增值稅申報(bào)抄報(bào)流程
增值稅轉(zhuǎn)型改革對(duì)國(guó)家的稅收影響深遠(yuǎn),對(duì)小規(guī)模納稅人和企業(yè)再投資都有重大的影響。接下來(lái)請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的增值稅申報(bào)抄報(bào)流程。
增值稅申報(bào)抄報(bào)流程
抄稅是指開(kāi)票單位將防偽稅控中開(kāi)具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開(kāi)發(fā)票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國(guó)稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中，以便和取得發(fā)票的企業(yè)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅金，記入國(guó)稅局計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的信息進(jìn)行全國(guó)范圍的發(fā)票比對(duì)，防止企業(yè)開(kāi)具陰陽(yáng)票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。
抄報(bào)稅操作
應(yīng)該是報(bào)稅、抄稅、認(rèn)證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個(gè)月必須做的工作，是金稅工程所屬的開(kāi)票、認(rèn)證兩個(gè)系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序：
1、抄稅：
一、用戶抄報(bào)稅流程
抄稅寫(xiě)IC卡-→打印各種報(bào)表-→報(bào)稅
A、抄稅起始日正常抄稅處理;
進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→抄報(bào)稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框”-→插入IC卡，確認(rèn)-→正常抄寫(xiě)IC卡成功
B、重復(fù)抄上月舊稅：
進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→抄報(bào)稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框”-→插入IC卡，確認(rèn)-→抄上月舊稅成功
C、金稅卡狀態(tài)查詢
進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢-→系統(tǒng)彈出詳細(xì)的信息
2、報(bào)稅。
3、認(rèn)證
增值稅網(wǎng)上申報(bào)流程
一、必報(bào)資料：
(一)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》; (二)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)、(表二)》; (三)《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》;
二、選報(bào)資料：
(一)使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人還需報(bào)送：記錄當(dāng)期開(kāi)票信息的稅控IC卡(使用小容量稅控IC卡的企業(yè)還需要持有報(bào)稅數(shù)據(jù)軟盤(pán))、防偽稅控開(kāi)具發(fā)票匯總表及明細(xì)表;
(二)輔導(dǎo)期一般納稅人還需報(bào)送：稽核結(jié)果比對(duì)通知書(shū);
(三)取得貨物運(yùn)輸發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證用于抵扣稅款的納稅人還需報(bào)送：錄有抵扣發(fā)票信息的電子信息、《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》、《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》;
(四)未實(shí)行稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)的納稅人還需報(bào)送：加蓋開(kāi)戶銀行“轉(zhuǎn)訖”或“現(xiàn)金轉(zhuǎn)訖”章的《中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書(shū)》;
(五)發(fā)生成品油零售加油站業(yè)務(wù)的納稅人還需報(bào)送：加油IC卡、《成品油購(gòu)銷存數(shù)量明細(xì)表》、《加油站___月份加油信息明細(xì)表》、《加油站月銷售油品匯總表》;
(六)機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)還需報(bào)送：
1、按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細(xì)表》及其電子信息
2、按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息
3、《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》，以及已開(kāi)具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)
4、報(bào)送申報(bào)當(dāng)期銷售所有機(jī)動(dòng)車輛的《代碼清單》
5、每年第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期、報(bào)送上一年度《機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計(jì)表》及其電子信息;
(七)機(jī)動(dòng)車經(jīng)銷企業(yè)還需報(bào)送：
1、按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細(xì)表》及其電子信息
2、按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息
3、《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》，以及已開(kāi)具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián);
(八)重點(diǎn)稅源企業(yè)還需報(bào)送：重點(diǎn)稅源企業(yè)報(bào)表
(九)辦理“免抵退”稅的生產(chǎn)企業(yè)還需報(bào)送：退稅部門(mén)確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》;
三、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。
四、備查資料：
(一)已開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián); (二)符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián); (三)海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票的復(fù)印件; (四)收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián); (五)代扣代繳稅款憑證存根聯(lián); (六)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。 備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送，由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定。
辦事程序:
一、審核、接收資料 (一)審核《增值稅納稅申報(bào)表》、附表和資料是否齊全，內(nèi)容填寫(xiě)是否完整準(zhǔn)確，印章是否齊全; (二)審核納稅人提供的《增值稅納稅申報(bào)表》與附報(bào)資料數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系; (三)紙質(zhì)資料不全或填寫(xiě)不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào); (四)將申報(bào)信息采集錄入系統(tǒng); (五)確認(rèn)稅款是否入庫(kù)(已實(shí)行“稅銀聯(lián)網(wǎng)”或“稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)”的地區(qū)); (六)為增值稅防偽稅控一般納稅人辦理防偽稅控報(bào)稅業(yè)務(wù); (七)進(jìn)行“一窗式”票表稅比對(duì); (八)“一窗式”票表稅比對(duì)異常的，按照規(guī)定處理; (九)符合申報(bào)條件的，在《增值稅納稅申報(bào)表》上簽章，為增值稅防偽稅控一般納稅人辦理稅控IC卡解鎖處理。
二、資料歸檔
增值稅報(bào)稅的程序
增值稅一般納稅人開(kāi)票系統(tǒng)是“金稅工程”中的一個(gè)子系統(tǒng)，也是一個(gè)與抄報(bào)稅等操作環(huán)節(jié)密切相關(guān)的稅收控管軟件。一些企業(yè)在日常的開(kāi)票及抄報(bào)稅過(guò)程中，由于某些環(huán)節(jié)未操作到位或其它原因，系統(tǒng)時(shí)常就會(huì)出現(xiàn)一些“故障”，而影響企業(yè)日常的開(kāi)票或抄報(bào)稅工作。對(duì)此，為了便于增值稅一般納稅人及時(shí)了解常見(jiàn)“故障”的種類、發(fā)生原因和排除方法，筆者將其羅列如下，僅供參考：
一、開(kāi)票操作“故障”
(一)“故障”描述：在開(kāi)票系統(tǒng)正常的情況下，企業(yè)往往會(huì)發(fā)現(xiàn)，在某月抄報(bào)稅起始日內(nèi)，系統(tǒng)無(wú)法進(jìn)行填開(kāi)發(fā)票操作。
(二)原因分析：一是企業(yè)可能未按規(guī)定時(shí)間抄稅，為督促企業(yè)能按時(shí)抄稅，開(kāi)票系統(tǒng)具有在每月抄稅起始日，未抄稅前自動(dòng)“鎖死”開(kāi)票功能，企業(yè)如果每月抄稅起始日到來(lái)時(shí)，未抄稅就無(wú)法開(kāi)票;二是企業(yè)雖已執(zhí)行了抄稅操作，但逾期未向稅務(wù)部門(mén)報(bào)稅，系統(tǒng)設(shè)定，企業(yè)在每月抄稅日及時(shí)抄稅后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅，如果企業(yè)抄稅后逾期未報(bào)稅的，則開(kāi)票系統(tǒng)仍會(huì)“鎖死”而無(wú)法開(kāi)票。
(三)“故障”排除：只要企業(yè)及時(shí)執(zhí)行抄稅操作程序，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，持已抄稅的IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅后，重新進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)即可自動(dòng)解鎖，并恢復(fù)開(kāi)票功能。
二、報(bào)稅及購(gòu)票授權(quán)“故障”
(一)“故障”描述：在操作系統(tǒng)正常的情況下，由于企業(yè)操作人員未按正常程序操作，盡管已進(jìn)行開(kāi)票和抄稅操作，但到稅務(wù)部門(mén)報(bào)稅時(shí)，系統(tǒng)往往會(huì)提示：“信息解密累加和錯(cuò)”，報(bào)稅失敗，或者IC卡上的購(gòu)票授權(quán)信息被直接清除，只保留稅額信息，而無(wú)法正常抄報(bào)稅。
(二)原因分析：系統(tǒng)具有固定的操作程序，購(gòu)票授權(quán)后才能購(gòu)買發(fā)票、抄稅后才能報(bào)稅，不能將兩個(gè)操作交叉進(jìn)行，而且企業(yè)IC卡上的稅額信息和購(gòu)票授權(quán)信息不能共存，如果先抄稅，然后獲得購(gòu)票授權(quán)，再去報(bào)稅，則在報(bào)稅時(shí)系統(tǒng)就會(huì)提示：“信息解密累加和錯(cuò)”，報(bào)稅失敗;如果先獲得購(gòu)票授權(quán)，然后抄稅，則IC卡上的購(gòu)票授權(quán)信息就被清除，僅保留稅額信息。
(三)“故障”排除：
1、若出現(xiàn)系統(tǒng)正常報(bào)稅失敗故障，系統(tǒng)提示“信息解密累加和錯(cuò)”，先到國(guó)稅機(jī)關(guān)將出故障的IC卡解鎖重寫(xiě)，然后重新進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)，利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額后報(bào)稅即可。
2、若出現(xiàn)IC卡上的購(gòu)票授權(quán)信息被清除故障，先進(jìn)行正常報(bào)稅，如再購(gòu)票還需重新進(jìn)行購(gòu)票授權(quán)。
三、抄報(bào)稅“故障”
(一)“故障”描述：系統(tǒng)接口等正常，插入IC卡卻系統(tǒng)無(wú)反應(yīng)或無(wú)法進(jìn)行開(kāi)票及抄報(bào)稅操作。
(二)原因及分析：可能是IC卡、金稅卡或用戶硬盤(pán)發(fā)生了損壞，三個(gè)硬件中只要其中之一發(fā)生損壞，系統(tǒng)都將無(wú)法進(jìn)行正常的開(kāi)票和抄報(bào)稅操作。硬盤(pán)發(fā)生了損壞，插入IC卡系統(tǒng)無(wú)反應(yīng)或無(wú)法正常運(yùn)行;若硬盤(pán)正常，IC卡或金稅卡損壞，插入IC卡后系統(tǒng)也無(wú)法讀取信息，而不能進(jìn)行開(kāi)票和抄報(bào)稅。
(三)“故障”排除：
1、當(dāng)發(fā)現(xiàn)稅控IC卡損壞時(shí)，應(yīng)先到運(yùn)行維護(hù)單位更換IC卡，再到國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行IC卡的解鎖重寫(xiě)，然后，重新進(jìn)入系統(tǒng)利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額報(bào)稅即可，系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。
2、當(dāng)發(fā)現(xiàn)金稅卡損壞時(shí)，應(yīng)先到運(yùn)行維護(hù)單位更換金稅卡，再到國(guó)稅機(jī)關(guān)重新發(fā)行金稅卡，并將上月已開(kāi)的全部發(fā)票存根聯(lián)送到國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行手工補(bǔ)錄后，即可報(bào)稅，系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。
3、當(dāng)發(fā)現(xiàn)電腦硬盤(pán)損壞，應(yīng)先更換硬盤(pán)，再由運(yùn)行維護(hù)單位重新安裝金稅系統(tǒng)，利用原完好的IC卡和金稅卡，即可進(jìn)入金稅系統(tǒng)進(jìn)行抄報(bào)稅和開(kāi)票操作。
四、注銷金稅卡“故障”
(一)“故障”描述：當(dāng)因某種原因(如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務(wù)登記)注銷金稅卡時(shí)，金稅卡無(wú)法注銷。
(二)原因及分析：除IC卡、金稅卡或用戶硬盤(pán)發(fā)生損壞等原因外，企業(yè)在未完成截止注銷日抄報(bào)稅操作，就將金稅卡拆除，將無(wú)法注銷金稅卡。
(三)“故障”排除：重新安裝金稅卡，并按以下步驟操作：第一步，進(jìn)行上月和注銷當(dāng)月1日至注銷當(dāng)日的抄稅操作;第二步，持IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅及結(jié)算全部稅款，并繳銷發(fā)票;第三步請(qǐng)專業(yè)人員拆除金稅卡;第四步，將IC卡、金稅卡等交稅務(wù)機(jī)關(guān)，并辦理金稅卡(一般納稅人)注銷手續(xù)。若企業(yè)在拆除過(guò)程中金稅卡損壞，就應(yīng)當(dāng)請(qǐng)運(yùn)行維護(hù)單位，重新安裝金稅系統(tǒng)和稅務(wù)部門(mén)發(fā)行及補(bǔ)錄相關(guān)信息后，再按上述步驟操作。
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