注冊外資公司每個月要繳的稅

　　注冊了外資公司后，關(guān)于外資公司的稅收是怎樣的呢?看完學(xué)習(xí)啦小編整理的注冊外資公司每個月要繳的稅后你就會明白了!文章分享給大家，歡迎閱讀，僅供參考哦!

　　注冊外資公司每個月要繳的稅

以上海的公司為例子

　　1.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅

　　·外商投資企業(yè)是指中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)和外資企業(yè)以及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外國企業(yè)所得稅稅率為30%。另外，再徵收3%的地方所得稅。

　　·在市內(nèi)興辦的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)減按24%的稅率徵收企業(yè)所得稅。在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和浦東新區(qū)內(nèi)設(shè)立的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)減按15%的稅率徵收企業(yè)所得稅。

　　·外國企業(yè)在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所而有取得來源于中國境內(nèi)的股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得，應(yīng)當(dāng)繳納20%的所得稅，減按10%的稅率徵收所得稅(國際上通常稱為預(yù)提稅，由支付單位扣繳)。其中提供的資金、設(shè)備條件優(yōu)惠或轉(zhuǎn)讓的技術(shù)先進(jìn)的，經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)可以免徵所得稅。

　　2.注冊在外高撟保稅區(qū)

　　條件：

　　(1)最低注冊資金為美金6萬，并要先到位。

　　(2)一般納稅人資格(增值稅)最低注冊資金為美金12.5萬，并要先到位。

　　(3)注冊地必須在外高橋保稅區(qū)內(nèi)的貿(mào)易區(qū)。

　　·所得稅按照15%征收,公司成立后前2年實(shí)際按照8%征收，后3年按照12.5%征收,從第六年開始,按照15%征收。

　　·增值稅優(yōu)惠政策，17%的增值稅,返回其中的17%中的3%,增值稅發(fā)票需要通過市場才能開具。

　　3.注冊在浦東，稅收25%

　　4.注冊在浦西，稅收25%

　　5.增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅

　　·增值稅：在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，均應(yīng)依照規(guī)定繳納增值稅。增值稅的基本稅率為17%;對糧食、食用植物油、自來水、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)等少數(shù)貨物稅率為13%。

　　·消費(fèi)稅：在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口煙、酒及酒精、化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車、小汽車等十一種消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。消費(fèi)稅的徵收實(shí)行兩種辦法：一種是從量定額(如汽油每升0.2元)，一種是從價(jià)定率(如氣缸容量在2200毫升以內(nèi)的小轎車稅率為8%)。

　　·營業(yè)稅：在中國境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、郵電通信、金融保險(xiǎn)、建筑、文化體育、娛樂、服務(wù)業(yè)等業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。營業(yè)稅稅率為3%或5%，其中娛樂業(yè)的稅率為10%或15%。

　　6.印花稅：

　　在中國境內(nèi)成立的購銷、加工、承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉儲保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同以及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移票據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照，均應(yīng)按照規(guī)定繳納印花稅。印花稅稅率最低為萬分之零點(diǎn)五，最高為千分之一。權(quán)利許可證照和營業(yè)賬薄(不包括計(jì)載資金的賬簿)按件貼花，每件5元。

　　7.城市房地產(chǎn)稅：

　　房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除20%後的馀額計(jì)算納稅，年稅率為1.2%;依照房產(chǎn)租金收入計(jì)徵的，稅率為12%。外商投資企業(yè)在浦東新區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)自建或購置的新建房屋，從建成或購置的月份起，免徵5年房產(chǎn)稅。

　　1.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅

　　·外商投資企業(yè)是指中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)和外資企業(yè)以及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外國企業(yè)所得稅稅率為30%。另外，再徵收3%的地方所得稅。

　　·在市內(nèi)興辦的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)減按24%的稅率徵收企業(yè)所得稅。在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和浦東新區(qū)內(nèi)設(shè)立的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)減按15%的稅率徵收企業(yè)所得稅。

　　·外國企業(yè)在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所而有取得來源于中國境內(nèi)的股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得，應(yīng)當(dāng)繳納20%的所得稅，減按10%的稅率徵收所得稅(國際上通常稱為預(yù)提稅，由支付單位扣繳)。其中提供的資金、設(shè)備條件優(yōu)惠或轉(zhuǎn)讓的技術(shù)先進(jìn)的，經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)可以免徵所得稅。

　　2.注冊在外高撟保稅區(qū)

　　條件：

　　(1)最低注冊資金為美金6萬，并要先到位。

　　(2)一般納稅人資格(增值稅)最低注冊資金為美金12.5萬，并要先到位。

　　(3)注冊地必須在外高橋保稅區(qū)內(nèi)的貿(mào)易區(qū)。

　　所得稅按照15%征收,公司成立后前2年實(shí)際按照8%征收，后3年按照12.5%征收,從第六年開始,按照15%征收。

　　增值稅優(yōu)惠政策，17%的增值稅,返回其中的17%中的3%,增值稅發(fā)票需要通過市場才能開具。

　　3.注冊在浦東，稅收15%

　　4.注冊在浦西，稅收33%

　　5.增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅

　　·增值稅：在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，均應(yīng)依照規(guī)定繳納增值稅。增值稅的基本稅率為17%;對糧食、食用植物油、自來水、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)等少數(shù)貨物稅率為13%。

　　·消費(fèi)稅：在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口煙、酒及酒精、化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車、小汽車等十一種消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。消費(fèi)稅的徵收實(shí)行兩種辦法：一種是從量定額(如汽油每升0.2元)，一種是從價(jià)定率(如氣缸容量在2200毫升以內(nèi)的小轎車稅率為8%)。

　　·營業(yè)稅：在中國境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、郵電通信、金融保險(xiǎn)、建筑、文化體育、娛樂、服務(wù)業(yè)等業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。營業(yè)稅稅率為3%或5%，其中娛樂業(yè)的稅率為10%或15%。

　　6.印花稅：

　　在中國境內(nèi)成立的購銷、加工、承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉儲保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同以及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移票據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照，均應(yīng)按照規(guī)定繳納印花稅。印花稅稅率最低為萬分之零點(diǎn)五，最高為千分之一。權(quán)利許可證照和營業(yè)賬薄(不包括計(jì)載資金的賬簿)按件貼花，每件5元。

　　7.城市房地產(chǎn)稅：

　　房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除20%後的馀額計(jì)算納稅，年稅率為1.2%;依照房產(chǎn)租金收入計(jì)徵的，稅率為12%。外商投資企業(yè)在浦東新區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)自建或購置的新建房屋，從建成或購置的月份起，免徵5年房產(chǎn)稅。

　　8. 個人所得稅

　　(1) 在中國境內(nèi)工作人員的工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅。個人所得稅稅率見表。

　　(2) 個人在中國境內(nèi)從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得也應(yīng)繳納個人所得稅。

　　每次收入不超過4000元的減除費(fèi)用800元，超過4000元的減除20%的費(fèi)用，其馀額為應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計(jì)算納稅。個人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬，其應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分按照應(yīng)納稅額加徵5成，超過5萬元的部分加徵10成。

　　9. 契稅

　　在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。所稱轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬是指：

　　(1) 國有土地使用權(quán)出讓，不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移;

　　(2) 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈與和交換;

　　(3) 房屋買賣;

　　(4) 房屋贈與;

　　(5) 房屋交換。

　　契稅稅率為3-5%，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在此規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定，并報(bào)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局備案。

　　外資公司注冊流程

　　1. 企業(yè)名稱預(yù)核準(zhǔn)通知書;

　　2. 授權(quán)委托書;

　　3. 外商投資企業(yè)設(shè)立登記申請書(一式兩份原件);

　　4. 項(xiàng)目申請報(bào)告書(內(nèi)附提綱供參考，需由法定代表人或持有授權(quán)委托書的代理人簽字);

　　5. 企業(yè)章程(需由投資方法定代表人或持有授權(quán)委托書的代理人簽字);

　　6. 董事會成員名單;

　　7. 法定代表人及董事會成員委派書(附法定代表人及董事會成員有效合法的護(hù)照或身份證件復(fù)印件);

　　8. 法定代表人委派書(不設(shè)董事會的提交此項(xiàng), 附法定代表人有效合法的護(hù)照或身份證件復(fù)印件);

　　9. 投資者的合法開業(yè)證明復(fù)印件，需附法定代表人證明函(原件)及其身份證明復(fù)印件; 外方投資者為自然人的需提供身份證明復(fù)印件，臺灣客商需提供臺胞證復(fù)印件;

　　10. 投資者開戶銀行出具的資信證明;

　　11. 環(huán)保部門審批意見 請申請者提前持投資計(jì)劃書、場地或土地使用證明、授權(quán)委托書以及申請書前往環(huán)保局申請批復(fù)，但本批復(fù)不能代替新公司取得營業(yè)執(zhí)照后須完成的〈環(huán)境影響評估報(bào)告〉(由新公司邀請專門的評估公司根據(jù)項(xiàng)目量身制定);

　　12. 企業(yè)場地落實(shí)證明或廠房租賃合同(需提供出租方產(chǎn)權(quán)證明、營業(yè)執(zhí)照及法定代表人身份證明復(fù)印件);

　　13. 涉及照前行業(yè)許可的其它有關(guān)文件\證件。

　　外資公司注冊所需材料

　　設(shè)立申請書(簽字);

　　可行性研究報(bào)告(簽字);

　　投資方有效的營業(yè)執(zhí)照或商業(yè)登記證;投資者為自然人的提交身份證明;

　　投資者自即日起六個月內(nèi)真實(shí)有效的資信證明;

　　外資公司章程(簽字)(3份);

　　董事會成員名單(每名董事親筆簽字)(要求包括：姓名，性別，國籍，擔(dān)任職務(wù)，身份證號碼，任期，簽字);

　　董事會成員身份證明(要求帶中文翻譯);

　　投資者法定代表人簽署的董事委派書(原件);

　　市工商局《企業(yè)名稱登記預(yù)先核準(zhǔn)通知書》;

　　生產(chǎn)場地及注冊地址的房屋租賃協(xié)議以及相一致的房屋所有權(quán)證明(要求房產(chǎn)地質(zhì)與租賃協(xié)議地質(zhì)一致);

　　其它需要報(bào)送的文件。

　　注：標(biāo)的報(bào)送復(fù)印件，其他必須報(bào)送原件。 附：

　　1、 由投資者所在國或地區(qū)有關(guān)部門出具的公司合法開業(yè)證書的復(fù)印件，外國個人投資者提供護(hù)照復(fù)印件;港澳臺個人投資者提供相關(guān)身份證明。

　　2、 由投資者所在國或所在地區(qū)的銀行資信證明。資信證明中一定要注明公司的賬戶開立后資金往來的信譽(yù)情況，并由該行負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字(提供原件);

　　3、 設(shè)立外商投資企業(yè)的申請書。包括設(shè)立目的、業(yè)務(wù)范圍、設(shè)立地點(diǎn)、設(shè)立期限等，申請書需由公司法人簽署并加蓋公司印章

　　4、 設(shè)立外商投資企業(yè)章程

　　5、 設(shè)立外商投資企業(yè)的可行性研究報(bào)告;包括總公司背景介紹、市場分析、經(jīng)濟(jì)測算;

　　6、 由投資者董事長或總經(jīng)理簽署的外商投資企業(yè)董事會成員的任命書(提供原件);由投資者董事長簽署的外商投資企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理的任命書(提供原件);

　　7、 提供外商投資企業(yè)董事會成員或總經(jīng)理、副總經(jīng)理的簡歷，身份證明。外籍人員提供護(hù)照復(fù)印件，港澳同胞提供回鄉(xiāng)證復(fù)印件;

　　8、 提供辦公地點(diǎn)租賃協(xié)議書，租期至少一年(復(fù)印件);

　　外資企業(yè)注冊地址的要求

　　與海外公司注冊不同，中國大陸對于外資企業(yè)注冊地址的要求非常嚴(yán)格。外資企業(yè)必須租用正式的辦公樓作為公司注冊地址，且一間辦公室只能注冊一家公司。

　　1、所租賃或購買的辦公室(注冊地址)必須是商用或工業(yè)用途，住宅是不能作為公司注冊地址的。

　　2、注冊地址必須有房產(chǎn)證，外資公司注冊登記時(shí)，需提供房產(chǎn)證復(fù)印件。

　　3、若租賃辦公室作為注冊地址，必須與出租方簽訂房屋租賃合同。若房東為外籍人士，房屋租賃合同還需做公證。

　　4、與外資代表處注冊地址要求為涉外辦公樓不同，外資公司注冊地址可以是普通的商用辦公室。

　　5、外資公司申請登記時(shí)，因提供的是辦公室的房產(chǎn)證復(fù)印件，還需要提供房產(chǎn)證頒發(fā)部門(當(dāng)?shù)氐姆慨a(chǎn)局)出具的房產(chǎn)登記信息查詢單。