創(chuàng)業(yè)國家補貼政策是什么(2)
創(chuàng)業(yè)國家補貼政策是什么
國家在大學(xué)生創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠政策中對于稅收方面作出了以下規(guī)定：
1、凡高校畢業(yè)生從事個體經(jīng)營的，自當(dāng)?shù)毓ど滩块T批準(zhǔn)其經(jīng)營之日起1年內(nèi)免交稅務(wù)登記證工本費(即：免稅)。
2、新成立的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)(國家*的行業(yè)除外)，當(dāng)年安置待業(yè)人員(含已辦理失業(yè)登記的高校畢業(yè)生，下同)超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60%的，經(jīng)相關(guān)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可免納所得稅3年。
勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)免稅期滿后，當(dāng)年新安置待業(yè)人員占企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)30%以上的，經(jīng)相關(guān)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可減半繳納所得稅2年。
除此之外，具體不同的行業(yè)還有不同的稅務(wù)優(yōu)惠：
1、大學(xué)畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)新辦咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，提交申請經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)后，可免征企業(yè)所得稅兩年。
2、大學(xué)畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)新辦從事交通運輸、郵電通訊的企業(yè)或經(jīng)營單位，提交申請經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)后，第一年免征企業(yè)所得稅，第二年減半征收企業(yè)所得稅。
3、大學(xué)畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)新辦從事公用事業(yè)、商業(yè)、物資業(yè)、對外貿(mào)易業(yè)、旅游業(yè)、物流業(yè)、倉儲業(yè)、居民服務(wù)業(yè)、飲食業(yè)、教育文化事業(yè)、衛(wèi)生事業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，提交申請經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)后，可免征企業(yè)所得稅一年。
有了眾多免稅的創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠政策扶持，相信廣大自主創(chuàng)業(yè)的大學(xué)畢業(yè)生，在創(chuàng)業(yè)初期就能省下大量資金用于企業(yè)運作。
企業(yè)運營管理
企業(yè)運營管理方面的創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠政策相對于貸款優(yōu)惠和稅收優(yōu)惠政策來說，并不受到大多數(shù)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者的關(guān)注，甚至有的自主創(chuàng)業(yè)大學(xué)畢業(yè)生根本不知道有這一優(yōu)惠政策。這方面的優(yōu)惠政策：
1、員工聘請和培訓(xùn)享受減免費優(yōu)惠。對大學(xué)畢業(yè)生自主創(chuàng)辦的企業(yè)，自當(dāng)?shù)毓ど滩块T批準(zhǔn)其經(jīng)營之日起1年內(nèi)，可以在政府人事、勞動保障行政部門所屬的人才中介服務(wù)機構(gòu)和公共職業(yè)介紹機構(gòu)的網(wǎng)站免費查詢?nèi)瞬拧趧恿┣笮畔?，免費發(fā)布招聘廣告等。這一點有助于在創(chuàng)業(yè)初期獲得相關(guān)行業(yè)所需求的人才資源。能夠幫助自主創(chuàng)業(yè)的大學(xué)畢業(yè)生以最低代價，更容易地獲取所需專業(yè)人才。
2、參加政府人事、勞動保障行政部門所屬的人才中介服務(wù)機構(gòu)和公共職業(yè)介紹機構(gòu)舉辦的人才集市或人才、勞務(wù)交流活動時可給予適當(dāng)減免交費;政府人事部門所屬的人才中介服務(wù)機構(gòu)免費為創(chuàng)辦企業(yè)的畢業(yè)生、優(yōu)惠為創(chuàng)辦企業(yè)的員工提供一次培訓(xùn)、測評服務(wù)。
以上大學(xué)生創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠政策是國家針對全國所有自主創(chuàng)業(yè)的大學(xué)生制定的。另外，各地政府為了扶持當(dāng)?shù)卮髮W(xué)生創(chuàng)業(yè)，也出臺了相關(guān)的政策法規(guī)，而且因為更有針對性，所以更加細(xì)化，更貼近實際，大學(xué)生如果準(zhǔn)備創(chuàng)業(yè)，那么在了解國家的大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)鼓勵政策外，也一定要去了解當(dāng)?shù)氐脑敿?xì)的創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠政策。除此此外，大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)在檔案保存和社會保障辦理方面也有對應(yīng)的優(yōu)惠，是為了鼓勵大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)，解決創(chuàng)業(yè)的后顧之憂，提供有效的保障和服務(wù)。
稅收優(yōu)惠政策促進創(chuàng)業(yè)就業(yè)的作用
當(dāng)前廣東解決就業(yè)問題面臨的困難
(一)就業(yè)形勢整體穩(wěn)定，但就業(yè)壓力尤其是特定群體就業(yè)壓力仍然較大
2010-2015年，廣東省年均新增就業(yè)168.32萬人，全省城鎮(zhèn)登記失業(yè)率保持在2.5%左右，整體就業(yè)形勢良好。但從勞動力市場供需兩面看，就業(yè)壓力尤其是特定群體就業(yè)壓力仍然較大。供給方面，特定群體新增勞動力人數(shù)持續(xù)保持高位。大學(xué)畢業(yè)生2015年創(chuàng)紀(jì)錄達(dá)到51.9萬人;全省還有347.24萬殘疾人(2012年)。需求方面，經(jīng)濟換軌到中高速增長的大環(huán)境下，“去產(chǎn)能”、淘汰“僵尸企業(yè)”等重大舉措，在優(yōu)化經(jīng)濟質(zhì)量的同時，客觀上也會減少就業(yè)機會。
(二)就業(yè)形勢呈現(xiàn)明顯的區(qū)域差異，勞動力向珠三角城市集中、粵東西北相對不足
企業(yè)選址過程中，往往會考慮發(fā)展的集聚效應(yīng)。廣東省范圍內(nèi)最能夠吸引企業(yè)集聚的自然是珠三角地區(qū)，而伴隨著產(chǎn)業(yè)集聚又會有更多的待就業(yè)人員積聚在珠三角。以大學(xué)生這一新增就業(yè)的主力群體為例，有調(diào)查結(jié)果顯示，廣東大學(xué)生將珠三角列為就業(yè)首選地的比例高達(dá)89.33%。
(三)勞動力供求結(jié)構(gòu)性矛盾較突出
近幾年產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整使大量落后產(chǎn)能被淘汰，新興產(chǎn)業(yè)逐漸興起。但勞動力市場結(jié)構(gòu)調(diào)整沒能及時跟上，導(dǎo)致勞動力市場上傳統(tǒng)就業(yè)崗位競爭日趨激烈，而新興產(chǎn)業(yè)人員供給不足，產(chǎn)業(yè)間需求結(jié)構(gòu)不均衡。同時，人才供需層次出現(xiàn)結(jié)構(gòu)性錯位。目前市場上用人單位很難招到具有豐富工作經(jīng)驗和專業(yè)技能的中高層次人才。2015年廣東省技工求人倍率達(dá)1.48，而同期普工求人倍率僅為1.08。技工用工需求存在明顯缺口。
(四)創(chuàng)業(yè)促進就業(yè)作用發(fā)揮不明顯
新華網(wǎng)的一項調(diào)查顯示，掌握核心技術(shù)、具有創(chuàng)業(yè)先天優(yōu)勢的科技人員中，有創(chuàng)業(yè)意愿的約60%，但實際實施創(chuàng)業(yè)的僅占2.5%;“體制”內(nèi)的科研院所人員中實際創(chuàng)業(yè)的甚至只有1.2%。這意味著，在如火如荼開展的創(chuàng)業(yè)活動中，很多是不掌握核心技術(shù)的“草根”創(chuàng)業(yè)者，更傾向門檻較低、含金量不高的項目，這些項目吸納就業(yè)的能力有限。
現(xiàn)行促進創(chuàng)業(yè)就業(yè)各項稅收優(yōu)惠政策效應(yīng)分析
(一)各項促進創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策效應(yīng)分析
1.促進大學(xué)生、登記失業(yè)人員等重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)優(yōu)惠政策。根據(jù)稅收優(yōu)惠扣減定額測算稅收優(yōu)惠，每人月均減免稅約為800元和433元。對比廣東省城鎮(zhèn)在崗職工月平均工資4486元(2014年)，減免稅額占應(yīng)支付工資的比例有限(僅占17.83%或9.65%)。因此，企業(yè)不大可能因該項政策而雇傭更多人員。從享受政策的戶次、減免稅金額看，各年份雖有起伏，但整體政策實施效果不佳。
2.促進軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部及隨軍家屬創(chuàng)業(yè)就業(yè)優(yōu)惠政策。公開數(shù)據(jù)顯示，2014年廣東省接收軍轉(zhuǎn)干部2602人，以當(dāng)年廣東人均GDP6.35萬元作為個體生產(chǎn)經(jīng)營收入測算，可減免營業(yè)稅(“營改增”之后為免征增值稅，下同)約為826萬元;按照行業(yè)利潤率10%、按照預(yù)估稅率20%計算，可減免個稅330萬元，稅收優(yōu)惠月均僅370元。因此，該項稅收優(yōu)惠政策力度偏小。后一項稅收優(yōu)惠條件限定為“安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%以上”，享受到此項優(yōu)惠的企業(yè)數(shù)量有限。
3.自主就業(yè)退役士兵稅收優(yōu)惠政策。此項定額減免稅收優(yōu)惠與前述第1項政策減免力度相當(dāng)，對每個個體而言，減免稅額占企業(yè)實際應(yīng)支付工資的比例有限。
4.殘疾人員創(chuàng)業(yè)就業(yè)優(yōu)惠政策。若按廣東省2015年城鎮(zhèn)平均工資22740元測算，則:殘疾人以個人名義提供勞務(wù)，人均減征營業(yè)稅1137元，稅收優(yōu)惠月均不足百元;按2015年廣東省城鎮(zhèn)在崗職工月平均工資4486元測算，已就業(yè)殘疾人員月均減免個人所得稅僅44.58元;對單位安置殘疾人每人每年減征營業(yè)稅3.5萬元，按已就業(yè)19.8萬人計算，最多可減征近70億元;按最低工資標(biāo)準(zhǔn)計算殘疾人工資加計扣除減征企業(yè)所得稅月均473.75元;月均可減征城鎮(zhèn)土地使用稅417元。從稅收優(yōu)惠政策數(shù)和單項政策力度看，促進殘疾人創(chuàng)業(yè)就業(yè)優(yōu)惠應(yīng)該值得期待。但實際效果并不理想。
(二)影響促進創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實效果原因分析
前述各類促進創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠，實際享受優(yōu)惠人數(shù)占理論可享受優(yōu)惠人數(shù)的比例都很低。究其原因，可能有以下幾點：一是稅收優(yōu)惠減免稅金額有限，對企業(yè)吸引力不足。促創(chuàng)業(yè)就業(yè)各項稅收優(yōu)惠政策，尤其是定額減免優(yōu)惠實際減免稅金額有限，企業(yè)未給予足夠的關(guān)注。二是稅收優(yōu)惠政策間存在替代效應(yīng)，影響單項政策落實效果。例如大量符合享受促就業(yè)定額減免政策的個體或小微企業(yè)，在實際征管中會享受到營業(yè)額3萬元以內(nèi)免征營業(yè)稅等其他優(yōu)惠，而不需享受促就業(yè)定額減免。三是企業(yè)可能考慮政策外因素而主動放棄享受稅收優(yōu)惠。例如在促創(chuàng)業(yè)就業(yè)各項稅收優(yōu)惠減免稅金額有限的前提下，納稅人可能考慮人力成本支出或擔(dān)心享受優(yōu)惠后需接受后續(xù)管理檢查，主動放棄享受稅收優(yōu)惠。四是政策落地過程中需要的各種資格認(rèn)定增加享受政策難度。例如辦理《殘疾人證》、《就業(yè)失業(yè)登記證》(或《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》)等證件時，部分主管部門對辦理環(huán)節(jié)和流程的設(shè)置可能為考慮認(rèn)定的嚴(yán)謹(jǐn)而忽視便利性，無形中抬高享受政策的門檻。
完善促進就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的建議
(一)優(yōu)化促進創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策設(shè)計，加大政策鼓勵力度。
當(dāng)前促進創(chuàng)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，只在一定程度上減輕了創(chuàng)業(yè)者的負(fù)擔(dān)，可以幫助他們在困難時期減輕經(jīng)濟壓力，但不足以推動他們從有創(chuàng)業(yè)想法到真正實施創(chuàng)業(yè)。因此，稅收優(yōu)惠政策設(shè)計應(yīng)該從打消創(chuàng)業(yè)者顧慮、減少創(chuàng)業(yè)者實際困難的角度，適當(dāng)加大對符合條件人員開展創(chuàng)業(yè)的鼓勵力度。
(二)提高待就業(yè)人員崗位適應(yīng)能力，改變被動促進就業(yè)的局面。
現(xiàn)行促進就業(yè)稅收優(yōu)惠政策大都是通過鼓勵納稅人吸納特殊就業(yè)群體人員來促進就業(yè)的，但實際上就業(yè)困難群體中的“主力軍”是文化低、技能貧乏、年齡偏大的人員，他們很難滿足新興產(chǎn)業(yè)的用工需求。因此，應(yīng)關(guān)注勞動力技能和素質(zhì)的培養(yǎng)、提高，向為勞動力提供文化教育、技能培訓(xùn)的學(xué)校和為勞動力提供信息咨詢、中介服務(wù)的機構(gòu)傾斜。
(三)做好稅收優(yōu)惠政策儲備，以應(yīng)對供給側(cè)改革中可能出現(xiàn)的局部結(jié)構(gòu)性失業(yè)。
隨著經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，科技創(chuàng)新成果將被廣泛應(yīng)用到生產(chǎn)中，資本相對價格下降和勞動力價格相對上升也加劇了機器取代勞動力的趨勢，從而大大減少了對一般勞動力的需求。同時出清“僵尸企業(yè)”、去產(chǎn)能的過程中，也會有一些工作崗位流失。因此，局部結(jié)構(gòu)性失業(yè)現(xiàn)象可能在一定時期內(nèi)持續(xù)出現(xiàn)，促進這些人員就業(yè)事關(guān)社會穩(wěn)定大局，我們應(yīng)提早著手做好有關(guān)稅收優(yōu)惠政策儲備。
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