增值稅一般納稅人申報流程
最新的一般納稅人申報流程是怎樣的?在網(wǎng)上如何進行一般納稅人申報?今天學(xué)習(xí)啦小編分享了增值稅一般納稅人申報流程給大家，歡迎閱讀哦!
一般納稅人申報流程
增值稅一般納稅人申報流程
【一般納稅人增值稅申報流程】納稅人認(rèn)定為一般納稅人后，應(yīng)及時安裝【企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)】進行增值稅納稅申報。一般說來，完成一次增值稅申報要分六步;本月底發(fā)票認(rèn)證，次月初抄稅，申報，報稅，繳稅，清卡(盤)。戳圖查看全流程↓(注意，報稅和申報的區(qū)別)
① 【發(fā)票認(rèn)證】在稅款所屬期內(nèi)完成，在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)申報抵扣進項稅額，不足抵扣的部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣(但當(dāng)期必須申報)。例如：6月認(rèn)證專用發(fā)票且認(rèn)證相符，那么應(yīng)在7月申報期內(nèi)進行申報、抵扣，不足抵扣的部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
?、凇境悺渴侵敢话慵{稅人通過開票軟件將上月開票數(shù)據(jù)抄入報稅盤(稅控盤，下同)或IC卡的操作，每月開具發(fā)票之前需要先進行抄稅。
?、邸緢蠖悺渴侵笇⒁殉翀蠖惐P或IC卡中的開票數(shù)據(jù)報送給稅務(wù)機關(guān)，可選擇網(wǎng)上報稅或上門報稅。其中，【網(wǎng)上報稅】需使用網(wǎng)上抄報稅軟件，目前只適用于IC卡用戶，報稅盤(或稅控盤)用戶不適用。
④【網(wǎng)上申報增值稅】網(wǎng)上申報、繳稅需要使用數(shù)字證書，數(shù)字證書可向廣州市電子簽名中心申領(lǐng)
?、荨痉祵懕O(jiān)控數(shù)據(jù)(清卡)】是指在納稅人完成報稅，且申報表通過(包括比對異常處理)稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)“一窗式”比對后，稅務(wù)機關(guān)將監(jiān)控數(shù)據(jù)返寫至納稅人的報稅盤或IC卡中，完成報稅盤或IC卡解鎖，使納稅人的稅控開票系統(tǒng)在申報期后可繼續(xù)開具發(fā)票。返寫監(jiān)控數(shù)據(jù)又稱“清卡”(“清盤”)。
?、蕖旧陥髷?shù)據(jù)文件制作】申報數(shù)據(jù)文件通過“廣東企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)”制作，在進行增值稅申報之前完成。該系統(tǒng)可通過稅友網(wǎng)(廣東站)下載。
?、摺旧陥笃谙蕖吭鲋刀愐话慵{稅人的抄報稅、納稅申報時間原則上為每月的1-15日，在納稅期內(nèi)遇最后一日為法定休假日的，申報期順延至下一個工作日;在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3天以上法定休假日的，申報期按休假日天數(shù)順延。
一般納稅人每月進行抄報稅、納稅申報直至完成最后一個“清卡”步驟后，才能領(lǐng)用發(fā)票。
增值稅一般納稅人網(wǎng)上報稅操作流程
一般納稅人網(wǎng)報流程：
(1)每月1號抄稅。進入金稅系統(tǒng)，點“報稅處理/抄報稅管理/抄稅處理”菜單或?qū)Ш綀D中的“抄稅處理”，系統(tǒng)彈出請選擇抄稅期對話框，選本期資料，確定。系統(tǒng)自動將本期稅額抄寫到稅控IC卡上，并提示“發(fā)票抄稅處理成功”，點確定。
(2)抄完稅后打印銷項報表，點“報稅處理/抄報稅管理/發(fā)票資料查詢打印”系統(tǒng)彈出“發(fā)票資料查詢打印對話框”，選擇發(fā)票種類，選擇月份，所屬稅期，打印本月發(fā)生的發(fā)票匯總表及明細清單。
(3)遠程報稅。讀取金稅卡報稅狀態(tài)，打開“遠程報稅”點“報稅狀態(tài)”，系統(tǒng)提示，金稅卡狀態(tài)讀取成功，可進行遠程報稅，點確定，再點“遠程報稅”系統(tǒng)提示“正在準(zhǔn)備報稅數(shù)據(jù)向稅務(wù)局提交”，請稍候，如果操作成功，系統(tǒng)將提示提交成功，請稍后查詢報稅結(jié)果!點確定。稍等會點“報稅結(jié)果”，點確定。稍等會點“報稅結(jié)果”，系統(tǒng)彈出：報稅結(jié)果查詢窗口，右上角有相錯誤號，271D為正常，此狀態(tài)表明上傳數(shù)據(jù)成功，尚未進行一窗式比對，點關(guān)閉即可。
(4)進入網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)，填寫申報表一般納稅人到少填6張表(“資產(chǎn)負(fù)債表”，“損益表”，“固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表”，“銷項稅(表一)”，“進項稅(表二)”，“增值稅納稅申報表”)。檢查報表無誤，上傳報表，統(tǒng)提示“正在準(zhǔn)備報稅數(shù)據(jù)向稅務(wù)局提交”，請稍候，如果操作成功，系統(tǒng)將提示提交成功，如果納稅人已開通銀稅聯(lián)網(wǎng)三方協(xié)議，此時系統(tǒng)會提示是否扣款。請注意，現(xiàn)在不要點扣款，先進金稅系統(tǒng)，點“報稅結(jié)果”系統(tǒng)彈出“報稅結(jié)果查詢”窗口，右上角有個錯誤號：0000表示比對成功，(如錯誤號仍為271D，就得在金稅系統(tǒng)內(nèi)重新報稅;如一窗式比對不成功的狀態(tài)下點了扣款，將無法自動扣款，等報完稅后上辦稅服務(wù)大廳或銀行進行繳款，現(xiàn)在進入網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)點扣款，系統(tǒng)會顯示扣款成功。
(5)清卡。進入開票系統(tǒng)，打開遠程抄報稅，點報稅狀態(tài)，系統(tǒng)彈出”報稅結(jié)果查詢”窗口，右上角有個錯誤號：0000一窗式比對成功。進入遠程抄報，點“清卡操作按鈕”，系統(tǒng)彈出“清卡操作成功，點確定。
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應(yīng)提供資料:
一、必報資料：
(一)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》; (二)《增值稅納稅申報表附列資料(表一)、(表二)》; (三)《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》;
二、選報資料：
(一)使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人還需報送：記錄當(dāng)期開票信息的稅控IC卡(使用小容量稅控IC卡的企業(yè)還需要持有報稅數(shù)據(jù)軟盤)、防偽稅控開具發(fā)票匯總表及明細表;
(二)輔導(dǎo)期一般納稅人還需報送：稽核結(jié)果比對通知書;
(三)取得貨物運輸發(fā)票、海關(guān)進口貨物完稅憑證用于抵扣稅款的納稅人還需報送：錄有抵扣發(fā)票信息的電子信息、《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》、《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》;
(四)未實行稅庫銀聯(lián)網(wǎng)的納稅人還需報送：加蓋開戶銀行“轉(zhuǎn)訖”或“現(xiàn)金轉(zhuǎn)訖”章的《中華人民共和國稅收通用繳款書》;
(五)發(fā)生成品油零售加油站業(yè)務(wù)的納稅人還需報送：加油IC卡、《成品油購銷存數(shù)量明細表》、《加油站___月份加油信息明細表》、《加油站月銷售油品匯總表》;
(六)機動車生產(chǎn)企業(yè)還需報送：
1、按月報送《機動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細表》及其電子信息
2、按月報送《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息
3、《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)
4、報送申報當(dāng)期銷售所有機動車輛的《代碼清單》
5、每年第一個增值稅納稅申報期、報送上一年度《機動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計表》及其電子信息;
(七)機動車經(jīng)銷企業(yè)還需報送：
1、按月報送《機動車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細表》及其電子信息
2、按月報送《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息
3、《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián);
(八)重點稅源企業(yè)還需報送：重點稅源企業(yè)報表
(九)辦理“免抵退”稅的生產(chǎn)企業(yè)還需報送：退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》;
三、主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料。
四、備查資料：
(一)已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián); (二)符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián); (三)海關(guān)進口貨物完稅憑證、運輸發(fā)票、購進農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票的復(fù)印件; (四)收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián); (五)代扣代繳稅款憑證存根聯(lián); (六)主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他備查資料。 備查資料是否需要在當(dāng)期報送，由各省級國家稅務(wù)局確定。
辦事程序:
一、審核、接收資料 (一)審核《增值稅納稅申報表》、附表和資料是否齊全，內(nèi)容填寫是否完整準(zhǔn)確，印章是否齊全; (二)審核納稅人提供的《增值稅納稅申報表》與附報資料數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系; (三)紙質(zhì)資料不全或填寫不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場一次性告知納稅人補正或重新填報; (四)將申報信息采集錄入系統(tǒng); (五)確認(rèn)稅款是否入庫(已實行“稅銀聯(lián)網(wǎng)”或“稅庫銀聯(lián)網(wǎng)”的地區(qū)); (六)為增值稅防偽稅控一般納稅人辦理防偽稅控報稅業(yè)務(wù); (七)進行“一窗式”票表稅比對; (八)“一窗式”票表稅比對異常的，按照規(guī)定處理; (九)符合申報條件的，在《增值稅納稅申報表》上簽章，為增值稅防偽稅控一般納稅人辦理稅控IC卡解鎖處理。
二、資料歸檔
一般納稅人及小規(guī)模納稅人報稅注意事項
問：一般納稅人辦理納稅申報必須填報哪些資料?
答：一般納稅人納稅申報須填報的資料主要包括1張主表8張附表：
(1)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》(主表);
(2)《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細);
(3)《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細);
(4)《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細);
(5)《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表);
(6)《增值稅納稅申報表附列資料(五)》(不動產(chǎn)分期抵扣計算表);
(7)《固定資產(chǎn)(不含不動產(chǎn))進項稅額抵扣情況表》;
(8)《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表》;
(9)《增值稅減免稅申報明細表》。
需要注意的是，主表、本期銷售情況明細、本期進項稅額明細、本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表等4張表，是所有的一般納稅人都要填報的，其余的表是發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)才要填報的。比如，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細，當(dāng)一般納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報此表，其他情況無需填寫。
問：一般納稅人納稅申報除必報資料外還需其他資料嗎?
答：是的。一般納稅人納稅申報除必報資料外還需準(zhǔn)備以下留存?zhèn)洳橘Y料：
(1)已開具的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián);
(2)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)的抵扣聯(lián);
(3)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書、購進農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件;
(4)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票;
(5)已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián);
(6)納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單;
(7)主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料。
問：新納入營改增試點的一般納稅人申報應(yīng)注意哪些事項?
答：建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等四大行業(yè)的一般納稅人，在納稅申報時應(yīng)注意以下事項：
(1)2016年5月1日新納入營改增試點的一般納稅人，在5-7月免于發(fā)票認(rèn)證，自8月起按照納稅信用等級分別適用發(fā)票認(rèn)證規(guī)定。
(2)申報時注意核對《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表》和《本期進項稅額明細》中的進項稅額是否一致，以及存根聯(lián)明細與當(dāng)期開票情況是否一致。
(3)財務(wù)報表要先于申報表點擊全申報，請注意財務(wù)報表和申報表之間相關(guān)數(shù)據(jù)的一致性。
(4)在提交全部附表和主表后需要點擊“全申報”，系統(tǒng)會對表內(nèi)、表間邏輯進行自動校驗，校驗不通過時產(chǎn)生相應(yīng)提示，需按照提示要求對報表進行修正后重新提交。
小規(guī)模納稅人
問：哪些納稅人可選擇按季申報?
答：可選擇按季申報的納稅人包括小規(guī)模納稅人、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司和信用社，除特殊情況外，均應(yīng)實行按季申報(包括實行按季申報的原營業(yè)稅納稅人)，在7月征期內(nèi)申報二季度(5、6月)的增值稅。上述試點納稅人需要選擇按月增值稅納稅申報的，應(yīng)書面告知主管國稅機關(guān)。
問：小規(guī)模納稅人納稅申報必須填報的資料包括哪些?
答：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)填報的納稅申報表及其附列資料，共計1張主表2張附表，具體包括：
(1)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》;
(2)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》;
(3)《增值稅減免稅申報明細表》。
這里要強調(diào)的是，附表不是所有小規(guī)模納稅人都要填報的，當(dāng)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)時才需填報。如《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》，是小規(guī)模納稅人在確定服務(wù)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需要填報;《增值稅減免稅申報明細表》是享受增值稅優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人需要填報。
問：使用稅控器具開具發(fā)票的按季申報小規(guī)模納稅人，是否仍需要每月進行抄報稅?如果企業(yè)上月沒有開具發(fā)票，本月初還需要抄報稅么?
答：是的，使用稅控器具開具發(fā)票的按季申報小規(guī)模納稅人，仍須每個月按原規(guī)定期限進行抄報稅處理。
如果企業(yè)上月沒有開具發(fā)票，本月初也需要進行抄報稅，否則會影響申報以及本月開票。
按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人
問：當(dāng)年新辦企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時是否可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠?
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第17號)規(guī)定：“本年度新辦的小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時，凡累計實際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過20萬元的，可以享受減半征稅政策;超過20萬元的，停止享受減半征稅政策。”
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第61號)規(guī)定：“本年度新成立小型微利企業(yè)，預(yù)繳時累計實際利潤或應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策。”
問：企業(yè)安置殘疾人，支付給殘疾員工的工資在季度預(yù)繳申報企業(yè)所得稅時是否可以加計扣除?
答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(財稅〔2009〕70號)規(guī)定：“企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。企業(yè)就支付給殘疾職工的工資，在進行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時，允許據(jù)實計算扣除;在年度終了進行企業(yè)所得稅年度申報和匯算清繳時，再依照本條第一款的規(guī)定計算加計扣除。”
以上就是小編整理的增值稅一般納稅人申報流程，不知道有沒有幫助到大家呢?
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