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小微企業(yè)關(guān)于稅收優(yōu)惠政策

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  關(guān)于小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策,大家有多少了解呢?看完學(xué)習(xí)啦小編整理的小微企業(yè)關(guān)于稅收優(yōu)惠政策后你就會(huì)明白了!文章分享給大家,歡迎閱讀,僅供參考哦!

  小微企業(yè)關(guān)于稅收優(yōu)惠政策

  定率征稅的小型微利企業(yè)在預(yù)繳時(shí)可以享受優(yōu)惠政策嗎?

  答:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第23號(hào))第三條第二款規(guī)定,定率征稅的小型微利企業(yè),上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件,且年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的,本年度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)10萬(wàn)元的,可以享受優(yōu)惠政策;超過(guò)10萬(wàn)元的,不享受其中的減半征稅政策。

  小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠政策減免需要辦理什么手續(xù)?是否需要審批?

  答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第23號(hào))第二條規(guī)定,符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè),在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí),可以按照規(guī)定自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,無(wú)需稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn),但在報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)同時(shí)將企業(yè)從業(yè)人員、資產(chǎn)總額情況報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

  查賬征收的小型微利企業(yè)在預(yù)繳時(shí)可享受優(yōu)惠政策嗎?

  答:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第23號(hào))第三條第一款規(guī)定,查賬征收的小型微利企業(yè),上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件,且年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的,本年度采取按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳企業(yè)所得稅款,預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過(guò)10萬(wàn)元的,可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;超過(guò)10萬(wàn)元的,應(yīng)停止享受其中的減半征稅政策;本年度采取按上年度應(yīng)納稅所得額的季度(或月份)平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的,可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

  企業(yè)在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),是否可以享受小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策?是否需稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)?

  答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第23號(hào))第二條規(guī)定,符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè),在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí),可以按照規(guī)定自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,無(wú)需稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。

  符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額如何計(jì)算?

  答:按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕69號(hào))第七條的規(guī)定,實(shí)施條例第九十二條第(一)項(xiàng)和第(二)項(xiàng)所稱(chēng)從業(yè)人數(shù),是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和;從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),按企業(yè)全年月平均值確定,具體計(jì)算公式如下:

  月平均值=(月初值+月末值)÷2

  全年月平均值=全年各月平均值之和÷12

  年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

  小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠稅率是多少?

  答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定,符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

  小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括哪些?

  答:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局2014年第23號(hào)公告)規(guī)定,包括企業(yè)所得稅減按20%征收(簡(jiǎn)稱(chēng)減低稅率政策),以及《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2014〕34號(hào))規(guī)定的優(yōu)惠政策(簡(jiǎn)稱(chēng)減半征稅政策)。

  2014年1月1日以后小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)如何享受優(yōu)惠?

  答:(1)采取查賬征收的小型微利企業(yè),上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的,如果本年度采取按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳稅款,其預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過(guò)10萬(wàn)元的,可以按照小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策預(yù)繳稅款;超過(guò)10萬(wàn)元的,應(yīng)停止享受其中的減半征稅政策。對(duì)于按上年度應(yīng)納所得額的季度(月度)平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的,預(yù)繳時(shí)可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

  (2)采取定率征收的小型微利企業(yè),上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的,其預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過(guò)10萬(wàn)元的,可以按照小型微利企業(yè)優(yōu)惠預(yù)繳稅款;超過(guò)10萬(wàn)元的,不享受其中的減半征稅政策。

  (3)對(duì)于新辦小型微利企業(yè),預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)10萬(wàn)元的,可以按照減半征稅政策預(yù)繳稅款;超過(guò)10萬(wàn)元的,應(yīng)停止享受其中的減半征稅政策。

  小微企業(yè)關(guān)于稅收優(yōu)惠政策:逐步提高小微企業(yè)稅收起征點(diǎn)

  數(shù)量龐大的小微企業(yè)逐漸成為拉動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的新亮點(diǎn)。近日,西南財(cái)經(jīng)大學(xué)中國(guó)家庭金融調(diào)查與研究中心發(fā)布《小微企業(yè)稅收政策研究報(bào)告》,結(jié)合其在全國(guó)29個(gè)省跟蹤收集的大量法人小微企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)數(shù)據(jù),從小微企業(yè)的生存環(huán)境、創(chuàng)業(yè)與死亡、經(jīng)濟(jì)社會(huì)價(jià)值和稅負(fù)狀況等維度進(jìn)行了分析。

  報(bào)告顯示,截至2014年,全國(guó)共有小微企業(yè)約7000萬(wàn)家,其中個(gè)體工商戶(hù)約5600萬(wàn)家,法人小微企業(yè)約1400萬(wàn)家。2014年其年產(chǎn)值19.08萬(wàn)億元,在GDP中的占比升至30.0%。作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍,小微企業(yè)扮演著越來(lái)越重要的角色。

  據(jù)該中心測(cè)算,2014年小微企業(yè)共吸納2.37億人就業(yè),占我國(guó)總就業(yè)人口的30.7%。其中,小微企業(yè)尤其為大學(xué)生提供了大量就業(yè)崗位,在一定程度上緩解了大學(xué)生就業(yè)難的問(wèn)題。數(shù)據(jù)顯示,在小微企業(yè)就業(yè)的大學(xué)生比重上升,特別是20-29歲的大學(xué)生比重增幅最大,從2012年的24.8%增至2014年的32.2%。此外,小微企業(yè)還積極為農(nóng)民工提供就業(yè),數(shù)據(jù)顯示,42.5%的農(nóng)民工在小微企業(yè)就業(yè)。

  雖然,小微企業(yè)對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)巨大,國(guó)家也一直在扶持和鼓勵(lì)小微企業(yè)的發(fā)展,但就目前情況來(lái)看,小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況仍然不容樂(lè)觀。報(bào)告指出,伴隨著經(jīng)營(yíng)環(huán)境的日漸惡劣、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益加劇,虧損小微企業(yè)比重由2013年的6.2%飆升至到2015年第二季度的26.2%;盈利的小微企業(yè)占比也從78.2%下降至49.0%。2014年,約928萬(wàn)小微企業(yè)退出市場(chǎng)。

  面對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜的環(huán)境,以營(yíng)業(yè)稅和增值稅為首的稅收對(duì)小微企業(yè)來(lái)說(shuō)負(fù)擔(dān)較重。報(bào)告指出,個(gè)體工商戶(hù)的納稅額中62%為營(yíng)業(yè)稅和增值稅;法人小微企業(yè)中這一占比為65%。在調(diào)研過(guò)程中,超過(guò)三分之一的小微企業(yè)認(rèn)為“稅費(fèi)負(fù)擔(dān)重”。報(bào)告也顯示,國(guó)家稅務(wù)局公布的總納稅額中,個(gè)體工商戶(hù)的納稅占比從2012年的4.4%上漲到2013年的5.7%,法人小微企業(yè)的占比更高達(dá)19.8%。且進(jìn)一步觀察其納稅額與營(yíng)業(yè)額、利潤(rùn)等的占比情況,可以發(fā)現(xiàn)小微企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)確實(shí)高于上市公司。超五成小微企業(yè)最為希望政府進(jìn)一步加大稅費(fèi)優(yōu)惠力度,遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)對(duì)降低融資門(mén)檻、扶持土地廠房用工等政府優(yōu)惠政策的期待。

  其實(shí),減少小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)一直受到政府的高度重視。2014年10月,小微企業(yè)營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)從營(yíng)業(yè)收入每月2萬(wàn)元提高到3萬(wàn)元。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本由此降低,小微企業(yè)死亡率從16.82%下降至16.78%。就業(yè)人口新增了83萬(wàn)。

  該報(bào)告進(jìn)一步分析發(fā)現(xiàn),如果將起征點(diǎn)從3萬(wàn)元提高到5萬(wàn)元,將增加96萬(wàn)個(gè)就業(yè)崗位;提高到7萬(wàn)元,將增加172萬(wàn)個(gè)就業(yè)崗位。報(bào)告建議,將起征點(diǎn)從3萬(wàn)元上調(diào)至10萬(wàn)元,將小微企業(yè)死亡率進(jìn)一步降低到16.74%,總共為社會(huì)提供284萬(wàn)個(gè)就業(yè)崗位。

  西南財(cái)經(jīng)大學(xué)中國(guó)家庭金融調(diào)查與研究中心主任甘犁教授認(rèn)為,起征點(diǎn)上調(diào)至10萬(wàn)元,除了能釋放大量就業(yè)崗位,還能大力促進(jìn)創(chuàng)新,提振經(jīng)濟(jì)活力。企業(yè)稅負(fù)的減輕,經(jīng)營(yíng)成本的下降,能使企業(yè)有更多資金進(jìn)行創(chuàng)新,促進(jìn)產(chǎn)品的升級(jí)換代,從而刺激經(jīng)濟(jì),減緩經(jīng)濟(jì)下行壓力。報(bào)告指出,起征點(diǎn)提高到10萬(wàn)元后,將創(chuàng)造2287億元的社會(huì)財(cái)富,拉動(dòng)約0.36%的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

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