2017年稅收政策之消費(fèi)稅優(yōu)惠政策

　　一、免稅項(xiàng)目

　　(一)自2006年4月1日起，子午線(xiàn)輪胎免征消費(fèi)稅。

　　(二)自2009年1月1日起，對(duì)用外購(gòu)或委托加工收回的已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油免征消費(fèi)稅。

　　(三)自2011年10月1日起，生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類(lèi)化工產(chǎn)品的，按實(shí)際耗用數(shù)量暫免征消費(fèi)稅。

　　二、退稅項(xiàng)目

　　自2011年10月1日起，對(duì)使用石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴的企業(yè)購(gòu)進(jìn)并用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類(lèi)化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油，按實(shí)際耗用數(shù)量暫退還所含消費(fèi)稅。

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　　2017年稅收政策之企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　一、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)

　　企業(yè)所得稅法第二十七條第(一)項(xiàng)規(guī)定的企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，是指：

　　(一)企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：

　　1.蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)、棉花、麻類(lèi)、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；

　　2.農(nóng)作物新品種的選育；

　　3.中藥材的種植；

　　4.林木的培育和種植；

　　5.牲畜、家禽的飼養(yǎng)；

　　6.林產(chǎn)品的采集；

　　7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；

　　8.遠(yuǎn)洋捕撈。

　　(二)企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：

　　1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；

　　2.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

　　企業(yè)從事國(guó)家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

　　二、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

　　企業(yè)從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。但企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用上述項(xiàng)目，不得享受此項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

　　三、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、資源綜合利用安全生產(chǎn)

　　(一)企業(yè)從事《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(試行)》規(guī)定的公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

　　(二)企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料(原材料占生產(chǎn)產(chǎn)品材料的比例不得低于《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn))，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。

　　(三)企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。企業(yè)購(gòu)置上述專(zhuān)用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。

　　四、高新技術(shù)企業(yè)

　　對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并同時(shí)符合下列條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅：

　　(一)產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

　　(二)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占銷(xiāo)售收入的比例不低于規(guī)定比例；

　　(三)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例；

　　(四)科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例；

　　(五)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件〔詳見(jiàn)《科學(xué)技術(shù)部財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》(國(guó)科發(fā)火〔2008〕172號(hào))〕。

　　五、軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)

　　(一)集成電路線(xiàn)寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿(mǎn)為止。

　　(二)集成電路線(xiàn)寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，其中經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿(mǎn)為止。

　　(三)我國(guó)境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿(mǎn)為止。

　　(四)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　(五)符合條件的軟件企業(yè)按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2011〕100號(hào))規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。

　　(六)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　(七)企業(yè)外購(gòu)的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷(xiāo)年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年(含)。

　　(八)集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年(含)。

　　以上所稱(chēng)集成電路生產(chǎn)企業(yè)，是指以單片集成電路、多芯片集成電路、混合集成電路制造為主營(yíng)業(yè)務(wù)并同時(shí)符合下列條件的企業(yè)：

　　1.依法在中國(guó)境內(nèi)成立并經(jīng)認(rèn)定取得集成電路生產(chǎn)企業(yè)資質(zhì)的法人企業(yè)；

　　2.簽訂勞動(dòng)合同關(guān)系且具有大學(xué)專(zhuān)科以上學(xué)歷的職工人數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中研究開(kāi)發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例不低于20%；

　　3.擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且當(dāng)年度的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和，下同)總額的比例不低于5%；其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額占研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；

　　4.集成電路制造銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%；

　　5.具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力，并獲得有關(guān)資質(zhì)認(rèn)證(包括ISO質(zhì)量體系認(rèn)證、人力資源能力認(rèn)證等)；

　　6.具有與集成電路生產(chǎn)相適應(yīng)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、軟硬件設(shè)施等基本條件。

　　《集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》由發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、財(cái)政部、稅務(wù)總局會(huì)同有關(guān)部門(mén)另行制定。

　　以上所稱(chēng)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)或符合條件的軟件企業(yè)，是指以集成電路設(shè)計(jì)或軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)為主營(yíng)業(yè)務(wù)并同時(shí)符合下列條件的企業(yè)：

　　1.2011年1月1日后依法在中國(guó)境內(nèi)成立并經(jīng)認(rèn)定取得集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)資質(zhì)或軟件企業(yè)資質(zhì)的法人企業(yè)；

　　2.簽訂勞動(dòng)合同關(guān)系且具有大學(xué)專(zhuān)科以上學(xué)歷的職工人數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中研究開(kāi)發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例不低于20%；

　　3.擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且當(dāng)年度的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入總額的比例不低于6%；其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額占研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；

　　4.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的集成電路設(shè)計(jì)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%，其中集成電路自主設(shè)計(jì)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%；軟件企業(yè)的軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例一般不低于50%(嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%)，其中軟件產(chǎn)品自主開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例一般不低于40%(嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%)；

　　5.主營(yíng)業(yè)務(wù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，其中軟件產(chǎn)品擁有省級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門(mén)認(rèn)可的軟件檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的檢測(cè)證明材料和軟件產(chǎn)業(yè)主管部門(mén)頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書(shū)》；

　　6.具有保證設(shè)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量的手段和能力，并建立符合集成電路或軟件工程要求的質(zhì)量管理體系并提供有效運(yùn)行的過(guò)程文檔記錄；

　　7.具有與集成電路設(shè)計(jì)或者軟件開(kāi)發(fā)相適應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、軟硬件設(shè)施等開(kāi)發(fā)環(huán)境(如EDA工具、合法的開(kāi)發(fā)工具等)，以及與所提供服務(wù)相關(guān)的技術(shù)支撐環(huán)境；

　　《集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》、《軟件企業(yè)認(rèn)定管理辦法》由工業(yè)和信息化部、發(fā)展改革委、財(cái)政部、稅務(wù)總局會(huì)同有關(guān)部門(mén)另行制定。

　　六、技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步

　　(一)一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

　　(二)企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)。

　　(三)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

　　(四)企業(yè)由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，或者常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法；采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第六十條規(guī)定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。

　　七、安置殘疾人員及其他就業(yè)人員

　　(一)企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除；殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國(guó)殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。

　　(二)對(duì)符合條件的企業(yè)在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅，定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4800元。

　　該稅收優(yōu)惠政策的審批期限為2011年1月1日至2013年12月31日，以納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)之日起作為優(yōu)惠政策起始時(shí)間。稅收優(yōu)惠政策在2013年12月31日未執(zhí)行到期的，可繼續(xù)享受至3年期滿(mǎn)為止。

　　(三)企業(yè)安置國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除，加計(jì)扣除辦法，由國(guó)務(wù)院另行規(guī)定。

　　八、非居民企業(yè)

　　非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅(該類(lèi)所得適用稅率為20%)；對(duì)下列所得可以免征企業(yè)所得稅：

　　(一)外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得；

　　(二)國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得；

　　(三)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得。

　　九、地方分享部分企業(yè)所得稅

　　(一)自2008年1月1日起至2012年12月31日，北部灣經(jīng)濟(jì)區(qū)內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的高新技術(shù)企業(yè)，享受?chē)?guó)家減半征收稅收優(yōu)惠政策的軟件及集成電路生產(chǎn)企業(yè)其減半征收部分，均免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅。

　　(二)2008年1月1日至2012年12月31日期間，北部灣經(jīng)濟(jì)區(qū)新辦的石油化工、林漿紙、冶金、電子信息工業(yè)企業(yè)，除國(guó)家限制和禁止的項(xiàng)目外，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入起，第一年免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅，隨后年度減半征收。

　　(三)自治區(qū)重點(diǎn)物流企業(yè)，從2011年起，經(jīng)自治區(qū)稅務(wù)部門(mén)審批，5 年內(nèi)免征企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分。

　　(四)2009年9月1日至2012年12月31日期間，在廣西新設(shè)立符合國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的臺(tái)資企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，其鼓勵(lì)類(lèi)項(xiàng)目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入50%以上的，免征兩年屬于地方部分的企業(yè)所得稅。

　　(五)2009年9月1日至2012年12月31日期間，在廣西新設(shè)立的石化、電子、汽車(chē)、醫(yī)藥的臺(tái)資工業(yè)企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，其鼓勵(lì)類(lèi)項(xiàng)目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入50%以上的，免征五年屬于地方部分的企業(yè)所得稅。

　　(六)對(duì)新辦的以國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)為主營(yíng)業(yè)務(wù)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占全部收入的50%以上的民營(yíng)企業(yè)，自項(xiàng)目取得第一筆經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起至2017年12月31日止，給予免征企業(yè)所得稅地方分享部分。

　　(七)對(duì)新辦并經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)的民營(yíng)企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅后，自認(rèn)定(復(fù)審)批準(zhǔn)的有效期當(dāng)年起至2017年12月31日止，予以免征企業(yè)所得稅地方分享部分。

　　(八)創(chuàng)業(yè)者以自有專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利技術(shù)創(chuàng)辦高新技術(shù)企業(yè)的，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起3年內(nèi)免征企業(yè)所得稅中屬于地方分享部分。

　　(九)注冊(cè)資金在500萬(wàn)元以上的新辦會(huì)展企業(yè)，自項(xiàng)目取得第一筆經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，報(bào)經(jīng)自治區(qū)人民政府批準(zhǔn)，兩年免征企業(yè)所得稅地方分享部分。

　　(十)在自治區(qū)內(nèi)新注冊(cè)的，符合條件的技術(shù)先進(jìn)性服務(wù)外包企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起至2017年12月31日止，免征企業(yè)所得稅地方分享部分。

　　(十一)新入駐廣西特色名鎮(zhèn)名村的大型商貿(mào)企業(yè)，自營(yíng)業(yè)當(dāng)年度起，免征企業(yè)所得稅地方分成部分。

　　十、西部大開(kāi)發(fā)

　　(一)自2011年1月1日至2020年12月31日

　　對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　(二)對(duì)在西部地區(qū)2010年12月31日前新辦的、根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)局總局 海關(guān)總署關(guān)于西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2001〕202號(hào))第二條第三款規(guī)定可以享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”優(yōu)惠的交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，其享受的企業(yè)所得稅 “兩免三減半”優(yōu)惠可以繼續(xù)享受到期滿(mǎn)為止。

　　十一、小型微利企業(yè)

　　(一)對(duì)從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅：(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

　　(二)自2012年1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元(含6萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

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