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2017年報(bào)稅流程一般是怎么樣的

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2017年報(bào)稅流程一般是怎么樣的

  抄稅是國家通過金稅工程來控制增值稅專用發(fā)票的過程之一。那么企業(yè)如果要報(bào)稅那流程是怎樣的呢?學(xué)習(xí)啦小編整理了一些2017年報(bào)稅流程,有興趣的親可以來閱讀一下!

  2017年報(bào)稅流程

  抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的IC卡中,然后將IC卡帶到國稅局去,讀到他們的電腦系統(tǒng)中,以便和取得發(fā)票的企業(yè)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅金,記入國稅局計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的信息進(jìn)行全國范圍的發(fā)票比對(duì),防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票,并控制企業(yè)的銷售收入。

  抄報(bào)稅操作

  應(yīng)該是報(bào)稅、抄稅、認(rèn)證,是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個(gè)月必須做的工作,是金稅工程所屬的開票、認(rèn)證兩個(gè)系統(tǒng)的工作,按照具體的操作順序:

  1、抄稅:

  一、用戶抄報(bào)稅流程

  抄稅寫IC卡-→打印各種報(bào)表-→報(bào)稅

  A、抄稅起始日正常抄稅處理;

  進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→抄報(bào)稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框”-→插入IC卡,確認(rèn)-→正常抄寫IC卡成功

  B、重復(fù)抄上月舊稅:

  進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→抄報(bào)稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框”-→插入IC卡,確認(rèn)-→抄上月舊稅成功

  C、金稅卡狀態(tài)查詢

  進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢-→系統(tǒng)彈出詳細(xì)的信息

  2、報(bào)稅。

  3、認(rèn)證

  2017年報(bào)稅日期

  抄稅日期為每月8日以前,增值稅報(bào)稅日期為10日以前,所得稅為15日以前

  (一)查詢當(dāng)月開票情況

  企業(yè)于每月最后一天必須對(duì)當(dāng)月所開具的發(fā)票情況進(jìn)行檢查,查驗(yàn)所開具的發(fā)票是否正確。是否存在錯(cuò)開發(fā)票、誤作廢(該作廢的未作廢;不該作廢的卻作廢了)等情況,發(fā)現(xiàn)上述情況必須立即處理,必須確保IC卡電子信息同紙介發(fā)票完全一致。

  (二)抄稅時(shí)間的規(guī)定

  1、企業(yè)應(yīng)在法定的申報(bào)期內(nèi)提前2天辦理抄報(bào)稅手續(xù)。同時(shí)應(yīng)注意在辦理抄報(bào)稅成功后,方可進(jìn)行納稅申報(bào)。

  2、無論上月是否購買或開具稅控發(fā)票,企業(yè)都必須在抄報(bào)稅期內(nèi)執(zhí)行“抄稅”操作,并到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)稅,否則企業(yè)下月將無法開具稅控發(fā)票。

  3、不到系統(tǒng)規(guī)定的抄稅時(shí)間不得進(jìn)行抄稅操作,否則將影響企業(yè)開具稅控發(fā)票。

  4、每月1日零時(shí),系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行結(jié)帳,無論企業(yè)是否進(jìn)行抄稅,每月1日后開具的稅控發(fā)票都將自動(dòng)記錄在下一個(gè)月。故企業(yè)當(dāng)月作廢的稅控發(fā)票應(yīng)及時(shí)在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行“發(fā)票作廢”,系統(tǒng)一旦結(jié)帳,企業(yè)將無法再將上月開具的稅控發(fā)票作廢。

  5、建議企業(yè)每月使用新軟盤生成抄稅軟盤,即抄稅軟盤中僅存儲(chǔ)當(dāng)月抄稅數(shù)據(jù);特別是在跨年度抄稅時(shí)必須使用新軟盤,即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅數(shù)據(jù)。同時(shí),在抄稅時(shí)應(yīng)攜帶備份軟盤,并做好殺毒處理,以避免多次跑路。

  6、企業(yè)變更、注銷或轉(zhuǎn)戶時(shí)由主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng),將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄;企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷,企業(yè)不得將庫存未用稅控發(fā)票通過防偽稅控開票子系統(tǒng)進(jìn)行作廢處理。

  7、由DOS版開票子系統(tǒng)改為WINDOWS版開票子系統(tǒng)的企業(yè),應(yīng)將上月執(zhí)行抄報(bào)稅操作后用DOS版開票子系統(tǒng)開具的稅控發(fā)票,由主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄,同時(shí)將未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷,并且不得再用DOS版開票子系統(tǒng)開具稅控發(fā)票。

  8、有分開票機(jī)的企業(yè)在抄報(bào)稅時(shí),應(yīng)按先將分開票機(jī)抄報(bào)稅再將主開票機(jī)抄報(bào)稅的順序,并在同一個(gè)抄報(bào)稅窗口辦理。

  9、企業(yè)發(fā)生涉稅事項(xiàng)變更時(shí),應(yīng)首先到第三稅務(wù)所辦理有關(guān)變更手續(xù)。然后持《稅務(wù)登記證》副本、《一般納稅人資格證書》或《批復(fù)》、金稅卡、抄報(bào)稅IC卡等資料,于征期內(nèi)到申報(bào)大廳由我局征管科有關(guān)人員及金稅公司技術(shù)人員變更信息。

  (三)抄報(bào)稅不成功的處理

  企業(yè)報(bào)送的稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)軟盤和稅控IC卡經(jīng)主管稅務(wù)局核對(duì)后,兩者不一致的,應(yīng)區(qū)別不同情況作如下處理:

  1、因企業(yè)硬盤損壞等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于稅控IC卡中份數(shù)的,企業(yè)應(yīng)提供當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián),到主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。

  2、因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于稅控IC卡(不含稅控IC卡為零的情況)中份數(shù)的,其軟盤中所含稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)可讀入報(bào)稅子系統(tǒng),但當(dāng)月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因。

  3、因企業(yè)計(jì)算機(jī)型號(hào)不匹配造成稅控IC卡中稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的,根據(jù)系統(tǒng)提示可以存入的,將軟盤數(shù)據(jù)存入報(bào)稅系統(tǒng);根據(jù)系統(tǒng)提示不能存入的,企業(yè)應(yīng)持當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)到主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。

  4、因企業(yè)軟盤質(zhì)量問題致使無法采集稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的,企業(yè)應(yīng)重新報(bào)送軟盤。

  2017年報(bào)稅的操作流程

  所謂抄稅主要是指:防偽稅控企業(yè)開票人員,運(yùn)用開票子系統(tǒng)的抄稅功能,將本開票會(huì)計(jì)區(qū)間內(nèi)開具的所有增值稅發(fā)票的數(shù)據(jù)從金稅卡內(nèi)讀入稅控IC卡的過程。抄稅工作分為寫IC卡、打印銷項(xiàng)報(bào)表兩個(gè)部分。具體操作方法如下:

  1、寫稅控IC卡

  開票子系統(tǒng)到了每月1日,當(dāng)企業(yè)進(jìn)入開票系統(tǒng)時(shí),系統(tǒng)就會(huì)提示:“金稅卡已到抄稅期,請(qǐng)您及時(shí)抄稅”,此時(shí)企業(yè)就必須進(jìn)行抄稅處理工作:將本機(jī)的稅控IC卡插入讀卡器,選擇“抄報(bào)稅管理/抄稅處理”菜單后,系統(tǒng)將首先檢查發(fā)票庫該月發(fā)票數(shù)據(jù)的完整性并自動(dòng)更新該月的發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表。如果該月發(fā)票數(shù)據(jù)完整正確,則系統(tǒng)彈出抄稅確認(rèn)提示框,點(diǎn)擊“確認(rèn)”后開始抄稅,完成后系統(tǒng)會(huì)給出抄稅成功信息,此時(shí)金稅卡中的本期稅額的統(tǒng)計(jì)和明細(xì)數(shù)據(jù)已寫入稅控IC卡。

  2、發(fā)票資料查詢和打印

  完成了寫稅控IC卡后,即可進(jìn)行各種報(bào)表的打印。點(diǎn)擊“發(fā)票資料查詢打印”,選擇所要打印資料的月份和報(bào)表打印的種類,報(bào)表的種類有:增值稅專用發(fā)票匯總表、正數(shù)發(fā)票清單、負(fù)數(shù)發(fā)票清單、正數(shù)發(fā)票廢票清單、負(fù)數(shù)發(fā)票廢票清單五種。各種報(bào)表既可以按需要選擇打印每一種清單,也可以連續(xù)打印所有的匯總表和清單。需打印時(shí),只需在打印選項(xiàng)中選擇所需報(bào)表種類,然后點(diǎn)擊“確認(rèn)”,即可開始打印。

  2017年報(bào)稅的主要稅種

  香港稅種單一,并且是世界上稅率較低的地區(qū)之一,也是當(dāng)下世界上唯一沒有增值稅的地區(qū),香港本土稅種比較少,主要的稅種包括:利得稅、物業(yè)稅、薪俸稅、厘印稅、增股稅、印花稅、遺產(chǎn)稅,對(duì)于五種特殊產(chǎn)品還涉及進(jìn)口關(guān)稅(煙、酒、化妝品、汽車、燃油)?,F(xiàn)在在香港,對(duì)于每間香港有限公司可能會(huì)涉及到的稅收是以下3種:

  1、香港物業(yè)稅,稅率為16%

  解釋:如果一間香港有限公司控有一個(gè)物業(yè),并且這個(gè)物業(yè)在此報(bào)稅年度內(nèi)有出租或者轉(zhuǎn)賣,從而獲得了利潤,那么這部分的利潤是要扣除了修繕費(fèi)用之后向政府繳納16%的物業(yè)稅的。

  2、香港薪俸稅,稅率為16%

  解釋:相當(dāng)于國內(nèi)的個(gè)人所得稅,是指來自或獨(dú)自在香港任職,受雇或退休金的入息。那么在香港是針對(duì)下列3種人群征收的:

  1)是不是香港的永久居民?

  2)是不是持有香港工作證的人士?

  3)是不是有收到來自于香港有限公司的薪酬,傭金等的個(gè)人?

  3、海外利得,稅率為16.5%

  對(duì)于一間成立之后不在香港實(shí)地運(yùn)作的香港公司來說主要的稅種其實(shí)就是“利得稅”。相當(dāng)于國內(nèi)的企業(yè)所得稅,是在扣除了該企業(yè)所有的開支之后對(duì)純利潤所征收的稅收,也就是是否能夠申請(qǐng)海外利得從而豁免的稅收。因?yàn)楹M饫檬欠衲軌蛏暾?qǐng)下來,是由香港的稅務(wù)局來判定的,但是因?yàn)橄愀蹖?shí)行的是案例法所以給到國際貿(mào)易商來說,還是可以有之前的案例可以參考,來判定自己的貿(mào)易流程是否符合海外利得的條件的。


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