渠道搜集的材料采取“信用5C分析法”對客戶進行信用分析，并在客戶的賒銷申請表中簽署信用狀況審查意見。再由銷售部門具有審批資格的人員根據(jù)企業(yè)制定信用標準進行審批。為便于管理，企業(yè)可賦予不同級別人員賒銷額度的審批權限。審批人員不得超權限。審批人員對其簽署的意見應承擔相應的責任。

　　4.建立客戶信用檔案，定期評價客戶信用狀況

　　企業(yè)應建立客戶檔案，設專人進行日常登記。登記內(nèi)容包括對客戶銷售各種產(chǎn)品所提供的信用條件、建立賒銷關系的日期、主要的原始憑證編號及保管人、客戶應付款日期、客戶實際付款日期、各期與客戶對賬情況、各期客戶信用狀況的評價等。結合檔案，企業(yè)財務部門可定期評價客戶的信用狀況，從而幫助銷售部門作出正確決定。

　　5.加強應收賬款的分析與通報

　　財務部門應為企業(yè)開展清欠工作、為企業(yè)決策部門制定調(diào)整銷售策略提供信息，要積極開展應收賬款分析，及時編制應收賬款賬齡分析表，計算客戶應收賬款的平均賬齡和客戶銷售貸款回款率，將客戶的欠款、還款等重要信息資料及時向相關部門通報。對應收賬款的可能出現(xiàn)惡化的客戶資料及時向企業(yè)負責人通報，防止情況的進一步惡化。

　　6.定期與客戶對賬

　　財務部門應定期與客戶核對往來賬目，確保企業(yè)債權的真實可靠。對客戶不予確認的款項，一方面要追查銷售合同、銷售訂單、銷售發(fā)票副本、貨物發(fā)運憑證等與銷售有關的文件資料，將文件資料復印存檔，作為向客戶追討貨款的憑據(jù);另一方面督促銷售責任人限期追回貨款。定期對賬也有助于防止銷售人員侵占銷售貨款的不法行為、并為企業(yè)以后采取訴訟程序提供重要依據(jù)。

　　7.加大清欠力度，利用法律武器依法保護企業(yè)權益

　　企業(yè)應加大清欠工作力度，對已到期貨款及時追回。加強對應收賬款訴訟時效的管理，防止因訴訟時效的喪失而喪失訴訟的勝訴權。對長期拖欠貸款的客戶，要采取訴訟程序，利用法律武器保護企業(yè)的權益。

　　8.規(guī)范呆壞賬的處理

　　對呆壞賬的會計處理，應先由企業(yè)法律部門和財務部門聯(lián)合審查欠款單位有關破產(chǎn)、清算的法律文件以及欠款單位財務狀況惡化的材料，提出書面意見后，按企業(yè)會計制度的規(guī)定及時進行確認、審批和處理，防止?jié)撎潯Ｊ关攧請蟊砟苷鎸嵎从称髽I(yè)的財務狀況和經(jīng)營業(yè)績。

　　在我國，企業(yè)應收賬款在總資產(chǎn)中占有較大比重，若管理不善，就會使一個健康的企業(yè)陷入財務危機。企業(yè)應加強應收賬款的管理，采取有效措施防止應收賬款的惡化，提高應收賬款的質(zhì)量。