一般納稅人國稅地稅報(bào)稅流程
一般納稅人國稅地稅報(bào)稅流程
一般納稅人稅收籌劃指在法律許可范圍內(nèi),通過對經(jīng)營、投資、理財(cái)活動的事先籌劃與安排,為一般納稅人謀求最大納稅利益,達(dá)到企業(yè)減輕稅負(fù)的目的而開展的稅收籌措與規(guī)劃,是企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅后利潤或現(xiàn)金流量最大化綜合方案中的納稅優(yōu)化選擇。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的一般納稅人國稅地稅報(bào)稅。
一般納稅人國稅地稅報(bào)稅
每月15日前，地稅需要報(bào)送的稅種有營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加(有些地方還征收地方教育附加、水利基金等)、印花稅、個(gè)人所得稅，遇15日為節(jié)假日或當(dāng)月有法定節(jié)假日報(bào)稅時(shí)間順延;
每季度末15日內(nèi)，即1、4、7、10月的15日前申報(bào)土地使用稅;
每年的4、10月申報(bào)房產(chǎn)稅;
企業(yè)所得稅一般是按年征收，按月預(yù)繳，也有按季度征收的，視具體管理需要而定。
一般納稅人地稅申報(bào)流程
一般納稅人的地稅申報(bào)一般包括：城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、堤圍費(fèi)、印花稅(我現(xiàn)在所在公司就是申請這些)
前四個(gè)項(xiàng)目的申報(bào)步驟：
進(jìn)入地稅主頁——納稅申報(bào)——綜合申報(bào)——增值稅申報(bào)計(jì)稅總額或總數(shù)量(此處填寫未稅銷售額)——實(shí)際應(yīng)繳稅額(此處按增值稅納稅申報(bào)表上的填寫)——計(jì)稅——提交
印花稅(萬分之三)的申報(bào)步驟：
進(jìn)入地稅主頁——納稅申報(bào)——非核定稅種申報(bào)——購銷合同——申報(bào)計(jì)稅總額或總數(shù)量(進(jìn)銷項(xiàng)含稅金額相加) ——計(jì)稅——提交
賬本印花稅一般在年底一次性申報(bào)，其步驟只需將“印花稅的申報(bào)步驟”中的購銷合同選為“賬本”就行了。
提交后界面：
a.申報(bào)流水號可以在“涉稅查詢>>申報(bào)情況查詢”功能中查獲
b.零申報(bào)時(shí)，不出現(xiàn)扣款按鈕
c.扣款有兩種：第一種是在此界面按“扣款”按鈕扣款;第二種是能過涉稅查詢——未清繳稅費(fèi)查詢進(jìn)行扣款
重復(fù)申報(bào)：黃色背景表示該申報(bào)為重復(fù)申報(bào)(即補(bǔ)充申報(bào))，在備注欄也會提示“重復(fù)申報(bào)”字樣。
一般納稅人的認(rèn)定方法
兩種納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
稅法規(guī)定，納稅人的經(jīng)營規(guī)模以及會計(jì)核算的健全程度，是劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要依據(jù)。
1.銷售額標(biāo)準(zhǔn)
小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下的;除前項(xiàng)規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。上述所稱以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。
一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：除上述小規(guī)模納稅人以外的其他納稅人屬于一般納稅人。
2008年應(yīng)稅銷售額超過認(rèn)定
標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定為其辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。2009年應(yīng)稅銷售額超過認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，其應(yīng)納稅額按照增值稅稅率計(jì)算，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。
2.會計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)
《增值稅條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)定為一般納稅人資格。這里所稱的會計(jì)核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效的憑證進(jìn)行核算。也就是說，年應(yīng)稅銷售額未超過認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，只要會計(jì)核算健全，也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人(商貿(mào)企業(yè)除外)。商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認(rèn)定
自2004年8月1日起，對新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人實(shí)行分類管理。新辦大中型商貿(mào)企業(yè)，符合規(guī)定條件的，可直接認(rèn)定為一般納稅人，不實(shí)行輔導(dǎo)期一般納稅人管理;對設(shè)有固定經(jīng)營場所和擁有貨物實(shí)物的新辦商貿(mào)零售企業(yè)，可認(rèn)定為一般納稅人，實(shí)行輔導(dǎo)期一般納稅人管理;對具有一定經(jīng)營規(guī)模，擁有固定的經(jīng)營場所，有相應(yīng)的經(jīng)營管理人員，有貨物購銷合同或書面意向，有明確的貨物購銷渠道(供貨企業(yè)證明)，預(yù)計(jì)年銷售額可達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的新辦小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，也可認(rèn)定為一般納稅人，實(shí)行輔導(dǎo)期一般納稅人管理。
對新辦小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)中，只從事貨物出口貿(mào)易的納稅人，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、法定代表人約談和實(shí)地查驗(yàn)，符合企業(yè)設(shè)立的有關(guān)規(guī)定，并有購銷合同或書面意向，有明確的貨物購銷渠道(供貨企業(yè)證明)，可給予增值稅一般納稅人資格，但不發(fā)售增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票。
附：“營改增”實(shí)施后對一般納稅人的認(rèn)定
“營改增”試點(diǎn)實(shí)施后，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的試點(diǎn)納稅人，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期結(jié)束后40日(工作日)內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》申請一般納稅人資格認(rèn)定。
此時(shí)應(yīng)稅服務(wù)年銷售額，是指試點(diǎn)納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期(含未取得銷售收入的月份)內(nèi)，提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的累計(jì)銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。其中稽查查補(bǔ)銷售額和納稅評估調(diào)整銷售額計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月的銷售額，不計(jì)入稅款所屬期銷售額。
為了幫助一般規(guī)模納稅人企業(yè)快速適應(yīng)會計(jì)準(zhǔn)則帶來的變化，為企業(yè)創(chuàng)造效益，暢捷通會計(jì)家園舉行了一系列的關(guān)于一般規(guī)模納稅人的專家視頻講座。在講堂欄目中參加培訓(xùn)，財(cái)稅專家為一般納稅人解讀當(dāng)前政策。
一、增值稅一般納稅人
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)定的一般納稅人，可按《中華人民共和國增值稅暫行條例(2008年修訂)》第四條的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，并使用增值稅專用發(fā)票。
二、增值稅一般納稅人的特點(diǎn)
對符合一般納稅人條件但不申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的納稅人，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。(摘自國家稅務(wù)總局國稅法[1994]059號文件，市稅務(wù)局京稅一[1994]228號文件轉(zhuǎn)發(fā))對于年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的增值稅納稅人，應(yīng)認(rèn)定為一般納稅人，不得作為小規(guī)模納稅人處理。(摘自市稅務(wù)局京稅一[1994]44號文件)
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