信貸資產(chǎn)風險分類

時間：2017-03-11 11:06:35 曉鏵971由分享

　　信貸資產(chǎn)風險是指銀行對企業(yè)和個人發(fā)放的貸款,發(fā)生收不回本息而蒙受報失的可能性，這種可能性是信貸資金運動中始終潛在的危險?，F(xiàn)在請欣賞學習啦小編帶來的信貸資產(chǎn)風險分類。

　　信貸資產(chǎn)風險分類

　　一、社會經(jīng)濟因素

　　隨著改革開放的不斷深化和社會主義市場經(jīng)濟的建立，打破了原有的經(jīng)濟體制，將企業(yè)推向市場競爭洪流，而企業(yè)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換相對滯后，特別是國有企業(yè)缺乏自我積累和自我發(fā)展機制，缺乏內(nèi)部活力和市場應變能力。近幾年在這方面雖然作了一些改革措施，但仍然未能擺脫困境，一些靠政府吃飯的預算內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營難以適應市場變化，沒有改變原先的銀行信用長期和固定占用和部分貸款財政化的局面，有的企業(yè)實質(zhì)上已經(jīng)資不抵債，或已倒閉。或已面臨倒閉，給銀行的信貸資產(chǎn)構(gòu)成了極大的威脅。

　　二、銀行自身因素

　　主要表現(xiàn)在缺乏完備的風險防范體系。由于銀行經(jīng)營過程中短期行為取向突出，重存輕貸、重貸輕收、粗放經(jīng)營，對金融風險的識別、估計和處理沒有一套完整、科學的方法，對金融風險管理方面的機制建設明顯軟弱，這就積累了越來越多的金融風險隱患，特別是銀行間無序的競爭，嚴重干擾了貸款風險管理的正常進行。由于銀行間存在不規(guī)范的同業(yè)競爭，引起存款大盞，在這種情況下，一些銀行只好犧牲制度去應付競爭，在競爭業(yè)務的同時，風險也潛伏了下來，一些銀行"三查"制度未落實，超權(quán)限的發(fā)放貸款，亂拆借情況，甚至帳外違規(guī)經(jīng)營也時有發(fā)生。

　　三、政府因素

　　應該說，政府行政干預如果發(fā)揮得當，有其積極作用的一面，即協(xié)調(diào)好銀行與企業(yè)的關(guān)系，維護銀行利益，以促進經(jīng)濟發(fā)展。但是，就當前情況而言，已出現(xiàn)種種弊端;過分的行政干預已使貸款風險管理大打折扣，銀行對企業(yè)發(fā)放貸款不僅僅是取決于企業(yè)是否符合貸款條件，更多的是去決于非經(jīng)濟因素，如政府為了實現(xiàn)社會安定和地方經(jīng)濟的發(fā)展需要，以及在:任期政績:驅(qū)動下，加上一些領(lǐng)導法律意識淡薄，認識上存在偏差，直接干預銀行經(jīng)營行為，如要求對好的企業(yè)"錦上添花"，困難企業(yè)"雪中送炭"，對差的企業(yè)一開始就是一種風險十足的不良貸款。

　　四、企業(yè)因素

　　企業(yè)效益不佳增加了貸款發(fā)放的風險度。近幾年，一些企業(yè)由于資產(chǎn)負債率高，管理水平低，集約化程度低，科技含量低的狀況，缺乏市場競爭能力和擔風險能力，信貸投入的風險大。一有些企業(yè)信用觀念淡薄，加上收宏觀經(jīng)濟影響和餓行政性干預，銀行信貸成立彌補企業(yè)資金不足的主要來源。二是企業(yè)逃債行為嚴重，一些企業(yè)借破產(chǎn)之名，甩掉銀行債務，有些借企業(yè)改組、改制之名，提高意義出租轉(zhuǎn)讓、聯(lián)合兼并、母體裂變等形式，懸空銀行貸款，致使銀行信貸資產(chǎn)有名無實，造成了銀行貸款的嚴重流失。

　　五、人行監(jiān)管乏力因素

　　人行作為監(jiān)管執(zhí)法部門，對防范信貸資產(chǎn)風險責無旁貸。但目前監(jiān)管工作依然存在不少問題。一是監(jiān)管職能部門在監(jiān)管中分工協(xié)作依然松散，加上監(jiān)管人員素質(zhì)低，致使具體工作難以形成合力;二是監(jiān)管操作力度落后，風險監(jiān)測缺乏現(xiàn)代化手段，金融風險監(jiān)管的深度、廣度、力度均不夠;三是缺乏一套有效的風險預警機制;四是對違規(guī)行為處罰不力，一方面未能擺脫政府干預行為，另一方面自身手段單一，基本上采取經(jīng)濟處罰，很少運用行政措施，致使許多違規(guī)問題不能從根本上得到解決。

　　信貸資產(chǎn)的會計風險關(guān)系

　　(一)會計風險直接產(chǎn)生信貸資產(chǎn)風險

　　首先，如果會計在金融業(yè)務核算、經(jīng)營、管理中出錯以至于在提供決策依據(jù)時發(fā)生嚴重誤導，在存在會計風險的同時，決策上失誤也必然帶來信貸資產(chǎn)風險;其次，會計信息系統(tǒng)失靈，必然會導致對金融業(yè)存在的信貸資產(chǎn)風險心中無"度"，沒有一套完整的使會計風險與信貸資產(chǎn)風險充分結(jié)合的風險監(jiān)測指標系統(tǒng)、不能采取有針對性的措施加以改善，使金融風險日趨嚴重。

　　(二)信貸資產(chǎn)風險倒逼會計風險

　　資產(chǎn)質(zhì)量差、利息回收率低，為追求利潤目標和眼前利益，必然存在人為調(diào)節(jié)各類報表，甚至采取種種手段虛增存款、利潤、壓縮逾期貸款比例，通過拆出資金、內(nèi)部往來等科目超規(guī)模發(fā)放貸款等現(xiàn)象，促使會計風險更為加劇，核算質(zhì)量難以保證。

　　(三)二者相互影響加大金融風險

　　會計風險與信貸資產(chǎn)風險二者產(chǎn)生后又互相影響、相互作用，共同增加了金融風險。所以在銀行業(yè)務經(jīng)營中，要充分認識兩種風險的互動作用，在管理和控制金融風險時，必須二者并重、不能顧此失彼。