企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)及對(duì)策
企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理工作是會(huì)計(jì)師日常重要的財(cái)務(wù)管理工作，今天學(xué)習(xí)啦小編要帶你了解的是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)及對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)的管理對(duì)策。
企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)
現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)
在現(xiàn)實(shí)的企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中，企業(yè)持有現(xiàn)金經(jīng)常會(huì)存在不能應(yīng)付日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開支、致使企業(yè)經(jīng)營(yíng)受阻蒙受損失，或是不能及時(shí)抓住獲利機(jī)會(huì)，另為籌集資金付出額外開支。
應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)
由于大量的賒銷，為客戶墊付了相當(dāng)數(shù)量的債權(quán)性資金，貨款不能及時(shí)回收或超過(guò)預(yù)期還不能確認(rèn)回收金額，形成壞賬風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)產(chǎn)生債權(quán)資金的機(jī)會(huì)成本、增加企業(yè)應(yīng)收賬款管理費(fèi)用。
存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)
產(chǎn)成品及用以對(duì)外銷售的半成品積壓，占用資金不能及時(shí)變現(xiàn);因原材料采購(gòu)缺少有序安排、材料庫(kù)存階段壞損、生產(chǎn)產(chǎn)品所需零部件之間的數(shù)量比率不準(zhǔn)確、生產(chǎn)過(guò)程中的半成品缺少管理等原因而造成損失浪費(fèi)資金沉淀，增加管理成本。
流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)資產(chǎn)分布狀況不合理，一方面流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部應(yīng)收賬款與存貨所占比率過(guò)大，貨幣資金及短期投資比率過(guò)小，企業(yè)日常支付能力弱、償債能力低;另一方面，長(zhǎng)期資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比重過(guò)大，企業(yè)資金整體周轉(zhuǎn)速度緩慢，營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)吃緊。
企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策
現(xiàn)金管理的對(duì)策
加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理是，確定最佳現(xiàn)金持有量，節(jié)約現(xiàn)金管理成本，做好對(duì)現(xiàn)金的回收和支出工作。重視對(duì)閑置資金投資，增加現(xiàn)金收益。選擇適合公司的現(xiàn)金流規(guī)劃與控制方法，并相應(yīng)的加強(qiáng)現(xiàn)金流管理與分析人員的培訓(xùn)，使公司現(xiàn)金流管理人員明確自身的責(zé)任，提升對(duì)現(xiàn)金管理和分析工作重要性的認(rèn)識(shí)，提升工作中的職業(yè)判斷能力，提高自身素質(zhì)，從而提高工作效率和水平，真正解決公司的現(xiàn)金流管理工作中的實(shí)際問(wèn)題。在現(xiàn)金的日常管理工作中，要做到力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步、使用現(xiàn)金浮游量、加快收款速度、推遲應(yīng)付款的支付，同時(shí)把強(qiáng)化現(xiàn)金流管理貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門，認(rèn)識(shí)到管好、用好、控制好現(xiàn)金流的重要性，明確財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，堅(jiān)持財(cái)務(wù)管理工作層層落實(shí)，保證企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。只有這樣做才能使公司的現(xiàn)金流管理工作得到可持續(xù)發(fā)展,才能達(dá)到公司現(xiàn)金流的盈利性與安全性的和諧統(tǒng)一。
應(yīng)收賬款管理的對(duì)策
應(yīng)收賬款的日常管理的措施主要包括應(yīng)收賬款追蹤分析、應(yīng)收賬款賬齡分析、應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率分析和建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度。除了這些應(yīng)該注意的，還可以1.建立合理的信用政策。延長(zhǎng)信用期，固然會(huì)使銷售額增加，產(chǎn)生有利影響，但應(yīng)收賬款、收賬費(fèi)用和壞賬損失也會(huì)同時(shí)增加，產(chǎn)生不利影響。因此要制定合理的信用政策降低壞賬損失率。2.建立應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度。在應(yīng)收賬款的回收上，對(duì)于短期拖欠戶，可采用書信方式去催討賬款;對(duì)于較長(zhǎng)期的拖欠戶，可采用措辭嚴(yán)厲的信件或電話甚至上門催繳;對(duì)于那些長(zhǎng)期拖欠、硬性不付的客戶則需要用法律手段來(lái)解決。但不管什么方式都會(huì)增加收賬費(fèi)用，所以在權(quán)衡增加收賬費(fèi)用和減少應(yīng)收賬款和壞賬損失之間得失的基礎(chǔ)上，還要制定科學(xué)的收賬政策，建立應(yīng)收賬款催收責(zé)任制度，可以使應(yīng)收賬款落實(shí)到相關(guān)人員，使其全面監(jiān)控客戶的償債情況并對(duì)到期賬款進(jìn)行催收，相關(guān)人員工資獎(jiǎng)金與應(yīng)收賬款掛鉤，必要時(shí)可以借助催收公司。
存貨管理的對(duì)策
存貨日常管理常用的方法有存貨儲(chǔ)存期和存貨ABC分類管理。另外我們還應(yīng)建立健全存貨管理的規(guī)章制度，在物資采購(gòu)、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護(hù)安全。對(duì)存貨的管理和記錄必須分開，形成有力的內(nèi)部牽制，不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查、核對(duì)等交由一個(gè)人做。結(jié)合企業(yè)的特點(diǎn)，采取定期盤點(diǎn)和輪番盤存的方法，清查財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)量，妥善處理盤盈盤虧，確保賬實(shí)相符。利用經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的基本模式或?qū)嵭袛?shù)量折扣條件下的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模式又或者利用允許缺貨時(shí)的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨模式，盡可能壓縮過(guò)時(shí)的庫(kù)存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來(lái)確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。
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