2016注冊公司怎么交稅
注冊公司并做了經(jīng)營后，應(yīng)該如何交稅?有什么注意事項(xiàng)嗎?學(xué)習(xí)啦小編把整理好的2016注冊公司怎么交稅分享給大家，歡迎閱讀，僅供參考哦!
公司和交稅
注意每個(gè)月要按時(shí)向稅務(wù)辦理申報(bào)，即使沒有業(yè)務(wù)也要進(jìn)行零申報(bào)，否則會被處罰的。
納稅時(shí)間：營業(yè)稅和增值稅都是次月1-15日;城建稅和教育附加是隨增值稅一起征收的。
所得稅是季末次月1-15日;年報(bào)是次年元月1日--5月31日。
需要注意的兩點(diǎn)：
1.公司必須建立健全的會計(jì)制度，自己不會，怎么辦?
剛開始公司業(yè)務(wù)少，對會計(jì)的工作量也非常小，可以請一個(gè)兼職會計(jì)，約定每個(gè)月為你的公司建帳、編制報(bào)表、報(bào)稅、記賬、應(yīng)對稅務(wù)檢查、只負(fù)責(zé)審查財(cái)務(wù)、稅務(wù)報(bào)表等，薪酬根據(jù)工作責(zé)任和地區(qū)的不同，一般350-2000左右的工資即可。
2.稅種解釋：
1、 營業(yè)稅：一般按所開發(fā)票額的4%征收;提供服務(wù)的公司，按所開發(fā)票額的5%征收營業(yè)稅;
營業(yè)稅是對營業(yè)額征稅，不管你賺沒有賺錢，只有發(fā)生了交易，開了發(fā)票，就要征稅;
有的地方也有對新辦的小企業(yè)實(shí)行定稅包干的，主要是財(cái)務(wù)賬目不健全的企業(yè)。
2、 增值稅：是一般具備正規(guī)、完善財(cái)務(wù)核算的納稅人使用，是采用收入減成本的差額(增值部分)按征收率計(jì)算的。
有增值的征收、沒有的不征收。稅務(wù)對這一塊監(jiān)控最嚴(yán)，企業(yè)有意作假，會計(jì)和法人代表同罪。
3、所得稅：根據(jù)企業(yè)的純利潤額度，比照分級征收率(15-33%)征收企業(yè)所得稅。 微利小企業(yè)一般是按15-25%預(yù)征。
所得稅，是對利潤征稅，利潤就是營業(yè)額扣減各種成本后剩余的錢，只有賺了錢，才會征所得稅。
4、印花稅：是按簽訂的經(jīng)濟(jì)合同載明的金額征收的;財(cái)務(wù)賬簿也要粘貼印花稅稅花。
5、城市建設(shè)維護(hù)稅：按營業(yè)稅、增值稅交納額的7%征收。
6、教育附加稅：按營業(yè)稅、增值稅交納額的3%征收。
其他稅還有很多種，都是小稅沒有多少錢，主要是上面6種通用，特別是所得稅非常高。
如何避稅，做帳很關(guān)鍵，如果帳面上你的利潤多，那所得稅稅率就高。所以，平常購買設(shè)備、材料、辦公用品等都要開發(fā)票，就連你請客吃飯、修車、坐車出門的票、看病買藥、給情人送花(呵呵)都要開發(fā)票，可以做為你的企業(yè)運(yùn)作成本來降低你的利潤額。
公司注冊資本認(rèn)繳制對企業(yè)所得稅的影響
修訂后的《中華人民共和國公司法》和國務(wù)院批準(zhǔn)的《注冊資本登記制度改革方案》對公司設(shè)立、年檢等制度作出重大調(diào)整，將注冊資本實(shí)繳登記制改為認(rèn)繳登記制。實(shí)繳制度是舊公司法的規(guī)定，比如，要求有限責(zé)任公司在兩年內(nèi)繳足注冊資本。認(rèn)繳制度是指現(xiàn)在設(shè)立公司注冊資本以及繳足期限由股東自行約定，不再限定在兩年內(nèi)繳足。比如，注冊資本1億元，可以約定在20年內(nèi)繳足，如果在20年內(nèi)未繳足，要面臨注銷或減資。若未繳足且未注銷未減資的，需承擔(dān)法律責(zé)任。由于企業(yè)所得稅在法律規(guī)定上有很多地方與實(shí)收資本有關(guān)，這一制度的修改勢必對稅務(wù)機(jī)關(guān)企業(yè)所得稅的征管帶來一定的影響。
資本弱化情況存在稅收風(fēng)險(xiǎn)。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十六條規(guī)定：“企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。”
《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕121號)規(guī)定，為規(guī)范企業(yè)利息支出稅前扣除，加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十六條和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百一十九條的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資的比例，金融企業(yè)為5∶1;其他企業(yè)為2∶1。
目前，關(guān)聯(lián)方融資情況越來越多，企業(yè)權(quán)益性投資越小，債權(quán)性投資越大，允許稅前扣除的利息按比例計(jì)算后，企業(yè)按照發(fā)生額支出利息費(fèi)用，存在企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)，也給稅務(wù)機(jī)關(guān)企業(yè)所得稅管理帶來了一定的難度。
注冊資金不到位影響稅額計(jì)算。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》以及《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復(fù)》(國稅函〔2009〕312號)的規(guī)定，凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
在注冊資本認(rèn)繳制度下，根據(jù)稅法規(guī)定，對企業(yè)來說，如果企業(yè)設(shè)立時(shí)認(rèn)繳的注冊資本過大，逾期未繳足資本金將面臨對應(yīng)數(shù)額借款利息無法扣除的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，形成永久性差異;對稅務(wù)機(jī)關(guān)而言，由于認(rèn)繳注冊資本轉(zhuǎn)化為實(shí)收資本比較繁瑣，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)口徑比較困難，給企業(yè)所得稅的正確計(jì)算帶來一定的難度。
一般性稅務(wù)處理情況下及時(shí)監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。企業(yè)通過并購重組等資本運(yùn)營手段實(shí)現(xiàn)企業(yè)擴(kuò)張，資本運(yùn)營中的股權(quán)交易、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等行為，與注冊資本有密切關(guān)系。按照企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，除了“特殊性稅務(wù)處理”情形外，適用“一般性稅務(wù)處理”。在一般性稅務(wù)處理情況下，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得要繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)注冊資本越小，股權(quán)對應(yīng)的歷史成本就越小，轉(zhuǎn)讓所得會根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況發(fā)生變化。同時(shí)，《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。由于企業(yè)在設(shè)立及經(jīng)營中注冊資本與留存收益之間的比例會影響股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納所得稅的大小，因此在認(rèn)繳制下，稅務(wù)機(jī)關(guān)要多關(guān)注工商部門的股權(quán)變更信息，運(yùn)用工商部門的股權(quán)變更信息設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)模型，及時(shí)監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，防止企業(yè)所得稅稅款流失。
注冊資本的大小影響企業(yè)注銷清算。在企業(yè)清算注銷階段，按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得。企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額，為清算所得。注冊資本的大小會影響到資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的計(jì)算，進(jìn)而影響清算所得應(yīng)納稅額的大小。
綜上所述，注冊資本認(rèn)繳制給企業(yè)所得稅管理帶來了一定的難度。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)研究注冊資本認(rèn)繳制下各環(huán)節(jié)企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，積極應(yīng)對，防止稅收流失。
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