離岸公司報稅
離岸公司報稅
離岸公司如何做報稅?報稅需要什么文件?學(xué)習(xí)啦小編把整理好的離岸公司報稅分享給大家,歡迎閱讀,僅供參考哦!
以香港離岸公司為例子:
香港公司報稅
根據(jù)香港法例第三十二章公司條例,公司董事需要為香港有限公司準備公司帳目并委聘香港執(zhí)業(yè)會計師為公司帳目進行審計(核數(shù)),然后于股東周年大會上提交及向公司股東匯報。
根據(jù)香港法例第一百一十二章稅務(wù)條例,香港稅務(wù)局有權(quán)向任何香港注冊之有限公司發(fā)出利得稅報稅表,并要求公司董事向稅務(wù)局申報公司所得利潤及任何有關(guān)之財務(wù)資料。另外,稅務(wù)局有權(quán)要求公司提供過去七年公司的帳目及財務(wù)資料,如公司未能提交稅務(wù)局有權(quán)作出評估稅項及罰款。
近年來,大量國內(nèi)人仕于香港成立香港有限公司,都會為香港有限公司申報利得稅的程序感到疑惑,缺乏一個正確及完整的槪念。
零申報
零申報是過往二、三年最常被國內(nèi)人仕為其香港有限公司申報稅項的方法,然而,稅務(wù)局對零申報的公司帳目有所要求。由于缺乏正確的了解,經(jīng)常被人錯誤使用。
適用情況
在稅務(wù)局所要求申報的評稅年度內(nèi),公司沒有任何商業(yè)交易,包括任何銀行進出、收取任何收入或支付任何費用。一般而言,零申報只適合成立公司后從沒開業(yè)或已終止業(yè)務(wù)及準備結(jié)業(yè)的公司。雖然公司條例要求公司必須為其帳目進行審計,但稅務(wù)局仍會接受公司不提交審計報告,只提交零申報的利得稅報稅表。
優(yōu)點
☆ 處理時間短。
☆ 由于不需要進行審計,故成本相對低。
缺點
☆ 由于公司的帳目有可能不符合稅務(wù)局的要求從而觸犯稅務(wù)申報的相關(guān)法律。
☆ 零申報過后,稅務(wù)局在七年內(nèi)仍有權(quán)要求檢閱公司帳目,如公司提供之文件不符合零申報上的數(shù)據(jù),有可能被視作瞞稅或逃稅。
程序
當收到稅務(wù)局發(fā)出的利得稅報稅表后,在限期之內(nèi)必須填妥及交回。
所需時間:收到利得稅報稅表后到提交,可以在一個星期內(nèi)準備完成。
申請豁免離岸所得稅
申請豁免離岸所得稅,指香港稅務(wù)局同意公司所產(chǎn)生之利潤離岸收入。根據(jù)香港稅例香港有限公司的離岸收入是可以從利得稅中豁免的。
適用情況
香港有限公司所經(jīng)營之業(yè)務(wù),如所有運作(包括銷售、采購、技術(shù)支持、客戶服務(wù))之活動,均非在香港境內(nèi)進行,公司可以向稅務(wù)局申請豁免離岸所得稅。一經(jīng)批準,所有離岸收入均不需支付香港利得稅。公司要向稅務(wù)局申請豁免離岸所得稅,必須要先為公司的帳目進行審計。
優(yōu)點
☆ 如果申請成功,便不必為離岸收入繳交利得稅。
☆ 符合香港公司條例及稅務(wù)條例中,對公司帳目進行審計的規(guī)定。
缺點
☆ 申請結(jié)果要視乎稅務(wù)局評估結(jié)果,沒有百份百保證。
☆ 若申報不成,須繳付香港利得稅。
☆ 公司需要支付審計成本。
程序
公司董事要為香港有限公司聘請審計師為帳目進行審計,并要求公司解釋業(yè)務(wù)操作及流程。在審計完成之后,由本公司向香港稅務(wù)局提出申請豁免離岸所得稅。其間稅務(wù)局會以書面形式向公司及稅務(wù)代表要求提供各種不同的公司運作文件(包括審計報告),及根據(jù)公司情況提出相關(guān)的查詢及提問。所有稅務(wù)局提出之問題,必須在一定期限內(nèi)(一般為一個月)回復(fù)。如稅務(wù)局同意公司之運作屬離岸操作將發(fā)出豁免同意書。一般在稅務(wù)局發(fā)出豁免同意書后二至三年內(nèi)稅務(wù)局不會再向公司提出查問,但稅務(wù)局擁有最終決定權(quán)。其后,稅務(wù)局會不定期每數(shù)年要求公司重新提交文件。
所需時間:半年至九個月不等,視乎公司運作之模式及提交之文件是否有足夠理據(jù)支持有關(guān)申請。
一般周年審計及報稅
絶大部份在香港注冊及經(jīng)營的公司都會進行周年審計及報稅。此方法可以把所有可預(yù)見之問題減至最少,但由于需要支付香港利得稅,建議向合資格之會計師咨詢進行合理及合法之稅務(wù)策劃,以減低應(yīng)付利得稅。
適用情況
所有香港注冊之有限公司。
優(yōu)點
☆ 符合香港公司條例及稅務(wù)條例中,對公司帳目進行審計的規(guī)定。
☆ 所獲得之審計報告,可以作不同的用途(包括銀行融資及借貸、跟國外客戶的商談文件或資產(chǎn)證明)。
☆ 香港稅率較大部份發(fā)達國家為低(2008/09 年度,利得稅稅率為16.5%)。
☆ 避免在將來被稅務(wù)局查帳時產(chǎn)生不必要麻煩。
缺點
☆ 須繳付香港利得稅。
☆ 公司需要支付審計成本。
程序
當收到香港稅務(wù)局發(fā)出的利得稅報稅表后,在限期之內(nèi)必須提交報稅表連同由香港執(zhí)業(yè)會計師審核的審計報表遞交香港稅務(wù)局。
離岸公司與本地公司有什么區(qū)別?
很多人會有一個誤解,離岸公司跟中國的本地公司比就是海外公司,就是外國公司,不用繳稅的,這雖然說出了離岸公司的幾個特征,但定義確實錯誤的。所謂的“離岸”,是一個司法管轄權(quán)的問題,任何公司都是在特定的公司法的授權(quán)下存在的,一個中國公司的就是在中國《公司法》下成立的,所以一家離岸公司只指在某一國或能夠獨立制定公司法的地區(qū)制定的“離岸公司法”下成立的。所以從這個角度去看離岸公司與中國本地公司的區(qū)別就容易更加準確的界定,換言之離岸公司的特殊性是“離岸公司法”規(guī)定出來的,那個國家(如英屬維爾京)的非離岸公司(本地公司)是不能按照離岸公司的方式運營的,具體我們列舉幾點區(qū)別:
(1)稅收上的區(qū)別:離岸公司在國際上運作的時候一般不用繳納任何稅賦;中國本地公司一定要向中國納稅。
(2)資本上的區(qū)別:離岸公司多依照英國普通法,實行授權(quán)資本制,資金不用到位;中國公司注冊資本一定要驗資。
(3)住所上的區(qū)別:離岸公司的注冊地址可以被反復(fù)使用,也可以是信箱;中國公司必須是一個實際住所對應(yīng)一個公司。
當然我們經(jīng)常聽到的一個說法就是注冊海外公司,這是90年初期最離岸公司的更加通俗的說法,沒有嚴格司法界定,所以很多客戶說的海外公司注冊也就是離岸公司注冊。
以上就是學(xué)習(xí)啦小編為大家提供的離岸公司報稅,希望大家能夠喜歡!
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5.海外離岸公司注冊
6.離岸公司案例分析
8.英國離岸公司