匯算清繳流程

時間：2016-05-23 09:29:08 曉敏706由分享

匯算清繳流程

　　匯算清繳有什么流程的嗎?匯算清繳怎么做?看完學(xué)習(xí)啦小編整理的匯算清繳流程后你就會明白!文章分享給大家，歡迎閱讀，僅供參考哦!

　　匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

　　匯算清繳的關(guān)鍵

　　1、收入的確認(rèn)。新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價值概念。

　　2、費用的扣除。新稅法在費用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則。

　　3、納稅調(diào)整。會計制度與稅法規(guī)定存在差異。會計報表所列的利潤總額是按照的會計制度計算得出，應(yīng)納稅所得額不等于利潤總額，而是要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

　　在收入的計算中，有十幾個項目計算影響到應(yīng)納稅所得額。

　　在扣除項目的計算中，有二十多個項目在會計與稅法規(guī)定上存在差異。

　　匯算清繳的時間

　　一個納稅年度終了后5個月內(nèi)(次年的1月1日至5月31日)。

　　比如，2012年企業(yè)所得稅匯算清繳時間：2013年1月1日至5月31日。

　　匯算清繳的工作

　　1、匯算。在月度或季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳的基礎(chǔ)上，自行計算確定全年應(yīng)繳、應(yīng)補(bǔ)及應(yīng)退稅款。

　　2、申報。填寫并報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。