商業(yè)企業(yè)營運資金管理存在的問題及對策
商業(yè)企業(yè)營運資金管理存在的問題及對策
營運資金是企業(yè)日常經(jīng)營中短期占有的資金，解決好企業(yè)營運資金管理中存在的問題，提高資金使用效率，是實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標的一個重要方面。下面學習啦小編就和你一起來探討商業(yè)企業(yè)營運資金管理存在的問題及對策。
商業(yè)企業(yè)營運資金管理存在的問題
1、存貨營運資金管理占用不合理
目前我國大多數(shù)商業(yè)企業(yè)對庫存仍實行大類管理，進銷差價核算的方式，即使是使用計算機的企業(yè)多數(shù)也只能做到單機運行。隨著商品的日益增多，傳統(tǒng)的管理方式愈來愈不適應現(xiàn)代商業(yè)發(fā)展的需要。營運資金管理其缺陷表現(xiàn)在：難以詳細掌握庫存商品情況，影響商品的定價決策。不能及時、準確、科學預測進貨量。尤其是對一些季節(jié)性較強的商品來說，如何確定經(jīng)濟批量至關重要，稍有疏忽，就會出現(xiàn)因商品積壓造成損失，或者因商品不足錯失銷售良機。
2、營運資金管理應收賬款信用政策制定不當
一般來說，商業(yè)競爭是促使應收賬款大量形成的主要原因。營運資金管理合理利用賒銷政策有助于穩(wěn)定銷售渠道，保持市場份額，但應收賬款增加占用了大量資金，導致流通中資金沉淀，同時會不可避免地產(chǎn)生一些壞賬損失。近年來，困擾商業(yè)企業(yè)的一個大問題就是應收賬款難以及時收回，這在一定程度上與此項資產(chǎn)的無序管理有密切的聯(lián)系。究其原因，一方面是由于對賒購方信用調查不足，給予不達信用標準的客戶賒銷權：營運資金管理另一方面是收賬政策不積極，即使有的企業(yè)積極催收，也因對方無力歸還欠款而徒增收賬費用。調查表明，許多企業(yè)不經(jīng)常進行賬齡分析，缺乏對應收賬款質量的監(jiān)督。
3、營運資金管理費用無預算或預算執(zhí)行不力
當前，商業(yè)企業(yè)普遍存在著費用無預算或預算執(zhí)行不嚴的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是進貨費用無預算。科學的進貨不僅要對商品的價格進行比較，更應該對進貨費用嚴格控制。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)存在著運輸費超標、差旅費無控制的現(xiàn)象。二是日常經(jīng)費支出無預算。多數(shù)商業(yè)企業(yè)的大項支出，如日常維修費、對外采購等存在著諸多問題，采購中舍近求遠，采購的商品價高質次。三是重大支出無預算。雖然重大項目少，但由于其金額大，對企業(yè)資金調度有著重要的影響。現(xiàn)實中一些重大支出項目由于缺乏事前科學預測，事中嚴格控制，事后嚴密評價，造成項目資金浪費。四是管理機制不健全。多數(shù)商業(yè)企業(yè)實行二級核算，小團體利益的驅動，使得預算難以嚴格執(zhí)行。
提高商業(yè)企業(yè)營運資金管理效率的對策
1、營運資金管理基于網(wǎng)絡技術實行財務集中管理
隨著經(jīng)濟及信息技術的發(fā)展，財務系統(tǒng)集成化、網(wǎng)絡化已成為商業(yè)企業(yè)特別是商業(yè)集團企業(yè)財務管理的一種必然選擇，網(wǎng)絡財務軟件的應用起到了重要的作用。其作用表現(xiàn)在：首先可以解決底子不清的問題，借助信息手段，實行單品管理核算方式，財務管理人員對每一種商品的進、銷、存狀況能夠了如指掌;其次可以對整個系統(tǒng)實行全程監(jiān)管、分步記賬、集中查詢，總公司可以通過簡單的WEB登錄，及時了解各個商場和銷售點的日銷售和資金狀況;再次，網(wǎng)絡財務軟件的在線往來查詢功能使企業(yè)可在線監(jiān)督包括總公司和各商場、店面在內的客戶及供貨商的資金往來情況。可見，借助網(wǎng)絡技術，財務主管無論何時何地都可以實時查閱公司所有機構的資金狀況和所有報表，具有實時監(jiān)控作用。
網(wǎng)絡財務的實施使財務集中管理成為可能，財務集中管理是解決公司或集團內資金有效利用的可行辦法，有利于資源的合理配置。商業(yè)企業(yè)財務集中管理主要包括統(tǒng)一開戶、統(tǒng)一結算、統(tǒng)一購進、統(tǒng)一核算。關鍵要建立合理的財會體制，設立結算中心、核算中心、稽核中心，通過這三個部門的有效配合，使資金得以良好運作。實行這樣幾個統(tǒng)一后就可以真正實現(xiàn)公司資金的統(tǒng)一調度和安排，提高資金使用效率。
2、營運資金管理切實加強預算管理
商業(yè)企業(yè)應該實行以銷售預算或商品采購和費用預算為起點的預算管理模式，企業(yè)的預算管理包括預算編制、預算執(zhí)行、預算調控和預算考評。
預算編制一般可采用上下結合、增量預算的編制方法，預算制定要圍繞資金收支兩條線，將進、銷、存各個環(huán)節(jié)納入預算的范圍，在此過程中應減少討價還價，否則會導致預算編制周期長，會削弱總體預算的戰(zhàn)略性。在預算執(zhí)行中，注意預算的剛性約束，如月度各預算項目發(fā)生值和預算控制值差額在一定比例時可由部門經(jīng)理掌握;超過該比例的，如遇到突發(fā)事件增大開支或銷售計劃未完成的，應按程序逐級申報并經(jīng)原批準機構審議通過后實施，當企業(yè)的內外環(huán)境發(fā)生重大變化時，應及時調整預算。預算監(jiān)控時，對一些影響公司資金和其他重要的內容要進行適時監(jiān)控，財務部門應將每月銷售、折扣、資金回籠情況等匯總，編制銷售日報和收款日報，及時報告有關部門，對于一些次要內容可進行定期監(jiān)控，如庫存消化情況、商品調撥情況、日常費用支出情況等。預算考評，一要以客觀事實和預算完成情況為依據(jù)，進行獎罰，二要重點分析預算執(zhí)行結果的形成原因，以引起進一步的重視。整個預算過程應嚴格按控制程序辦事，防止流于形式。
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