出口商品退稅率文庫(kù)是國(guó)家稅務(wù)總局以海關(guān)總署頒布的2005年進(jìn)出口商品代碼目錄為基準(zhǔn)，按照準(zhǔn)確歸位、合理界定、“從嚴(yán)不從寬”的原則，以現(xiàn)行出口退稅政策為依據(jù)，對(duì)商品代碼及征退稅率進(jìn)行核定與調(diào)整，建立的專門用于出口退稅管理的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫(kù)。2005年先后了發(fā)布出口商品退稅率文庫(kù)20050218A 版、20050331B版，目前，20050501C版已鑒定完畢，發(fā)布全國(guó)使用。

　　近日，根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵合金取消出口退稅的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅[2005]67號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于降低鋼材產(chǎn)品出口退稅率的通知》（財(cái)稅[2005]73號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分產(chǎn)品出口退稅率的通知》（財(cái)稅[2005]75號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確天然腸衣適用征稅率、出口退稅率等有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā) [2005]74號(hào)）等若干文件精神，國(guó)家稅務(wù)總局進(jìn)出口司組織出口退稅項(xiàng)目開(kāi)發(fā)組對(duì)商品稅率進(jìn)行重新鑒定，對(duì)264條商品進(jìn)行了代碼及稅率的調(diào)整，到目前為止，2005年共計(jì)調(diào)整稅率近千條。

　　出口企業(yè)可登錄國(guó)家稅務(wù)總局出口退稅申報(bào)系統(tǒng)技術(shù)支持網(wǎng)站——中國(guó)出口退稅咨詢網(wǎng)進(jìn)行稅率查詢，也可直接下載出口退稅率文庫(kù)20050501C版的升級(jí)包，安裝到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中使用。由于外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)與生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)使用的商品稅率庫(kù)結(jié)構(gòu)不同，企業(yè)在下載、安裝時(shí)需注意區(qū)分不同的安裝包。

　　出口企業(yè)在內(nèi)部管理中，應(yīng)加強(qiáng)儲(chǔ)運(yùn)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)各環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)一致，在使用商品代碼時(shí)必須做到企業(yè)內(nèi)部同一商品使用統(tǒng)一的商品代碼，購(gòu)進(jìn)貨物的商品計(jì)量單位以報(bào)關(guān)出口時(shí)海關(guān)商品碼的計(jì)量單位為標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量單位，做到進(jìn)貨和出口計(jì)量單位一致。

　　出口企業(yè)在申報(bào)時(shí)使用的商品代碼，應(yīng)以報(bào)關(guān)單上注明的商品代碼為準(zhǔn)，若稅務(wù)總局在原商品代碼上進(jìn)行了擴(kuò)展，則應(yīng)使用此商品代碼的擴(kuò)展代碼，該碼為基本商品代碼——在商品代碼庫(kù)中，該商品的基本商品代碼標(biāo)志為星號(hào)。出口企業(yè)在報(bào)關(guān)出口采用商品代碼時(shí)，務(wù)必注意其對(duì)應(yīng)的退稅稅率的高低，以避免不應(yīng)出現(xiàn)的退稅風(fēng)險(xiǎn)。

　　出口企業(yè)可在使用的出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中，設(shè)置“自用商品”，即將本企業(yè)所涉及的商品代碼用系統(tǒng)內(nèi)的“設(shè)置自用商品”功能設(shè)置成“自用商品”，企業(yè)在輸入申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)時(shí)，可直接檢索到本企業(yè)所涉及的商品，大大簡(jiǎn)化商品查找、確定的過(guò)程。

　　對(duì)于出口消費(fèi)稅產(chǎn)品的，出口企業(yè)必須在取得消費(fèi)稅專用稅票后，方可辦理消費(fèi)稅的退稅，且報(bào)關(guān)出口時(shí)使用的商品代碼必須是可退消費(fèi)稅的商品碼。

　　在進(jìn)行年度間相關(guān)業(yè)務(wù)的處理（如：進(jìn)貨結(jié)轉(zhuǎn)、備案表、來(lái)料加工、進(jìn)料加工等）時(shí)，若商品代碼或稅率發(fā)生變化，需根據(jù)新年度的新商品稅率庫(kù)進(jìn)行重新認(rèn)定，按新商品代碼進(jìn)行數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)。

　　對(duì)于國(guó)稅發(fā)[2005]74號(hào)文所涉及按13%或17%征收的商品，鑒于此類商品可能已發(fā)生退稅業(yè)務(wù)，存在有效期限制，整體上發(fā)生概率不高，發(fā)展趨勢(shì)上越來(lái)越少等諸項(xiàng)原因，為簡(jiǎn)化稅企退稅工作，沒(méi)有進(jìn)行相應(yīng)商品代碼的擴(kuò)展，各地在執(zhí)行種中，若情況屬實(shí)，企業(yè)在自行申報(bào)數(shù)據(jù)檢測(cè)時(shí)可人工確認(rèn)通過(guò)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)審核時(shí)，可采用人工挑過(guò)方法辦理退稅。

　　關(guān)于出口商品代碼在退稅審核中所產(chǎn)生的疑點(diǎn)及相應(yīng)的處理方法，請(qǐng)參考中國(guó)出口退稅咨詢網(wǎng)編著的《出口退稅從入門到精通立體圖書(shū)系列》之《外貿(mào)企業(yè)出口退稅從入門到精通》、《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅從入門到精通》中審核疑點(diǎn)調(diào)整部分的相關(guān)內(nèi)容；對(duì)于商品稅率庫(kù)所不能涵蓋的特殊稅率變化情況及控制要求，在稅務(wù)機(jī)關(guān)的退稅審核中可采用有系統(tǒng)管理員設(shè)置“出口退稅宏觀調(diào)控特殊審核條件”的手段進(jìn)行審核的實(shí)時(shí)監(jiān)控，詳情請(qǐng)參考《出口退稅從入門到精通立體圖書(shū)系列》之《出口退稅管理與監(jiān)控操作實(shí)務(wù)》以及《出口退稅最新政策法規(guī)解讀》。

　　國(guó)家稅務(wù)總局進(jìn)出口稅收管理司組織出口退稅項(xiàng)目開(kāi)發(fā)組對(duì)2005年出口商品退稅率文庫(kù)進(jìn)行了三次較大規(guī)模的對(duì)比和核定，并發(fā)布了相應(yīng)數(shù)據(jù)庫(kù)，由出口退稅項(xiàng)目開(kāi)發(fā)組對(duì)出口商品退稅率文庫(kù)中的12000多條商品的十幾個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了最終的技術(shù)鑒定，中國(guó)出口退稅咨詢網(wǎng)據(jù)此編纂了《2005年出口商品代碼及退稅稅率速查手冊(cè)》（《出口退稅從入門到精通立體圖書(shū)系列》的第一冊(cè)），進(jìn)出口司對(duì)該書(shū)進(jìn)行了最終審定，目前已完成出版工作，開(kāi)始面向全國(guó)發(fā)行，出口企業(yè)可登錄中國(guó)出口退稅咨詢網(wǎng)查詢相關(guān)事宜。