小微企業(yè)2017年企業(yè)所得稅申報(bào)

時(shí)間：2017-03-16 10:04:10 曉敏706由分享

　　今年，關(guān)于小微企業(yè)的所得稅申報(bào)，具體要怎么做？小微企業(yè)的所得稅申報(bào)應(yīng)該怎么寫？小編收集了一系列小微企業(yè)的企業(yè)所得稅申報(bào)方法與流程，一起來(lái)看看吧！

　　小微企業(yè)的企業(yè)所得稅申報(bào)

　　小微企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅使用什么申報(bào)表

　　采用查賬征收方式繳納企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)使用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2017年版)》.采用核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)使用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報(bào)表(B類,2017年版)》.

　　辦理時(shí)限:季度或月份終了后15日內(nèi)；遇最后一日是法定休假日的,以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的,按休假日天數(shù)順延.

　　小微企業(yè)的企業(yè)所得稅年度申報(bào)如何填寫

　　查賬征收企業(yè)所得稅小微企業(yè)年度申報(bào)如何填寫

　　采用查賬征收方式繳納企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)年度申報(bào)表填寫方法：

　　(一)2017年度匯算清繳需區(qū)分以下情況：

　　當(dāng)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2014版)》A100000表第23行>0且≤20萬(wàn)元時(shí)，A100000表第23行×15%的積填入《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A107040)第1行“符合條件的小型微利企業(yè)”與第2行“其中：減半征收”。

　　當(dāng)A100000表第23行>20萬(wàn)元且≤30萬(wàn)元時(shí)，A100000表第23行×15%×(2017年10月1日之后經(jīng)營(yíng)月份數(shù)/2017年度經(jīng)營(yíng)月份數(shù))+A100000表第23行×5%×(2017年10月1日之前經(jīng)營(yíng)月份數(shù)/2017年度經(jīng)營(yíng)月份數(shù))的計(jì)算金額填入《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A107040)第1行“符合條件的小型微利企業(yè)”，A100000表第23行×15%×(2017年10月1日之后經(jīng)營(yíng)月份數(shù)/2017年度經(jīng)營(yíng)月份數(shù))填入《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A107040)第2行“其中：減半征收”。

　　為簡(jiǎn)化計(jì)算，2017年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，年度應(yīng)納稅所得額大于20萬(wàn)元不超過(guò)30萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，可以按照《20-30萬(wàn)元小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠比例查詢表》(見表1)計(jì)算填報(bào)該項(xiàng)優(yōu)惠政策。

　　(二)2017年及以后年度匯算清繳時(shí)

　　當(dāng)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2014版)》A100000表第23行≤30萬(wàn)元時(shí)，A100000表第23行×15%的積填入《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A107040)第1行“符合條件的小型微利企業(yè)”與第2行“其中：減半征收”。

　　五、采用核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)年度申報(bào)時(shí)如何填寫小微優(yōu)惠?

　　答：采用核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)年度申報(bào)表填寫方法：

　　(一)2017年度匯算清繳需區(qū)分以下情況：

　　當(dāng)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報(bào)表(B類，2017年版)》第11行或第14行≤20萬(wàn)元時(shí)，第11行或第14行×15%的積填入第17行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”與第18行“其中：減半征稅”。

　　當(dāng)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報(bào)表(B類，2017年版)》第11行或第14行>20萬(wàn)元且≤30萬(wàn)元時(shí)，第11行或第14行×15%×(2017年10月1日之后經(jīng)營(yíng)月份數(shù)/2017年度經(jīng)營(yíng)月份數(shù))+第11行或第14行×5%×(2017年10月1日之前經(jīng)營(yíng)月份數(shù)/2017年度經(jīng)營(yíng)月份數(shù))的計(jì)算金額填入第17行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”，第11行或第14行×15%×(2017年10月1日之后經(jīng)營(yíng)月份數(shù)/2017年度經(jīng)營(yíng)月份數(shù))的計(jì)算金額填入第18行“其中：減半征稅”。

　　(二)2017年及以后年度匯算清繳時(shí)

　　當(dāng)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報(bào)表(B類，2017年版)》第11行或第14行≤30萬(wàn)元時(shí)，第11行或第14行×15%的積填入第17行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”與第18行“其中：減半征稅”。

　　查詢方法說(shuō)明：

　　1. 本表由2017年度匯算清繳時(shí)應(yīng)納稅所得額介于20萬(wàn)元至30萬(wàn)元之間的小型微利企業(yè)查詢使用。

　　2. “企業(yè)成立時(shí)間”：企業(yè)根據(jù)其不同成立時(shí)間所在行次，查詢申報(bào)稅款所屬期的對(duì)應(yīng)優(yōu)惠比率。

　　3. “優(yōu)惠率、其中減半”：優(yōu)惠率主要指企業(yè)同時(shí)享受20%、10%(減半征稅)的綜合優(yōu)惠情況；“其中減半”指享受減半征稅優(yōu)惠情況。

　　查賬征收企業(yè)：應(yīng)納稅所得額與“優(yōu)惠率”的乘積，填入《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A107040)第1行“符合條件的小型微利企業(yè)”；應(yīng)納稅所得額與“其中減半”的乘積，填入《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A107040)第2行“其中：減半征稅”。

　　核定征收企業(yè)：應(yīng)納稅所得額與“優(yōu)惠率”的乘積填入《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報(bào)表(B類，2017年版)》第17行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”；應(yīng)納稅所得額與“其中減半”的乘積，填入《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報(bào)表(B類，2017年版)》第18行“其中：減半征稅”。