2017年匯算清繳網(wǎng)上具體操作步驟(2)
2017年匯算清繳網(wǎng)上具體操作步驟
2017最新企業(yè)所得稅匯算清繳操作指南
一、企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)的適用范圍
1.企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)適用于已經(jīng)在廣州市數(shù)字證書(shū)管理中心申領(lǐng)了數(shù)字證書(shū)、并且已經(jīng)開(kāi)通國(guó)稅應(yīng)用的居民企業(yè)所得稅納稅人，包括查賬征收和核定征收納稅人。
2.如果納稅人已經(jīng)領(lǐng)取了數(shù)字證書(shū)、并且已經(jīng)使用過(guò)廣州國(guó)稅的網(wǎng)上申報(bào)，可以直接使用數(shù)字證書(shū)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)，不需要辦理任何手續(xù)。
3.如果納稅人在其它政府部門(mén)(工商局、人事局等)已經(jīng)領(lǐng)取了數(shù)字證書(shū)，但沒(méi)有使用過(guò)我局的網(wǎng)上申報(bào)、未開(kāi)通國(guó)稅應(yīng)用的，不需要重復(fù)申請(qǐng)數(shù)字證書(shū)介質(zhì)，但需要向廣州市數(shù)字證書(shū)管理中心申請(qǐng)開(kāi)通國(guó)稅應(yīng)用。
4.如果納稅人還沒(méi)有申領(lǐng)數(shù)字證書(shū)，且需要使用企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)的，則應(yīng)在廣州市數(shù)字證書(shū)管理中心申領(lǐng)數(shù)字證書(shū)并開(kāi)通國(guó)稅應(yīng)用才可使用。
5.如果納稅人不采用網(wǎng)上申報(bào)的，應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定到辦稅大廳上門(mén)申報(bào)、繳稅和報(bào)送紙質(zhì)資料。
6.申領(lǐng)數(shù)字證書(shū)或申請(qǐng)開(kāi)通國(guó)稅應(yīng)用的詳細(xì)流程可以參閱《數(shù)字證書(shū)宣傳手冊(cè)》，或者登錄廣州市數(shù)字證書(shū)管理中心網(wǎng)站查閱
二、企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)開(kāi)通時(shí)間
企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的開(kāi)通時(shí)間為1月1日-6月9日，在此期間納稅人都可以進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)工作。
納稅人在稅法規(guī)定的匯算清繳期內(nèi)因各種原因?qū)е履甓葏R算清繳網(wǎng)上申報(bào)不成功的，應(yīng)及時(shí)在稅法規(guī)定的匯算清繳期內(nèi)按現(xiàn)行上門(mén)申報(bào)規(guī)定要求，攜帶有關(guān)申報(bào)資料到所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅大廳辦理申報(bào)。法定的匯算清繳期結(jié)束后，網(wǎng)上不再受理納稅人所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)業(yè)務(wù)，仍未辦理申報(bào)的納稅人，應(yīng)按現(xiàn)行上門(mén)申報(bào)要求，攜帶有關(guān)申報(bào)資料到所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅大廳辦理申報(bào)。
三、企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)如何辦理
納稅人插入數(shù)字證書(shū)，登錄廣州國(guó)稅局門(mén)戶網(wǎng)站，點(diǎn)擊首頁(yè)左上角的“網(wǎng)上辦稅大廳”，進(jìn)入后選擇1號(hào)辦稅窗口、點(diǎn)擊“證書(shū)登錄”按鈕，根據(jù)提示輸入PIN碼，登錄網(wǎng)上辦稅大廳，點(diǎn)擊界面靠右上角的“網(wǎng)上拓展”菜單欄，然后在“我要申報(bào)”功能菜單下選擇相應(yīng)的功能進(jìn)行申報(bào)。
納稅人完成了企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)后，不需再上門(mén)報(bào)送紙質(zhì)的納稅申報(bào)表及上述有關(guān)資料。
四、企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)的內(nèi)容
企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)包括兩大部分：
1.納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅的網(wǎng)上申報(bào)及關(guān)聯(lián)企業(yè)往來(lái)報(bào)告表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的網(wǎng)上提交。
2.稅務(wù)師事務(wù)所網(wǎng)上上傳企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告。
需要報(bào)送企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告的企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)遵循以下順序進(jìn)行匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)：
1.稅務(wù)師事務(wù)所完成“稅務(wù)師事務(wù)所上傳企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告”網(wǎng)上上傳工作;
2.納稅人完成“納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報(bào)”的相關(guān)工作，完成次序?yàn)椋壕W(wǎng)上報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表->企業(yè)所得稅網(wǎng)上年度申報(bào)->網(wǎng)上報(bào)送關(guān)聯(lián)企業(yè)往來(lái)報(bào)告表。
不需要報(bào)送企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告的納稅人可直接按上述步驟2進(jìn)行匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)。
2017年企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)注意事項(xiàng)
一、匯算清繳的對(duì)象
凡在年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng))，或在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)行查賬征收和實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應(yīng)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。
二、匯算清繳時(shí)間
納稅人不論采取何種申報(bào)方式，均需在每年5月31日之前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度申報(bào)表和所得稅匯算清繳。
三、匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)途徑和方法
納稅人可從市地方稅務(wù)局網(wǎng)站——“企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)”——下載安裝企業(yè)所得稅年度匯算清繳網(wǎng)絡(luò)申報(bào)服務(wù)平臺(tái)——點(diǎn)擊證書(shū)簽名——匯算清繳網(wǎng)報(bào)服務(wù)平臺(tái)中下載《基本信息表》、《企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》。查帳征收企業(yè)填A(yù)表，核定征收企業(yè)填B表。在網(wǎng)上申報(bào)服務(wù)平臺(tái)中將填寫(xiě)準(zhǔn)確完整的《企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》提交稅務(wù)機(jī)關(guān)受理審核，完成網(wǎng)上申報(bào)。
四、網(wǎng)上申報(bào)匯算清繳確認(rèn)
網(wǎng)上申報(bào)受理成功后，納稅人須持紙質(zhì)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》，到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳受理蓋章確認(rèn)，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款，完成企業(yè)所得稅匯算清繳。
五、匯算清繳稅收政策獲取途徑
企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)操作方便易行，納稅人可登錄市地稅局網(wǎng)站，下載軟件使用視頻進(jìn)行學(xué)習(xí)，也可直接到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳咨詢匯算清繳政策，索取匯算清繳相關(guān)資料或撥打當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳咨詢電話。
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