房屋租賃稅務(wù)開票需要什么證件
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在哪繳?繳多少?
根據(jù)《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào))的規(guī)定，區(qū)分以下三種情況：
1.一般納稅人
一般納稅人出租2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇簡易計(jì)稅方法;出租2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法。
①不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
簡易計(jì)稅方法：應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%;
一般計(jì)稅方法：應(yīng)納稅款=銷項(xiàng)稅額[含稅銷售額÷(1+11%)×11%]-進(jìn)項(xiàng)稅額。
②不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的。
步驟一：先向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》。
簡易計(jì)稅方法：預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%;
一般計(jì)稅方法：預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3%。
步驟二：再向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
簡易計(jì)稅方法：預(yù)繳稅款=應(yīng)納稅款，一般不需補(bǔ)繳稅款，只需填申報(bào)表;
一般計(jì)稅方法：預(yù)繳率3%，稅率11%，需補(bǔ)(退)稅款;
補(bǔ)(退)稅款=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳稅款。
2.小規(guī)模納稅人(不包括其他個(gè)人)
?、俨粍?dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
個(gè)體工商戶出租住房：應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%;
其他出租不動(dòng)產(chǎn)情況：應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%。
②不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的。
步驟一：先向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》。
個(gè)體工商戶出租住房：預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%;
其他出租不動(dòng)產(chǎn)情況：預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%。
步驟二：再向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
預(yù)繳稅款=應(yīng)納稅款，一般不需補(bǔ)繳稅款，只需填申報(bào)表。
3.其他個(gè)人
納稅地點(diǎn)：向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
出租住房：應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%;
出租非住房：應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%。
國家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)第六條規(guī)定，可以按月(季度)分?jǐn)傋饨鹄U稅。當(dāng)然，也可以一次性全額納稅申報(bào)。
什么時(shí)候繳?
預(yù)繳時(shí)限：國家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào)規(guī)定，如果需要預(yù)繳稅款，應(yīng)在取得租金的次月納稅申報(bào)期或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限預(yù)繳稅款。若超過6個(gè)月沒有預(yù)繳稅款，由機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)按照稅收征管法及相關(guān)規(guī)定處理。
納(補(bǔ))稅申報(bào)時(shí)限：一般納稅人按月納稅申報(bào)，小規(guī)模納稅人按季度納稅申報(bào)。
誰開票?如何開?
一般納稅人可自行開具增值稅發(fā)票;小規(guī)模納稅人(不包括其他個(gè)人)，可自行開具增值稅發(fā)票，也可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申請代開增值稅發(fā)票;其他個(gè)人向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申請代開增值稅發(fā)票。
增值稅發(fā)票分普通發(fā)票和專用發(fā)票兩種。向其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。
國家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)規(guī)定，納入新系統(tǒng)推行范圍的納稅人要參照《商品和服務(wù)稅收分類與編碼(試行)》，使用新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的編碼開具增值稅發(fā)票;開具增值稅發(fā)票要在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址;由于個(gè)人出租住房適用1.5%優(yōu)惠征收率，開具(代開)發(fā)票不能與其他應(yīng)稅行。
房屋租賃稅務(wù)開票需要什么證件
1、出租人合法身份證件
2、房產(chǎn)證
3、租賃合同
4、如是代理人代辦，還需提供代理人合法身份證件
以上資料均提供原件和復(fù)印件
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