企業(yè)稅務(wù)申報(bào)流程
企業(yè)稅務(wù)申報(bào)流程
企業(yè)所得稅匯算清繳,由納稅人按照稅法規(guī)定自行計(jì)算年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅額,減除預(yù)繳稅額后,計(jì)算全年應(yīng)補(bǔ)(退)稅額,并填寫年度所得稅申報(bào)表及其有關(guān)資料。下面學(xué)習(xí)啦小編給大家分享一些企業(yè)稅務(wù)申報(bào)流程,大家快來跟小編一起欣賞吧。
企業(yè)稅務(wù)申報(bào)流程
一、企業(yè)每月4日5日或6日上午 必須到指定的申報(bào)點(diǎn)申報(bào)納稅,首次申報(bào)企業(yè)還要選擇企業(yè)所得稅征收方式,且須法人財(cái)務(wù)共同簽字認(rèn)可, 企業(yè)所得稅征收方式鑒定表參考樣表填寫方式:
申請(qǐng)查帳征收企業(yè) 樣表下載 :企業(yè)所得稅征收方式鑒定表.xls
申請(qǐng)核定征收企業(yè)樣表下載:企業(yè)所得稅核定征收方式鑒定表.xls
二、企業(yè)納稅申報(bào)必須采用網(wǎng)上電子報(bào)稅形式,具體流程和要求見本網(wǎng)站“電子申報(bào)推廣通知”。已電子申報(bào)企業(yè)紙質(zhì)報(bào)表無需上交,只需每月15日前發(fā)一郵件至開發(fā)區(qū)即可,文件為小區(qū)專報(bào)表.xls,
三、還未辦理電子申報(bào)單機(jī)戶企業(yè)申報(bào)內(nèi)容包括電子文檔和紙質(zhì)報(bào)表,內(nèi)容如不符要求一律拒收,過上海申報(bào)代理點(diǎn)申報(bào)期的,企業(yè)自行至崇明申報(bào)稅,逾期責(zé)任自負(fù)。現(xiàn)將要求詳列如下:
1、電子文檔:
a、代理電子申報(bào)企業(yè)只要個(gè)所電子文檔,文檔是通過“數(shù)據(jù)導(dǎo)出”的,保存類型為“文本文件格式(代碼)(*.txt)”的文本文件
b、手工申報(bào)企業(yè),需如gssb310230….zip的個(gè)所電子文檔、企業(yè)財(cái)務(wù)補(bǔ)充數(shù)據(jù)采集(電子模版)企業(yè)財(cái)務(wù)補(bǔ)充數(shù)據(jù)采集(電子模版).rar、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子模版財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子模板及填表說明.rar等3個(gè)電子文件。
c、代理電子申報(bào)或手工申報(bào)企業(yè)有營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額扣減的,還需營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額減除項(xiàng)目明細(xì)表模板電子文檔附表六:營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額減除項(xiàng)目明細(xì)表.xlsd、所有電子文檔放進(jìn)企業(yè)名稱命名的文件夾保存到軟盤或U盤等介質(zhì),和申報(bào)的紙質(zhì)報(bào)表資料一起上交!
注:個(gè)所申報(bào)和明細(xì)打印說明詳見紙質(zhì)報(bào)表中的個(gè)所明細(xì)表。
2、紙質(zhì)報(bào)表:
所有企業(yè)根據(jù)下載的樣表和其它要求申報(bào)的表格嚴(yán)格按順序裝訂,簽字蓋章!電子申報(bào)企業(yè)(單機(jī)戶和代理戶)和暫時(shí)采用手工申報(bào)的企業(yè)對(duì)申報(bào)時(shí)間和申報(bào)資料的要求是一致的,特別是電子申報(bào)企業(yè)申報(bào)資料在電子報(bào)稅窗口打印的話有幾張表是打印不出來的(包括城建稅表、個(gè)人所得稅匯總表、獨(dú)資和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅帶征表、核定征收企業(yè)的核定征收企業(yè)收入總額明細(xì)表等),須在這里根據(jù)下面樣表內(nèi)容打印,不可或缺。
1)、服務(wù)業(yè):
a、一般服務(wù)業(yè):
查帳征收企業(yè)一般服務(wù)業(yè)(查).xls,核定征收企業(yè)一般服務(wù)業(yè)(核).xls
申報(bào)表至少要7張,1、4、7、10月申報(bào)期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表,核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表!
當(dāng)月申報(bào)如有營(yíng)業(yè)額抵減的,再加附表6,附表7兩張表,同時(shí)做抵減電子模板,如還有其它稅種(增值稅)稅目(建筑業(yè)、運(yùn)輸業(yè)等)需申報(bào)的,在本欄目最下方補(bǔ)充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。
b、建筑業(yè):
查帳征收企業(yè)建筑業(yè)申報(bào)表(查).xls,核定征收企業(yè)建筑業(yè)(核).xls
申報(bào)表至少要8張,1、4、7、10月申報(bào)期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表,核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表!
當(dāng)月申報(bào)如有營(yíng)業(yè)額抵減的,再加附表6,附表7兩張表,同時(shí)做抵減電子模板,外出經(jīng)營(yíng)的,加附表5,
c、運(yùn)輸裝卸業(yè):
查帳征收企業(yè)運(yùn)輸業(yè)裝卸業(yè)申報(bào)表(查).xls,核定征收企業(yè)運(yùn)輸業(yè)裝卸業(yè)申報(bào)表(核).xls
申報(bào)表至少要7張,1、4、7、10月申報(bào)期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表,核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表!
當(dāng)月申報(bào)如有營(yíng)業(yè)額抵減的,再加附表6,附表7兩張表,同時(shí)做抵減電子模板,如還有其它稅種(增值稅)稅目(其它服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)等)需申報(bào)的,在本欄目最下方補(bǔ)充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。
d、文化演出和郵電業(yè):
查帳征收企業(yè)郵電、文化演出(查).xls,核定征收企業(yè)郵電、文化演出(核).xls
平時(shí)申報(bào)表至少要6張,1、4、7、10月申報(bào)期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表,核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表!
當(dāng)月申報(bào)如有營(yíng)業(yè)額抵減的,再加附表6,附表7兩張表,同時(shí)做抵減電子模板,如還有其它稅種(增值稅)稅目(其它服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)等)需申報(bào)的,除相應(yīng)附表外,再加營(yíng)業(yè)稅主表,報(bào)表在本欄目最下方補(bǔ)充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。
e、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)申報(bào)表:
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)申報(bào)表1.xls,適用于個(gè)人所得稅帶征企業(yè),
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)申報(bào)表2.xls,適用于會(huì)計(jì)師事務(wù)所、房地產(chǎn)企業(yè)等個(gè)人所得稅需查帳征收企業(yè)
申報(bào)表至少要8張,當(dāng)月申報(bào)如有營(yíng)業(yè)額抵減的,再加附表6,附表7兩張表,同時(shí)做抵減電子模板,如還有其它稅種小規(guī)模.xls(增值稅)稅目(其它服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)等)需申報(bào)的,報(bào)表在本欄目最下方補(bǔ)充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印,建筑業(yè)再加建筑業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)補(bǔ)充數(shù)據(jù)采集表.xls。
2).一般納稅人申報(bào)表:
查帳征收企業(yè)一般納稅人申報(bào)表(查).xls,核定征收企業(yè)一般納稅人申報(bào)表(核).xls
平時(shí)申報(bào)表至少要10張,1、4、7、10月申報(bào)期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表,核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表!,如是工業(yè)制造企業(yè)的,加工業(yè)制造業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)補(bǔ)充數(shù)據(jù)采集表.xls,如有海關(guān)或運(yùn)輸發(fā)票抵扣的,本網(wǎng)站下載通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件(一般納稅人版),做電子文檔,有營(yíng)業(yè)稅的,根據(jù)上面所列的申報(bào)內(nèi)容和報(bào)表選擇申報(bào)。
企業(yè)稅務(wù)申報(bào)的規(guī)定
應(yīng)扣則扣企業(yè)必須根據(jù)《個(gè)人所得稅法》和《個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法》的規(guī)定,全面履行代扣代繳義務(wù),扣全、繳足應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。如果企業(yè)不能及時(shí)、正確履行代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù),稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照《稅收征管法》第六十九條的規(guī)定:"由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款,對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。"
應(yīng)報(bào)則報(bào)這包括兩個(gè)方面的內(nèi)容:一是企業(yè)所得稅納稅人納稅年度內(nèi)不論盈利、虧損或處于減免稅優(yōu)惠期,均應(yīng)根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和有關(guān)規(guī)定,進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳,正確進(jìn)行納稅項(xiàng)目調(diào)整,如實(shí)、準(zhǔn)確填寫企業(yè)所得稅申報(bào)表及其附表,并對(duì)企業(yè)所得稅申報(bào)表及其附送資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)法律責(zé)任。同時(shí),在規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表及其附表、會(huì)計(jì)決算報(bào)表和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。
企業(yè)稅務(wù)申報(bào)掌握的五點(diǎn)
應(yīng)提則提在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)前,納稅人應(yīng)對(duì)照現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,及時(shí)、準(zhǔn)確地匯集、攤銷或分配產(chǎn)品生產(chǎn)成本和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,正確提取折舊、工資附加費(fèi)等費(fèi)用。如果人為地多提有關(guān)費(fèi)用,將會(huì)承擔(dān)偷稅的法律責(zé)任。根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅幾個(gè)具體問題的通知》的規(guī)定,對(duì)因少提、不提應(yīng)該提取的費(fèi)用所增加的所得多繳納的企業(yè)所得稅,不僅不可以減免,而且不得申請(qǐng)退還。
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