增值稅匯總繳納流程
增值稅匯總繳納流程
我國1994年進行稅制改革建立的增值稅法經過幾年的實踐,已經暴露了許多不足,亟待改進和完善。接下來請欣賞學習啦小編給大家網絡收集整理的增值稅匯總繳納流程。
增值稅匯總繳納流程
(一)進項稅發(fā)票認證抵扣
企業(yè)一般納稅人每月的經營業(yè)務結束之后，會計人員開始關心增值稅稅務問題的開始，一般從進項稅發(fā)票認證開始。一般納稅人本月如購進原材料，取得增值稅發(fā)票(進項)，將進項發(fā)票錄入【增值稅納稅申報系統】——【發(fā)票管理】中，每月20號至月末前一天進行增值稅進項發(fā)票的網上認證工作，發(fā)票的認證可能會有不能通過認證的情況，注意，不能通過認證的發(fā)票意味著此項購進業(yè)務不得抵扣進項稅。
(二)銷項稅發(fā)票抄稅
企業(yè)一般納稅人發(fā)生銷售業(yè)務，在稅控系統中開具增值稅專用發(fā)票(銷項)或開具普通發(fā)票。月末至每月初2號前進行匯總抄稅在開票系統中打印相關發(fā)票清單報表。
(三)網上納稅申報
將【防偽稅控一機多票開票子系統】中增值稅發(fā)票銷項數據的導出，然后導入到【增值稅納稅申報系統】中，同時，看本月銷項稅多少，進項稅多少，上月未抵扣的有多少;經過認證的有多少，進行相應的賬務處理。最后，生成申報所需文件，在國稅局網站上傳申報文件，進行網上納稅申報。
(四)提交申報資料
企業(yè)一般納稅人進行網上納稅申報之后，會計人員對納稅申報結果進行跟蹤，最后在網上申報成功后于月初10號前打印申報報表，并到國稅局提交紙質申報資料。
增值稅的開票操作流程
(一)系統設置
1. 初始化禁做，第一次安裝時使用。
2. 稅務信息，名字和稅號不能修改，銀行賬號，輸入一個號碼后輸第二個時需回車。
3.商品只能先錄入商品編號后選入，客戶編碼可直接輸入也可選入;商品稅目(需有)，簡碼(可有可無);單價應在開具發(fā)票時直接輸入;地址電話銀行賬戶，輸入時需從編輯器中輸入;保存時點左上角退出，不點右上角的差號。
(二)發(fā)票管理
1. 發(fā)票領用：購買(帶IC卡)――讀入開票系統(買錯發(fā)票需退回IC卡發(fā)票號)。注意：購買時需持報表和IC卡等(國稅局決定);讀入時若失敗，原因：未插IC卡;IC卡中無領購的發(fā)票;發(fā)票流水號已經讀走(點發(fā)票填開，看有沒有發(fā)票);金稅卡已到鎖死期。
2. 發(fā)票退回：只有因國稅局錯買了發(fā)票才能使用此項。
3. 開具發(fā)票：確認發(fā)票代碼和號碼;金稅卡日期如錯誤，應攜帶IC卡到國稅局授權修改;商品信息中注意含不含稅;一張發(fā)票只能一種稅率，只能開八行商品;開完發(fā)票，打印即保存了;銷方信息：銀行賬號可多個。
4. 發(fā)票修復：發(fā)票修復后，所有發(fā)票無法打印(從金稅卡到硬盤)。
發(fā)票查詢：發(fā)票開具管理
a. 查詢打印時，點第一窗口的打印。
b. 清單打印選套打。
c. 發(fā)票復制：選中行——選項。 注意：復制過來的商品可修改。
5. a.開具帶銷貨清單的發(fā)票：如果商品行多于八行，需開清單;先確認含不含稅;只能在清單上寫商品，發(fā)票上不寫商品;清單一張可打十二行。
b. 開具帶折扣的專用發(fā)票 ：01. 帶清單：清單中的每行都可加折扣或多行統一折扣;但發(fā)票上只顯示一行折扣欄(不管是不是同種折扣)。 02. 不帶清單：選中商品行、點折扣，其折扣行數是指選中行及上面幾行;折扣行只能刪除不能修改;商品行與折扣行之間不許加入信息，折扣行算一行;每行或多行商品可加折扣，但總金額不可加折扣。
c. 開具負數發(fā)票：商品與客戶都不用填寫，且有退回之正數發(fā)票;隔月發(fā)票需沖紅。沖一部分的，需對方國稅局退貨證明，用減號重新輸入(單位為正)，找不到明細，需手工輸入，需保存點打印按鈕。
d. 作廢專用發(fā)票： 01. 當月發(fā)票可以作廢，隔月的需沖紅。 02. 誰開誰作廢。 03. 點擊作廢按鈕。 04. 已報稅的發(fā)票不能作廢只能沖紅。
(三)抄稅報稅：
每月1號至15號，超期罰款。(需持IC卡和報表)。
1. 抄稅流程: 01. 抄稅寫IC卡(大約一分鐘，每月一號不能開票需抄稅。) 02. 銷項報表打印。 03. 持IC卡和報表到大廳報稅。注意：IC卡內必須無報稅信息，若有先報稅，后抄稅;若抄稅時IC卡上有新購發(fā)票，可同時讀入發(fā)票。
2. 打報表(每月一次).即第三模塊/標題欄(第三條)-發(fā)票資料查詢打印-或-發(fā)票資料 。
3.報表類：發(fā)票資料統計;月度統計即月匯總表(增值稅銷售情況);工具欄發(fā)票資料統計年度統計即年匯總表。發(fā)票資料統計----領用存表。
4.金稅卡管理---狀態(tài)查詢：最大限額十萬;抄稅起始日變下一個月的…..。
(四)注意事項：
1. 若改單位名稱或稅號時需持IC卡和金卡;修改其余的時鐘、開分機等，只帶IC卡。
2. 首次打印發(fā)現字體太長：我的電腦――打印機――默認打印機驅動程序――右單擊屬性――祥細資料――后臺打印設置――數據格式選擇RAW。
增值稅的應納稅額
一般納稅人
計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
銷項稅額=銷售額×稅率
銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)
銷項稅額：是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。
進項稅額：是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。
基本示例
A公司4月份購買甲產品支付貨款10000元，增值稅進項稅額1700元，取得增值稅專用發(fā)票。銷售甲產品含稅銷售額為23400元。
進項稅額=1700元
銷項稅額=23400/(1+17%)×17%=3400元
應納稅額=3400-1700=1700
小規(guī)模納稅人
應納稅額=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
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2.增值稅的申報流程
4.網上報稅的流程
5.增值稅申報流程