信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)管制度
信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)管制度
信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓成為很多銀行收回資金的一種重要方式,同時也轉(zhuǎn)移了銀行獨自承擔(dān)風(fēng)險的局面。以下是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)管制度，希望你們喜歡。
信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)管制度
監(jiān)管層對該類業(yè)務(wù)的監(jiān)管分為準(zhǔn)入監(jiān)管和業(yè)務(wù)監(jiān)管兩個層次，各家商業(yè)銀行在開展信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)前需要向銀監(jiān)局申請業(yè)務(wù)資格。監(jiān)管當(dāng)局出于發(fā)展金融市場，加快金融開發(fā)的角度出發(fā)，啟動和放開了信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，目前絕大多數(shù)金融機構(gòu)都具備開展信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)資格。
業(yè)務(wù)監(jiān)管。對于信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，監(jiān)管層沒有出臺專門的規(guī)章制度對該類業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范。實際工作中，回購型信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)因轉(zhuǎn)出方對該筆資產(chǎn)并沒有剝離報表，監(jiān)管層對該筆業(yè)務(wù)作為融資業(yè)務(wù)來監(jiān)管。買斷性信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)因該筆資產(chǎn)剝離了轉(zhuǎn)出方報表進(jìn)入受讓方資產(chǎn)負(fù)債表，監(jiān)管層對該筆業(yè)務(wù)界定為信貸業(yè)務(wù)，監(jiān)管政策參照有關(guān)信貸業(yè)務(wù)的監(jiān)管政策。
當(dāng)前，信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理成為監(jiān)管層限制銀行調(diào)整流動性、限制貸款規(guī)模的手段。在目前宏觀經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)過熱勢頭，國家加強宏觀調(diào)控的大背景下，銀監(jiān)會出臺了限制金融機構(gòu)開展信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的文件。監(jiān)管層通過限制一些金融機構(gòu)轉(zhuǎn)出信貸資產(chǎn)，限制了一些資產(chǎn)負(fù)債比例已經(jīng)較高的金融機構(gòu)進(jìn)一步開展信貸業(yè)務(wù)的手段，達(dá)到宏觀調(diào)控的目的。
(三)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓相關(guān)平臺的建設(shè)及意義
信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓市場很大，并出現(xiàn)了幾個信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓平臺。深圳已成立國內(nèi)首個由官方籌辦并運營的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓平臺，上海銀監(jiān)局也在努力推動銀團(tuán)貸款交易系統(tǒng)平臺建設(shè)。這種交易平臺的推出,最大的意義是方便信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。一方面，主辦方希望方便銀行獲取其他銀行的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、受讓信息，另一個方面，交易平臺的重要功能是價格發(fā)現(xiàn)，即設(shè)置了"信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、受讓"信息公告欄，公布出相關(guān)信貸資產(chǎn)的價格行情。此外，目前市場上也出現(xiàn)了一些非官方的信貸資產(chǎn)交易平臺，如上海的國力，北京的中國貸款交易網(wǎng)。
信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的審計
一、審查轉(zhuǎn)讓合同，查清出讓方和受讓方的真實意圖。將實際業(yè)務(wù)與轉(zhuǎn)讓合同進(jìn)行對比分析，審查轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)是否按合同約定嚴(yán)格執(zhí)行。同時，關(guān)注轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)發(fā)生的時間和期限，重點審查發(fā)生在年末、時間較短的轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，查清有無為調(diào)整報表在年末從事大量轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。
二、審查交易背景的真實性，揭示虛假轉(zhuǎn)讓行為。對所轉(zhuǎn)讓的貸款的發(fā)放時間、五級分類、借款單位、貸款合同和借據(jù)進(jìn)行審查，查清有無以虛構(gòu)貸款等方式將轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)當(dāng)作融資工具，甚至大量騙取銀行資金問題。
三、審查資金去向，揭示違規(guī)行為。從信貸資產(chǎn)受讓方轉(zhuǎn)出的資金入手，審查信貸資產(chǎn)出讓方有無將融入資金不入大帳或投入資本市場等違規(guī)行為。
四、審查會計資料，提高會計信息質(zhì)量。審查交易雙方是否按合同約定的轉(zhuǎn)讓方式進(jìn)行會計處理，在商業(yè)銀行貸款科目中有無短期買斷的信貸資產(chǎn)，在保證金和存款科目有無出讓方大額存款，有無隨意利用回購和買斷不同的會計處理方式調(diào)整報表問題。揭示出讓方為虛增銀行存款，虛減不良貸款，商業(yè)銀行為虛增正常貸款和企業(yè)存款而聯(lián)手作假問題。
五、揭示信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險。對商業(yè)銀行通過貸款回購方式對外融資業(yè)務(wù)的審查，應(yīng)關(guān)注金額和筆數(shù)逐漸增加的客戶，審查出讓方的融資方式和渠道，對在多家銀行做轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，融資金額不斷擴(kuò)大的財務(wù)公司等單位進(jìn)行重點審計，從中揭示商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險。
信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的注意問題
1.建立完備、準(zhǔn)確、規(guī)范、科學(xué)的資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫。對存量資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行普查摸底，可以邀請投資銀行等擔(dān)任調(diào)查服務(wù)商，與農(nóng)發(fā)行共同進(jìn)行全面徹底的信息采集工作，并建立專門的資產(chǎn)信息庫。收集新增貸款的相關(guān)數(shù)據(jù)，制訂標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)采集格式。
2.提高風(fēng)險甄別和風(fēng)險管理水平。一是改進(jìn)貸款調(diào)查、審查和評估技術(shù)，提高風(fēng)險預(yù)警、識別和防控水平。二是全面系統(tǒng)地了解各行業(yè)和產(chǎn)業(yè)信息，定期分析行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，預(yù)測未來行業(yè)發(fā)展景氣程度，以此引導(dǎo)貸款的投向、投量和利率浮動水平，努力提高資產(chǎn)質(zhì)量。三是密切關(guān)注信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓市場，積極參與資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓市場，借鑒同業(yè)信貸資產(chǎn)風(fēng)險管理經(jīng)驗。
3.做好資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)人員儲備。一是組織開展有關(guān)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓理論的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，培養(yǎng)一批在項目研討論證、盡職調(diào)查、結(jié)構(gòu)設(shè)計、現(xiàn)金流評級、市場調(diào)查和推介、定價和銷售等方面的專業(yè)化人才。二是邀請有關(guān)專家就信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)問題進(jìn)行理論和技術(shù)指導(dǎo)。
4.加強同信用評級服務(wù)機構(gòu)合作。積極同知名信用評級機構(gòu)開展業(yè)務(wù)合作，對農(nóng)發(fā)行信貸資產(chǎn)進(jìn)行跟蹤評級，增加資產(chǎn)質(zhì)量透明度，為信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓定價打好基礎(chǔ)。
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