南京失業(yè)人員創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠政策最新(2)
(三)城鎮(zhèn)土地使用稅
1.政策內(nèi)容
對我省在一個納稅年度內(nèi)月平均實際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%(含25%)且實際安置殘疾人人數(shù)高于10人(含10人)的單位，免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。
2.適用對象
除以上對安置殘疾人比例和人數(shù)的要求外，享受稅收優(yōu)惠政策單位享受免稅政策須同時符合以下條件：
(1)依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上(含一年)的勞動合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在單位實際上崗工作。
(2)為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險。
(3)通過銀行等金融機構(gòu)向安置的每位殘疾人實際支付了不低于單位所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。
(4)具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。
這里所述“殘疾人”是指持有《中華人民共和國殘疾人證》上注明屬于視力殘疾、聽力殘疾、語言殘疾、肢體殘疾和精神殘疾的人員和持有《中華人民共和國殘疾軍人證》(1至8級)的人員;本《通知》所述“單位在職職工”是指與單位建立勞動關(guān)系并依法應(yīng)當(dāng)簽訂勞動合同或服務(wù)協(xié)議的雇員。
3.執(zhí)行期限
自2010年12月21日起執(zhí)行。
4.政策依據(jù)
(1)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》(財稅〔2010〕121號)
(2)《江蘇省財政廳、江蘇省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財政部、國家稅務(wù)總局 關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》(蘇財稅〔2011〕3號)
六、小微企業(yè)的稅收扶持政策
(一)營業(yè)稅
1.政策內(nèi)容
對月營業(yè)額3萬元(季營業(yè)額9萬元)以下的營業(yè)稅納稅人，免征營業(yè)稅。
2.適用對象
企業(yè)或非企業(yè)性單位
3.執(zhí)行期限
2014年10月1日至2017年12月31日。
4. 政策依據(jù)
(1)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財稅[2014]71號)
(2)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第57號)、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財稅[2015]96號)
(二)企業(yè)所得稅
1.政策內(nèi)容
自2015年1月1日至2015年9月30日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
自2015年10月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于30萬元(含30萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2.適用對象
小型微利企業(yè)，是指符合《企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。計算公式如下：
季度平均值=(季初值=季末值)/2
全年季度平均值=全年4個季度平均值之和/4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
3.執(zhí)行期限
2015年1月1日至2017年12月31日。
4. 政策依據(jù)
(1)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2015]34號)
(2)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅[2015]99號)
(三)印花稅
1.政策內(nèi)容
對金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
2.適用對象
與小型微型企業(yè)簽訂的借款合同的金融機構(gòu)。其中，小型、微型(小微)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)按《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300)規(guī)定執(zhí)行。
3.執(zhí)行期限
2011年11月1日至2017年12月31日
4.政策依據(jù)
(1)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知》(財稅[2011]105號)
(2)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知》(財稅[2014]78號)
(3)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的通知》(國家稅務(wù)總局公告2015年第61號)
(4)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的通知》(國家稅務(wù)總局公告2015年第17號)
七、小微企業(yè)的政府性基金扶持政策
1.政策內(nèi)容
(1)對月營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元)，以及按季營業(yè)額不超過9萬元(含9萬元)的純營業(yè)稅納稅義務(wù)人，免征教育費 附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費。對既有增值稅應(yīng)稅行為又有營業(yè)稅應(yīng)稅行為的納稅義務(wù)人，月營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元)以及按季營業(yè)額不超過9萬 元(含9萬元)的，免征應(yīng)按營業(yè)稅繳納的教育費附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費。
(2)自2015年1月1日起，對小微企業(yè)免征防洪保安資金，對其他企業(yè)按現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)減半征收防洪保安資金。
(3) 對安排殘疾人就業(yè)未達到規(guī)定比例，在職職工總數(shù)20人以下(含20人)的小微企業(yè)，屬于2015年1月1日后新注冊登記的，自其自其工商登記注冊之日起3 年內(nèi)，免征殘疾人就業(yè)保障金;屬于2015年1月1日前注冊登記的，自2015年1月1日起3年內(nèi)，免征殘疾人就業(yè)保障金。
2.適用對象
教育費附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費的減免對象為對月營業(yè)額3萬元(季營業(yè)額9萬元)以下的營業(yè)稅納稅人。
對小微企業(yè)免征防洪保安資金和殘疾人就業(yè)保障金，小型、微型(小微)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)按《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300)規(guī)定執(zhí)行。
3.執(zhí)行期限
防洪保安資金的減免期限為2015年1月1日起至2020年12月31日，其他政策的執(zhí)線期限為2015年1月1日起至2017年12月31日。
4.政策依據(jù)
(1)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于對小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》(財稅[2014]122號)
(2)《江蘇省財政廳 江蘇省國家稅務(wù)局 江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于公布對小微企業(yè)減免部分政府性基金的通知》(蘇財綜[2015]2號)
下崗職工創(chuàng)業(yè)有哪些優(yōu)惠政策
1.減免工商行政性收費，下崗職工憑當(dāng)?shù)貏趧硬块T發(fā)放的下崗證明進入各類集貿(mào)市場從事個體經(jīng)營的，第1年免收、第2年減半征收工商管理費。
2.對具有脫困條件的特困下崗職工從事小養(yǎng)殖、小種植、庭院經(jīng)濟、小門店經(jīng)營等活動的，工會要通過小額貸款形式扶持其再就業(yè)。
3.辦理個體工商戶，可享受以下優(yōu)惠政策：免交個體工商戶注冊登記費(包括開業(yè)登記、變更登記、補換營業(yè)執(zhí)照及營業(yè)執(zhí)照副本);免交個體工商戶管理費、集貿(mào)市場管理費、經(jīng)濟合同鑒證費、經(jīng)濟合同示范文本工本費。
畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠政策
畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)可享受的工商行政管理優(yōu)惠政策：自工商行政管理機關(guān)批準(zhǔn)其經(jīng)營之日起，一年內(nèi)免交個體工商戶登記注冊費(包括開業(yè)登記、變更登記、補換營業(yè)執(zhí)照及營業(yè)執(zhí)照副本)，個體工商戶管理費、集貿(mào)市場管理費、經(jīng)濟合同鑒證費、經(jīng)濟合同示范文本費的優(yōu)惠政策。
南京大學(xué)生創(chuàng)業(yè)7大優(yōu)惠政策全解讀
1、特別優(yōu)秀項目將注入風(fēng)投資助
優(yōu)秀創(chuàng)業(yè)項目申報評估后將獲得資助。南京市人社局、南京紫金科技創(chuàng)業(yè)投資集團負(fù)責(zé)評估青年大學(xué)生創(chuàng)業(yè)項目，每年遴選出200個可行性和預(yù)期成功率較高的優(yōu)秀創(chuàng)業(yè)項目，每個項目給予10—20萬元一次性資助;其中遴選出20個科技含量高、潛在經(jīng)濟與社會效益及市場前景好的特別優(yōu)秀創(chuàng)業(yè)項目，每個給予50萬元一次性資助。資助資金50%由市紫金科技創(chuàng)業(yè)投資集團的天使基金投資，50%由政府補助。
【解讀】此條政策重點是在全國范圍內(nèi)引進優(yōu)秀大學(xué)生創(chuàng)業(yè)項目在南京落地，評估的重點是在項目啟動時提供一定的啟動資金。
2、建創(chuàng)業(yè)園給獎勵補貼
鼓勵以多種方式建設(shè)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)園(基地)，經(jīng)過驗收認(rèn)定為“南京市大學(xué)生創(chuàng)業(yè)園(基地)”的，根據(jù)建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，分別給予30-50萬元一次性建園獎勵補貼，重點創(chuàng)業(yè)園(基地)建設(shè)，由市、區(qū)財政予以重點扶持。
【解讀】此條目的是通過政府拿出一定的獎勵資金，用于鼓勵社會各方力量，以多種方式建設(shè)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)園(基地)，解決青年大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)載體問題。
3、入園免3年30平米租金
對在南京初始創(chuàng)業(yè)青年大學(xué)生入駐創(chuàng)業(yè)園區(qū)的項目，可提供最高30平方米、最長3年期限的免費場地或租金補貼，由大學(xué)生創(chuàng)業(yè)企業(yè)納稅屬地區(qū)縣(開發(fā)園區(qū))負(fù)責(zé)。對無自有住房的在寧初始創(chuàng)業(yè)青年大學(xué)生優(yōu)先安排公租房。
【解讀】目的為了降低初始創(chuàng)業(yè)青年大學(xué)生的創(chuàng)業(yè)成本、減輕創(chuàng)業(yè)大學(xué)生租用場地負(fù)擔(dān)。同時解決在寧初始創(chuàng)業(yè)無自有住房的問題。
4、外地大學(xué)生也可獲擔(dān)保貼息貸款
在南京初始創(chuàng)業(yè)青年大學(xué)生的創(chuàng)業(yè)項目，經(jīng)過評估具有可行性的，均可申請創(chuàng)業(yè)小額擔(dān)保貸款和貼息。從事個體經(jīng)營、合伙創(chuàng)業(yè)的，最高可分別申請10萬元、50萬元的小額擔(dān)保貸款;微利項目則由財政全額貼息，非微利項目財政貼息50%。
鼓勵青年大學(xué)生以創(chuàng)業(yè)項目為平臺，爭取專項資金支持和社會風(fēng)險投資，按照單個創(chuàng)業(yè)項目所爭取資金或融資總額的10%給予無償配套支持(最高不超過10萬元)，幫助青年創(chuàng)業(yè)大學(xué)生降低融資風(fēng)險。
青年大學(xué)生自主創(chuàng)辦的企業(yè)，招用南京市戶籍失業(yè)人員和高校畢業(yè)生人數(shù)達到員工總數(shù)的30%以上，依法簽訂勞動合同、繳納社會保險的，可申請最高200萬元的商業(yè)貼息貸款，財政部門按貸款基準(zhǔn)利率的50%給予貼息，最長期限兩年。
【解讀】此條是現(xiàn)行大學(xué)生創(chuàng)業(yè)政策，但在適用對象上擴大到了在南京的所有高校學(xué)生。主要是鼓勵創(chuàng)業(yè)青年大學(xué)生以創(chuàng)業(yè)項目為平臺，多渠道、多范圍地爭取社會各方資金支持，以降低融資風(fēng)險。并且把目前用于就業(yè)困難人員的相關(guān)政策擴大延用到高校畢業(yè)生。
5、“個體戶”減3年2.4萬元營業(yè)稅
自主創(chuàng)業(yè)的青年大學(xué)生在南京申辦個體工商戶登記的，自其在工商部門首次注冊登記之日起3年內(nèi)免交登記類、管理類和證照類等行政事業(yè)性收費;申辦注冊資本10萬元以下中小企業(yè)的，免收企業(yè)設(shè)立注冊登記費。
青年大學(xué)生自主創(chuàng)辦的商貿(mào)和服務(wù)型等企業(yè)實體(除限制行業(yè)外)，在新增加的崗位中，當(dāng)年招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)根據(jù)實際招用人數(shù)按照每人每年4800元的優(yōu)惠定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅。
畢業(yè)年度內(nèi)的高校畢業(yè)生，從事個體經(jīng)營(除限制行業(yè)外)的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。
【解讀】該政策是鼓勵大學(xué)生們以多種形式創(chuàng)業(yè)，即使是當(dāng)“個體戶”，也可減免3年營業(yè)稅2.4萬元。
6、帶動兩人就業(yè)一次性獎勵4000元
在鼓勵創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)方面，青年大學(xué)生創(chuàng)業(yè)并正常經(jīng)營納稅一年以上和帶動兩人以上就業(yè)的，給予一次性4000元獎勵。初創(chuàng)企業(yè)3年內(nèi)吸納本市戶籍失業(yè)人員或就業(yè)困難人員就業(yè)，簽訂一年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，給予1500元/人的一次性帶動就業(yè)獎勵。創(chuàng)辦企業(yè)吸納就業(yè)困難人員就業(yè)的，給予最長3年期限的社會保險和崗位補貼。
【解讀】此條獎勵政策為南京市執(zhí)行到期政策的延用。
7、創(chuàng)業(yè)指導(dǎo)站、培訓(xùn)學(xué)生都有補貼
鼓勵駐寧高校結(jié)合大學(xué)生創(chuàng)業(yè)園建設(shè)成立大學(xué)生創(chuàng)業(yè)指導(dǎo)站，指導(dǎo)站建設(shè)符合市規(guī)定要求的，每個給予一次性5-10萬元經(jīng)費補貼。推行大學(xué)生創(chuàng)業(yè)導(dǎo)師制，通過“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)師進校園”、“一對一”創(chuàng)業(yè)指導(dǎo)、跟蹤服務(wù)等多種形式幫助大學(xué)生提高創(chuàng)業(yè)實踐能力。
開展青年創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)實訓(xùn)，經(jīng)具備創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)資質(zhì)且經(jīng)過公開招標(biāo)的社會培訓(xùn)機構(gòu)培訓(xùn)合格的在寧青年大學(xué)生，可按規(guī)定申報創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)補貼。對到定點實訓(xùn)基地參加創(chuàng)業(yè)實訓(xùn)的南京市戶籍大學(xué)畢業(yè)生，給予最低工資標(biāo)準(zhǔn)60%的生活費補助。
【解讀】通過政府給予一定的培訓(xùn)經(jīng)費補貼，讓更多青年大學(xué)生參加創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)，提高創(chuàng)業(yè)能力。同時對南京市戶籍的大學(xué)生參加創(chuàng)業(yè)實訓(xùn)期間給予一定的生活補貼。
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