創(chuàng)業(yè)天府資金管理辦法
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創(chuàng)業(yè)天府資金管理辦法
第一章 總則
第一條 為了適應(yīng)現(xiàn)代化、集團(tuán)化發(fā)展的需要,建立健全以現(xiàn)金流量控制為重點(diǎn)的集團(tuán)內(nèi)資金統(tǒng)一調(diào)控管理體系,提高資金利用效率,控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金管理的高度統(tǒng)一,制訂本辦法。
第二條 本辦法適用于××股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)及下屬各分公司、子公司(以下簡(jiǎn)稱“各公司”)。
第二章 管理機(jī)構(gòu)及職能
第三條 決策機(jī)構(gòu)及職能
1、公司資金管理的決策機(jī)構(gòu)為公司資金管理委員會(huì)。
主任委員:公司總裁
副主任委員:公司財(cái)務(wù)副總裁
委員:公司營(yíng)銷副總裁、 生產(chǎn)副總裁、投資發(fā)展副總裁
成員:公司財(cái)務(wù)中心資金部負(fù)責(zé)人、銷售分公司負(fù)責(zé)人、物資分公司負(fù)責(zé)人、工程部負(fù)責(zé)人、計(jì)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理
2、公司資金管理委員會(huì)的主要職能為審定公司資金管理辦法;審定年度資金預(yù)算、月度資金計(jì)劃;審定籌融資方案;統(tǒng)一調(diào)度資金;檢查、考核資金預(yù)算、計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果;動(dòng)態(tài)監(jiān)控公司現(xiàn)金流量,控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3、公司資金管理委員會(huì)的工作方式為月度例會(huì)。
第四條 執(zhí)行機(jī)構(gòu)及職能
1、財(cái)務(wù)中心資金部:
履行資金管理委員會(huì)辦公室的職能。主要負(fù)責(zé)執(zhí)行資金管理委員會(huì)的各項(xiàng)決定;擬訂資金管理辦法草案;統(tǒng)籌規(guī)劃公司年度資金預(yù)算及月度資金計(jì)劃;組織資金管理委員會(huì)月度會(huì)議;向各公司下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的年度資金預(yù)算及月度資金計(jì)劃;審批各公司資金周報(bào)表,負(fù)責(zé)各公司資金調(diào)撥;具體指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查各公司資金管理工作;向資金管理委員會(huì)提交公司月度、季度、年度資金執(zhí)行情況表及資金管理工作報(bào)告;對(duì)各公司資金管理效果提出考核意見與建議。
2、財(cái)務(wù)經(jīng)理:
具體負(fù)責(zé)所轄區(qū)域各公司的資金管理工作,組織編制并初審上報(bào)各公司年度資金預(yù)算、季度資金預(yù)測(cè)、月度資金計(jì)劃、資金周報(bào)表、資金日?qǐng)?bào)表等相關(guān)資料;參與資金管理委員會(huì)月度會(huì)議;組織實(shí)施各公司經(jīng)批準(zhǔn)的籌資方案;督促落實(shí)各公司收入計(jì)劃;具體落實(shí)財(cái)務(wù)中心資金部資金調(diào)度方案;根據(jù)本辦法的權(quán)限設(shè)定審簽各公司支付業(yè)務(wù);提交所轄區(qū)域月度、季度、年度資金運(yùn)行報(bào)告。
第三章 資金預(yù)算
第五條 公司通過實(shí)施資金預(yù)算管理,實(shí)現(xiàn)對(duì)各公司的資金集中統(tǒng)一調(diào)控。各公司的資金收支,必須按規(guī)定編制資金預(yù)算,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理初審,報(bào)財(cái)務(wù)中心資金部復(fù)審并匯總呈報(bào)公司資金管理委員會(huì)批準(zhǔn)后,嚴(yán)格執(zhí)行。
1、年度資金預(yù)算
各公司應(yīng)依據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制資金預(yù)算,在每年1月15日前向財(cái)務(wù)中心資金部提交年度資金預(yù)算草案,待公司資金管理委員會(huì)批準(zhǔn)后提交正式年度資金預(yù)算。
2、季度資金預(yù)測(cè)
各公司應(yīng)依據(jù)經(jīng)公司資金管理委員會(huì)批準(zhǔn)的年度資金預(yù)算,在每季度首月8日前向財(cái)務(wù)中心資金部提交季度資金預(yù)測(cè)。
3、月度資金計(jì)劃
各公司應(yīng)依據(jù)經(jīng)公司資金管理委員會(huì)批準(zhǔn)的年度資金預(yù)算,結(jié)合季度資金預(yù)測(cè),編制月度資金計(jì)劃,于每月3日前報(bào)財(cái)務(wù)中心資金部。對(duì)于單筆支付金額在100萬元以上(含100萬元)的計(jì)劃,須列明詳細(xì)支付單位名稱和金額。應(yīng)付材料款、代墊運(yùn)雜費(fèi)、工程尾款支付計(jì)劃明細(xì)表隨同月度資金計(jì)劃一同報(bào)資金部。
銷售公司應(yīng)于每月最后一天向財(cái)務(wù)中心資金部及各直管公司提報(bào)下月貨款回籠計(jì)劃。
工程部應(yīng)于每月最后一天向財(cái)務(wù)中心資金部以及相關(guān)的各分子公司提報(bào)下月工程款支付計(jì)劃。
4、資金周報(bào)表
各公司應(yīng)根據(jù)月度資金計(jì)劃,編制資金周報(bào)表,于每周六上午報(bào)財(cái)務(wù)中心資金部。
5、資金日?qǐng)?bào)表
各公司應(yīng)按時(shí)編制資金日?qǐng)?bào)表,于每日上午9點(diǎn)前報(bào)財(cái)務(wù)中心資金部。
第六條 各公司應(yīng)按月編制月度資金執(zhí)行情況表,于次月3號(hào)前隨同次月月度資金計(jì)劃一并報(bào)財(cái)務(wù)中心資金部。
第四章 籌資管理
第七條 各公司需新增借款,必須向財(cái)務(wù)中心資金部提出借款申請(qǐng),經(jīng)公司資金管理委員會(huì)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)中心資金部統(tǒng)一對(duì)外籌資。各公司無權(quán)自行向外借款。
第八條 固定資產(chǎn)項(xiàng)目貸款
1、各公司經(jīng)批準(zhǔn)的新建項(xiàng)目,須新增固定資產(chǎn)項(xiàng)目貸款時(shí),應(yīng)納入年度資金預(yù)算,并專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)批。
2、財(cái)務(wù)中心資金部統(tǒng)一對(duì)外籌資,負(fù)責(zé)與金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款合同的洽談。所轄公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理亦參與合同洽談。
3、申請(qǐng)貸款的各公司應(yīng)配合財(cái)務(wù)中心資金部的籌資工作,按規(guī)定提供貸款所需相關(guān)資料。
4、當(dāng)子公司為借款主體時(shí),由子公司法定代表人授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽訂借款合同,并監(jiān)督借款人嚴(yán)格履行合同。
第九條 流動(dòng)資金借款
1、流動(dòng)資金借款計(jì)劃納入年度資金預(yù)算。
2、各公司流動(dòng)資金不足時(shí),只能向財(cái)務(wù)中心資金部申請(qǐng)借款。
3、財(cái)務(wù)中心資金部收到申請(qǐng)后,將優(yōu)先考慮在公司內(nèi)進(jìn)行資金調(diào)劑。經(jīng)公司資金管理委員會(huì)批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)中心資金部統(tǒng)一向申請(qǐng)借款的公司調(diào)撥資金。嚴(yán)禁各公司自行拆借資金。
4、公司內(nèi)資金不足時(shí),經(jīng)公司資金管理委員會(huì)批準(zhǔn),財(cái)務(wù)中心資金部將組織向金融機(jī)構(gòu)借款。
5、當(dāng)子公司為借款主體時(shí),由子公司法定代表人授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽訂借款合同,并監(jiān)督借款人嚴(yán)格履行合同。
第十條 擔(dān)保與抵押
擔(dān)保與抵押必須經(jīng)公司資金管理委員會(huì)批準(zhǔn)。
1、一般情況下,原則上以資產(chǎn)抵押方式為主。
2、各公司經(jīng)批準(zhǔn)的銀行借款資產(chǎn)抵押方案,必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理初審,并報(bào)財(cái)務(wù)中心資金部審定后方可實(shí)施。
3、各公司不得自行實(shí)施資產(chǎn)抵押;不得自行向第三方提供擔(dān)保,各關(guān)聯(lián)公司間也不得自行相互提供擔(dān)保。
第五章 營(yíng)運(yùn)資金管理
第十一條 收入管理
1、各公司資金收入均應(yīng)納入資金預(yù)算。
2、各公司應(yīng)在公司指定的銀行開設(shè)結(jié)算賬戶,未經(jīng)公司批準(zhǔn),不得自行開立賬戶。新開賬戶的公司需向財(cái)務(wù)中心資金部提出申請(qǐng),待財(cái)務(wù)中心主任批準(zhǔn)后方可辦理。
3、銷售公司必須及時(shí)足額將貨款收入存入公司指定賬戶,銷售公司及所屬各市場(chǎng)部不得開設(shè)賬戶留存貨款。
4、經(jīng)批準(zhǔn)的各公司月度資金計(jì)劃,涉及各公司間調(diào)撥資金的,由財(cái)務(wù)中心資金部統(tǒng)一簽發(fā)“資金調(diào)撥單”,經(jīng)財(cái)務(wù)中心主任批準(zhǔn)后實(shí)施,各公司必須確保資金2日內(nèi)到賬。
5、各公司必須及時(shí)足額將貨款收入入賬。收款單錄入時(shí)間與賬務(wù)處理時(shí)間不得超過1個(gè)工作日。
第十二條 支出管理
公司及各公司所發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須嚴(yán)格按合同辦理結(jié)算,并及時(shí)掛賬。
無論是公司總部還是各分子公司的款項(xiàng)支付,必須堅(jiān)持公正、公平、公開的原則,必須堅(jiān)持信守合同的原則,必須堅(jiān)持按均衡支付率辦理的原則,確保公司資金支付不存在法律糾紛。
1、總部應(yīng)付材料款及代墊運(yùn)雜費(fèi)支付管理:由財(cái)務(wù)中心資金部提出支付建議計(jì)劃,交業(yè)務(wù)主管部門確認(rèn),經(jīng)公司主管副總裁審核后,報(bào)財(cái)務(wù)中心資金部,按資金預(yù)算管理規(guī)定報(bào)批執(zhí)行。
2、各公司應(yīng)付材料款及代墊運(yùn)雜費(fèi)支付管理:由各公司計(jì)財(cái)部提出支付建議計(jì)劃,交各公司業(yè)務(wù)主管部門確認(rèn),經(jīng)各公司執(zhí)行經(jīng)理審核后,報(bào)各公司計(jì)財(cái)部,按資金預(yù)算管理規(guī)定報(bào)批執(zhí)行。
3、支付建議計(jì)劃必須包括“年初余額、本年應(yīng)付、本年已付、期末余額、支付率、財(cái)務(wù)支付建議計(jì)劃、主管部門調(diào)整計(jì)劃、調(diào)整原因說明”項(xiàng)目。
4、對(duì)于批準(zhǔn)計(jì)劃未執(zhí)行的,需在月度資金運(yùn)行報(bào)告中加以說明,并在次月計(jì)劃中滾動(dòng)安排。
5、各項(xiàng)稅款、利息費(fèi)用等支付必須按規(guī)定填制付款憑單,由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后方可支付。稅款繳納原則上不得超出應(yīng)交稅金期末余額,確需預(yù)交稅款或支付稅款滯納金、罰款等營(yíng)業(yè)外支出,需向財(cái)務(wù)中心資金部提出申請(qǐng),待財(cái)務(wù)中心主任批準(zhǔn)后方可支付。
6、其他未盡的支付事項(xiàng),參照以上規(guī)定辦理。
7、各公司日常資金支付,應(yīng)依據(jù)明細(xì)資金計(jì)劃辦理。審批權(quán)限設(shè)定如下:
熟料生產(chǎn)線單筆支付金額超過10萬元(含10萬元),粉磨站及其他公司單筆支付金額超過5萬元(含5萬元)的業(yè)務(wù),必須報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后方可安排支付。財(cái)務(wù)經(jīng)理不在現(xiàn)場(chǎng)時(shí),可序時(shí)電傳審簽支付,然后補(bǔ)簽原件。
熟料生產(chǎn)線單筆支付金額在10萬元以內(nèi),粉磨站及其他公司單筆支付金額在5萬元以內(nèi)的業(yè)務(wù),經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)后,可按規(guī)定程序支付。
8、原則上不得計(jì)劃外付款。但因各公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)臨時(shí)需要等特殊情況需計(jì)劃外支付時(shí),按以下審批程序辦理:
?、賳喂P金額不超過20萬元的,由財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽支付。全月不超過3筆。
?、趩喂P金額超過20萬元但不超過50萬元的,必須報(bào)財(cái)務(wù)中心資金部審批后,由財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽支付。全月不超過2筆。
③單筆金額超過50萬元的,必須經(jīng)財(cái)務(wù)中心資金部呈報(bào)財(cái)務(wù)中心主任審批后,由財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽支付。
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問:節(jié)能服務(wù)企業(yè)投資項(xiàng)目所發(fā)生的支出應(yīng)如何處理?形成的資產(chǎn)如何計(jì)提折舊和攤銷?
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證券投資基金是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
問題:證券投資基金是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策?
解答:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2008〕1號(hào))規(guī)定,對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入,包括買賣股票、債券的差價(jià)收入,股權(quán)的股息、紅利收入,債券的利息收入及其他收入,暫不征收企業(yè)所得稅。對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入,暫不征收企業(yè)所得稅。對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入,暫不征收企業(yè)所得稅。