融資租賃業(yè)務(wù)是什么意思
融資融券制度,于17世紀(jì)起源于市場經(jīng)濟較早萌發(fā)的荷蘭,歷經(jīng)幾個世紀(jì)的不斷完善,如今已成為金融市場上一種重要的交易方式。下面是由學(xué)習(xí)啦小編分享的融資租賃業(yè)務(wù)是什么意思,希望對你有用。
融資租賃業(yè)務(wù)是什么意思
融資租賃是指在實質(zhì)上轉(zhuǎn)移與一項資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的一種租賃. 融資租賃(Financial lease)是指出租方融通資金為承租方提供所需設(shè)備,具有融資、融物雙重職能的交易,涉及出租方、承租方、供貨人三方當(dāng)事人,包括租賃合同、供貨合同等兩個或兩個以上合同.出租方根據(jù)承租方的要求和選擇,與供貨人訂立供貨合同支付貨款,與承租方訂立租賃合同,將購買的設(shè)備租給承租方使用,租期大部分相當(dāng)于設(shè)備壽命期.租賃期間內(nèi),承租方按合同規(guī)定分期向出租方交付租金.租賃設(shè)備的所有權(quán)屬于出租方,承租方在租期內(nèi)享有設(shè)備的使用權(quán).租賃期滿,設(shè)備可由承租方留購,續(xù)租或退回出租方。
融資租賃的主要特點
主要特征
融資租賃的主要特征是:由于租賃物件的所有權(quán)只是出租人為了控制承租人償還租金的風(fēng)險而采取的一種形式所有權(quán),在合同結(jié)束時最終有可能轉(zhuǎn)移給承租人,因此租賃物件的購買由承租人選擇,維修保養(yǎng)也由承租人負(fù)責(zé),出租人只提供金融服務(wù)。租金計算原則是:出租人以租賃物件的購買價格為基礎(chǔ),按承租人占用出租人資金的時間為計算依據(jù),根據(jù)雙方商定的利率計算租金。它實質(zhì)是依附于傳統(tǒng)租賃上的金融交易,是一種特殊的金融工具。
具體特征
融資租賃的特征一般歸納為五個方面。
一,租賃物由承租人決定,出租人出資購買并租賃給承租人使用,并且在租賃期間內(nèi)只能租給一個企業(yè)使用。
二,承租人負(fù)責(zé)檢查驗收制造商所提供的租賃物,對該租賃物的質(zhì)量與技術(shù)條件出租人不向承租人做出擔(dān)保。
三,出租人保留租賃物的所有權(quán),承租人在租賃期間支付租金而享有使用權(quán),并負(fù)責(zé)租賃期間租賃物的管理、維修和保養(yǎng)。
四,租賃合同一經(jīng)簽訂,在租賃期間任何一方均無權(quán)單方面撤銷合同。只有租賃物毀壞或被證明為已喪失使用價值的情況下方能中止執(zhí)行合同,無故毀約則要支付相當(dāng)重的罰金。
五,租期結(jié)束后,承租人一般對租賃物有留購和退租兩種選擇,若要留購,購買價格可由租賃雙方協(xié)商確定。
融資租賃的相關(guān)區(qū)別
與傳統(tǒng)租賃的區(qū)別
融資租賃和傳統(tǒng)租賃一個本質(zhì)的區(qū)別就是:傳統(tǒng)租賃以承租人租賃使用物件的時間計算租金,而融資租賃以承租人占用融資成本的時間計算租金。是市場經(jīng)濟發(fā)展到一定階段而產(chǎn)生的一種適應(yīng)性較強的融資方式,是20世紀(jì)50年代產(chǎn)生于美國的一種新型交易方式,由于它適應(yīng)了現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展的要求,所以在20世紀(jì)60~70年代迅速在全世界發(fā)展起來,當(dāng)今已成為企業(yè)更新設(shè)備的主要融資手段之一,被譽為“朝陽產(chǎn)業(yè)”。我國20世紀(jì)80年代初引進這種業(yè)務(wù)方式后,二十多年來也得到迅速發(fā)展,但比起發(fā)達國家來,租賃的優(yōu)勢還遠未發(fā)揮出來,市場潛力很大。
與分期付款的區(qū)別
(1)分期付款是一種買賣交易,買者不僅獲得了所交易物品 的使用權(quán),而且獲得了物品的所有權(quán)。而融資租賃則是一種租賃行為,盡管承租人實際上承擔(dān)了由租賃物引起的成本與風(fēng)險,但從法律上講,租賃物所有權(quán)名義上仍歸出租人所有。
(2)融資租賃和分期付款在會計處理上也有所不同。融資租 賃中租賃物所有權(quán)屬出租人所有,因此,作為出租人資產(chǎn)納入其資產(chǎn)負(fù)債表中,并對租賃物攤提折舊,而承租人將租賃費用計入生產(chǎn)成本。分期付款購買的物品歸買主所有,因而列入買方的資產(chǎn) 負(fù)債表并由買方負(fù)責(zé)攤提折舊。
(3)上面兩條導(dǎo)致兩者在稅務(wù)待遇上也有區(qū)別。融資租賃中 的出租人可將攤提的折舊從應(yīng)計收入中扣除,而承租人則可將攤提的折舊費從應(yīng)納稅收入中扣除,在分期付款交易中則是買方可 將攤提的折舊費從應(yīng)納稅收入中扣除,買者還能將所花費的利息 成本從應(yīng)納稅收入中扣除,此外,購買某些固定資產(chǎn)在某些西方國家還能享受投資免稅優(yōu)惠。
(4)在期限上,分期付款的付款期限往往低于交易物品的經(jīng)濟壽命期限,而融資租賃的租賃期限則往往和租賃物品的經(jīng)濟壽命相當(dāng)。因此,同樣的物品采用融資租賃方式較采用分期付款方式所獲得的信貸期限要長。
(5)分期付款不是全額信貸,買方通常要即期支付貸款的—部分;而融資租賃則是一種全額信貸,它對租賃物價款的全部甚至運輸、保險、安裝等附加費用都提供資金融通。雖然融資租賃通常也要在租賃開始時支付一定的保證金,但這筆費用一般較分期付款交易所需的即期付款額要少得多(例如在進出口貿(mào)易中買方至少需現(xiàn)款支付15%的貸款)。因此,同樣一件物品,采用融資租賃方式提供的信貸總額一般比分期付款交易方式所能夠提供的要大。
(6)融資租賃與分期付款交易在付款時間上也有差別。后者一般在每期期末,通常在分期付款之前還有一寬限期,融資租賃一般沒有寬限期,租賃開始后就需支付租金,因此,租金支付通常在每期期初。
(7)融資租賃期滿時租賃物通常留有殘值,承租人一般不能對租賃物任意處理,需辦理交換手續(xù)或購買等手續(xù)。而分期付款交易的買者在規(guī)定的分期付款后即擁有了所交易物品,可任意處理之。
(8)融資租賃的對象一般是壽命較長、價值較高的物品,如機械設(shè)備等。
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