融資租賃和金融租賃有什么區(qū)別
融資租賃和金融租賃有什么區(qū)別
融資租賃是一種集“融資”與“融物”于一體的新型租賃方式,它在促進一國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級、中小企業(yè)的設備更新等諸多方面都有積極作用。下面是由學習啦小編分享的融資租賃和金融租賃有什么區(qū)別，希望對你有用。
融資租賃和金融租賃有什么區(qū)別
一、行業(yè)劃分不同
按照行業(yè)劃分，金融租賃公司屬于金融業(yè)(J門7120大類)其他金融活動中的金融租賃。融資租賃公司尚未見到明確的產(chǎn)業(yè)歸屬，只有在租賃和商務服務業(yè)(L門7310大類)中見到租賃業(yè)中的設備租賃。
二、產(chǎn)業(yè)差別
金融租賃公司是非銀行金融機構(gòu)。融資租賃公司是非金融機構(gòu)企業(yè)。雖然融資租賃公司總想往金融方面靠，但國務院《關(guān)于加強影子銀行監(jiān)管有關(guān)問題的通知》要求“融資租賃等非金融機構(gòu)要嚴格界定業(yè)務范圍。融資租賃公司要依托適宜的租賃物開展業(yè)務，不得轉(zhuǎn)借銀行貸款和相應資產(chǎn)。”嚴防租賃公司從事影子銀行業(yè)務。
金融租賃公司不包括在影子銀行嫌疑之內(nèi)。金融租賃公司的資金來源雖然多來自同業(yè)短期資金市場。因其已納入信貸規(guī)模管理，不是影子銀行，充其量屬于類銀行的金融業(yè)務。
三、監(jiān)管部門不同
金融租賃公司由銀監(jiān)會前置審批和監(jiān)管，并出臺了《金融租賃公司管理辦法》。里面有審批和監(jiān)管事項。融資租賃公司由商務部進行前置審批和監(jiān)管，因為法律授權(quán)問題，目前無法出臺《融資租賃公司管理辦法》，只能出臺《融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法》里面只有監(jiān)管，沒有審批事項。
四、存款業(yè)務
金融租賃公司除銀行系外，可以吸收股東存款。經(jīng)營正常后可進入同業(yè)拆借市場。融資租賃公司中外資企業(yè)，只能從股東處借款，不能吸收股東存款。也不能進入銀行間同業(yè)拆借市場。
五、法律授權(quán)
銀監(jiān)會對金融租賃公司的審批和監(jiān)管是按《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》履行行政管理職責，目前尚未見到人大通過的法律文件允許商務部對融資租賃公司的前置審批和監(jiān)管進行授權(quán)?！锻馍掏顿Y租賃業(yè)管理辦法》引用的《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國外資企業(yè)法》、《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法》、《中華人民共和國中外合作經(jīng)營企業(yè)法》均沒有授權(quán)過去的外經(jīng)貿(mào)部或現(xiàn)在的商務部對融資租賃業(yè)進行監(jiān)管和審批的法律條文。
六、監(jiān)督管理方式不同
金融租賃公司監(jiān)管部門按照放款人監(jiān)管。租賃公司在監(jiān)管部門批準的信貸規(guī)模范圍內(nèi)開展業(yè)務活動。租賃資產(chǎn)發(fā)生變化時，每日都要上報。監(jiān)管部門對租賃公司的銀行賬戶有可靠的監(jiān)控。
融資租賃公司監(jiān)管部門按照不允許開辦金融業(yè)務的方式對租賃公司的經(jīng)營行為進行監(jiān)管。要求租賃公司“不得從事吸收存款、發(fā)放貸款、受托發(fā)放貸款等金融業(yè)務。未經(jīng)相關(guān)部門批準，融資租賃企業(yè)不得從事同業(yè)拆借等業(yè)務。嚴禁融資租賃企業(yè)借融資租賃的名義開展非法集資活動。”監(jiān)管部門并不能及時準確地掌握租賃公司的資產(chǎn)實際狀況和資金流動情況。租賃公司在金融機構(gòu)批準的授信范圍內(nèi)開展業(yè)務活動。
七、租賃標的物范圍不同
金融租賃公司的租賃標的物限定在“固定資產(chǎn)”。在實際監(jiān)管中還有窗口指導，調(diào)整固定資產(chǎn)的經(jīng)營范圍。融資租賃公司的標的物限定在“權(quán)屬清晰、真實存在且能夠產(chǎn)生收益權(quán)的租賃物為載體”標的物的靈活性與會計準則和稅收政策不符，容易產(chǎn)生行業(yè)的潛在風險。
八、風險管理指標不同
金融租賃公司按照金融機構(gòu)的資本充足率進行風險控制的。依照《巴塞爾協(xié)議》資本充足率不能低于8%。融資租賃公司按照“風險資產(chǎn)不得超過凈資產(chǎn)總額的10倍。”的要求進行風險管理。實際運作中，這個指標由出資人按照市場風險來考慮，與政府監(jiān)管無關(guān)。
九、對外開放程度不同
金融租賃公司目前沒有外資企業(yè)或金融機構(gòu)入股。融資租賃公司從引進中國那天就允許外資設立非金融機構(gòu)的合資或獨資的融資租賃公司。
十、計提呆壞賬準備金不同
財政部關(guān)于印發(fā)《金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法》的通知，對金融租賃公司形成的“金融資產(chǎn)”稅前提取呆壞賬準備金。金融租賃公司是按照金融機構(gòu)的標準，允許金融機構(gòu)在沒有發(fā)生損失前也可以計提呆壞賬準備金。
非金融機構(gòu)的融資租賃公司的租賃資產(chǎn)不屬于“金融資產(chǎn)”，不能稅前提取呆壞賬準備金。按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十二條的解釋：“企業(yè)所得稅法第八條所稱損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。”也就是說融資租賃公司的租賃物發(fā)生了損失才可以計提準備金，沒有發(fā)生損失就不能計提準備金。
十一、租賃資產(chǎn)登記
金融租賃公司被監(jiān)管部門要求將租賃資產(chǎn)在人行的《融資租賃登記公示系統(tǒng)》進行登記。融資租賃公司被監(jiān)管部門要求將租賃資產(chǎn)每個季度向《全國融資租賃企業(yè)管理信息系統(tǒng)》傳入經(jīng)營數(shù)據(jù)，以此作為公示登記。
十二、海關(guān)監(jiān)管不同
《海關(guān)免關(guān)稅進口申請程序》中規(guī)定：在辦理減免稅貨物貸款抵押申請手續(xù)時，特定減免稅貨物貸款抵押限于向中國境內(nèi)金融機構(gòu)或境外金融機構(gòu)。而金融機構(gòu)僅限定在“非銀行金融機構(gòu)(包括信托投資公司、融資租賃公司和財務公司等)。”非金融機構(gòu)的融資租賃公司不在此范圍內(nèi)。
當前似乎有一種趨勢，融資租賃公司都在強調(diào)自己的金融屬性，希望在政策上能和金融靠攏。金融租賃公司怕一些融資租賃公司的不規(guī)范經(jīng)營，影響到社會對自己的不正確看法，總想與融資租賃公司進行切割。尤其是政策上的差異，讓兩類租賃公司不是越走越近，而是漸行漸遠。
金融租賃的形式特征
?、俳鹑谧赓U涉及三方當事人，需簽訂兩個或兩個以上的經(jīng)濟合同。金融租賃不僅涉及出租方同承租方的租賃關(guān)系，還涉及出租方同供貨方的供應關(guān)系。因此，不僅要求出租方同承租方簽訂租賃合同，還必須由出租方同供貨方簽訂供貨合同。特殊情況下，還需簽訂其他經(jīng)濟合同。
?、诔凶馊藢ψ赓U物和供貨商具有選擇的權(quán)利和責任。金融租賃的設備和生產(chǎn)廠、供貨商均由承租方選定。出租方只根據(jù)承租方的要求出資購買租賃物。因此，承租人對設備的質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量及技術(shù)上的檢定驗收等負責。
?、圩赓U設備的所有權(quán)與使用權(quán)分離。在租賃合同期間內(nèi)，租賃物的所有權(quán)屬于出租人，承租人在合同期內(nèi)交付租金只能取得對租賃物的使用權(quán)。
?、芙鹑谧赓U是融資和融物相結(jié)合的交易，融通資金起主要作用。
⑤承租人要分期支付租金以償付本息。金融租賃是一種信用方式，這就要求承租人必須按照合同約定分期支付租金，以保證出租人在租賃期屆滿，收回購買設備的價款和該項資金租期內(nèi)應收的利息及一定的利潤。
⑥金融租賃合同是不可隨意撤銷的合同。一般情況下，當事人無權(quán)取消合同。⑦租賃期內(nèi)設備的保養(yǎng)、維修、保險和過時風險均由承租人負責。
⑧租賃期滿，設備的處理一般有三種選擇：續(xù)租、留購、退租，選擇的方式一般在合同中注明。
金融租賃的業(yè)務品種
金融租賃是由出租人根據(jù)承租人的請求，按雙方的事先合同約定，向承租人指定的出賣人，購買承租人指定的固定資產(chǎn)，在出租人擁有該固定資產(chǎn)所有權(quán)的前提下，以承租人支付所有租金為條件，將一個時期的該固定資產(chǎn)的占有、使用和收益權(quán)讓渡給承租人。這種租賃具有融物與融資雙重功能。金融租賃可以分為三個大的品種：直接融資租賃、經(jīng)營租賃和出售回租。
(一)直接融資租賃
含義：直接融資租賃是由承租人選設備，出租人(租賃公司)出資購買，并出租給承租人，租賃期內(nèi)租賃物所有權(quán)歸出租人，使用權(quán)歸承租人，租賃期滿承租人可選擇留購設備;租賃期內(nèi)承租人按期支付租金，折舊由承租人計提。產(chǎn)品特色：通過直接融資租賃的方式解決承租人的固定資產(chǎn)投資問題，并可以和其他金融工具綜合運作，發(fā)揮不可替代的作用。帶給客戶的利益：在客戶沒有足夠資金、或不占用資金的情況下完成必要的固定資產(chǎn)投資。
(二)轉(zhuǎn)租賃
含義：轉(zhuǎn)租人根據(jù)最終承租人(最終用戶)對設備的選擇，從原始出租人那里租入設備，轉(zhuǎn)租給最終承租人使用的交易安排。轉(zhuǎn)租賃是租賃公司同時兼有承租人和出租人雙重身份的一種租賃形式。產(chǎn)品特色：1，控制資產(chǎn)負債率。設備反映在租賃公司的資產(chǎn)負債表上，而不出現(xiàn)于承租企業(yè)資產(chǎn)負債表上。2，降低承租企業(yè)債務風險。3，出租人利用轉(zhuǎn)租人的租賃技能或租賃許可。在某些情況下，一些擁有融資能力或設備資源優(yōu)勢，但不具備租賃技能或租賃許可的企業(yè)，為了滿足客戶融資租賃的需求，可通過轉(zhuǎn)租賃的方式達到目的。
(三)出售回租
含義：出售回租是指承租人將自有物件出賣給出租人，同時與出租人簽訂租賃合同，再將該物件從出租人處租回的租賃形式。產(chǎn)品特色：回租業(yè)務可以做成融資租賃的回租和經(jīng)營租賃的回租，分別具有融資租賃和經(jīng)營租賃的不同功能和特點。適用于有大量優(yōu)質(zhì)固定資產(chǎn)，但急需現(xiàn)金的客戶。帶給客戶的利益：客戶通過該項業(yè)務將固定資產(chǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金，用以補充流動資金或購買新的設備。
看了“融資租賃和金融租賃有什么區(qū)別”的人還看了：
4.融資租賃的對象
6.什么是融資租賃