抵扣不抵扣，這三個稅務(wù)知識小錦囊
抵扣不抵扣，這三個稅務(wù)知識小錦囊
稅務(wù)是稅收事務(wù)工作的簡稱。有廣義和狹義之分。廣義稅務(wù)是泛指以國家政治權(quán)力為依據(jù)的稅收，參與國民收入分配全過程中的各項工作，包括稅收方針政策的研究、制定、宣傳、貫徹、執(zhí)行工作; 稅收法律制度的建立、調(diào)整、修訂、改革、完善、宣傳、解釋、咨詢、執(zhí)行工作;狹義稅務(wù)一般是指稅收的征收與管理工作。下面是小編為大家收集的關(guān)于抵扣不抵扣，這三個稅務(wù)知識小錦囊。希望可以幫助大家。
錦囊之一：可抵扣的項目27個
1.水費(fèi)
1.抵扣稅率：13%
政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則
2.抵扣稅率：自來水企業(yè)選擇簡易征收：3%
政策依據(jù)：財稅〔2014〕57號
2.電費(fèi)
抵扣稅率：17%
政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則
3.購入辦公用品
1.抵扣稅率：一般納稅人：17%
政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則
2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%
政策依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號
4.修理費(fèi)
1.抵扣稅率：17%
政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則
2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%
政策依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號
5.飲用桶裝水
1.抵扣稅率：17%
政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則
2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%
政策依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號
6.宣傳用品
1.抵扣稅率：17%
政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則
2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%
政策依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號
7.低值易耗品
1.抵扣稅率：17%
政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則
2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%
政策依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號
8.差旅中的住宿費(fèi)
1.抵扣稅率：6%
政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號
2.抵扣稅率：全國91個城市月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自己開具的增值稅專用發(fā)票：3%
政策依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告2016年第44號
9.廣告費(fèi)
1.抵扣稅率：6%
政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號
2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%
政策依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號
10.咨詢費(fèi)
1.抵扣稅率：6%
政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號
2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%
政策依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號
11.租賃費(fèi)(有形動產(chǎn))
1.抵扣稅率：17%
政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號
2.抵扣稅率：一般納稅人以納入營改增試點(diǎn)之日前取得的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)可選擇簡易征收：3%
3.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%
政策依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號
12.租賃費(fèi)(不動產(chǎn))
1.抵扣稅率：出租人在2016年5月1日后取得：11%;出租人在2016年4月30日前取得：5%
政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號
2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：5%;取得自然人出租住宅在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：1.5%
政策依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告2016年第16號
13.培訓(xùn)費(fèi)
1.抵扣稅率：6%
政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號
2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%
政策依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號
3.抵扣稅率：一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法：3%
政策依據(jù)：財稅〔2016〕68號
14.會議費(fèi)(不含餐費(fèi))
1.抵扣稅率：6%
政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號
2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%
政策依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號
15.高速公路通行費(fèi)
1.抵扣稅率：3%
政策依據(jù)：財稅〔2016〕86號
16.一級公路、二級公路、橋、閘通行費(fèi)
抵扣稅率：5%
政策依據(jù)：財稅〔2016〕86號
17.取得固定資產(chǎn)(動產(chǎn))
1.抵扣稅率：17%
政策依據(jù)：增值稅暫行條例
2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%
政策依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號
18.取得固定資產(chǎn)(不動產(chǎn))
抵扣說明：分2期抵扣，注意分期抵扣規(guī)定
1.抵扣稅率： 一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)：11% ;轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)：5%
2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：5%
3.抵扣稅率：取得自然人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：根據(jù)不同城市、不動產(chǎn)的不同屬性，抵扣率不同。
政策依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告〔2016〕14號和國家稅務(wù)總局公告〔2016〕15號
19.財產(chǎn)保險費(fèi)
1.抵扣稅率：6%
政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號
2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%
政策依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號
20.物業(yè)服務(wù)費(fèi)
1.抵扣稅率：6%
政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號
2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%
政策依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號
21.勞務(wù)派遣服務(wù)
抵扣說明：勞務(wù)派遣公司的一般納稅人選擇一般計稅方法，未選擇差額征稅。
1.抵扣稅率：6%
抵扣說明：勞務(wù)派遣公司小規(guī)模納稅人選擇簡易計稅方法，未選擇差額征稅。
2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票3%
抵扣說明：勞務(wù)派遣公司選擇差額計稅。以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
抵扣稅率：差額5%
政策依據(jù)：財稅〔2016〕47號
22.購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品
抵扣稅率：13%
例外：按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點(diǎn)實施辦法》抵扣進(jìn)項稅額。
政策依據(jù)：增值稅暫行條例及實施細(xì)則、財稅〔2016〕36號
23.取得小規(guī)模納稅人代開專票(3%)
例外：小規(guī)模納稅人出租、銷售不動產(chǎn)代開專票適用的征收率為5%
政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號、國稅發(fā)〔2006〕156號
24.快遞費(fèi)
同城快遞
1.抵扣稅率：收派服務(wù)：6%
政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號
2.抵扣稅率：一般納稅人選擇簡易計稅：3%
政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號
3. 抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%
政策依據(jù)：國稅發(fā)〔2013〕106號
異地快遞
1.抵扣稅率：運(yùn)輸：11%和收派：6%
政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號
2. 抵扣稅率：提供收派服務(wù)的一般納稅人選擇簡易計稅：3%
政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號
3. 抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%
政策依據(jù)：國稅發(fā)〔2013〕106號
25.郵政費(fèi)
1.抵扣稅率：11%
政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號
2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%
政策依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號
26.電信費(fèi)
1.抵扣稅率：基礎(chǔ)電信：11%;增值電信服務(wù)：6%
政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號
2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%
政策依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號
27.金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)(除貸款服務(wù)手續(xù)費(fèi))
抵扣稅率：6%
政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號
錦囊之二：不可抵扣的業(yè)務(wù)13類
1.差旅費(fèi)(除住宿費(fèi)外)
2.簡易計稅方法計稅項目
3.免征增值稅項目
4.集體福利或者個人消費(fèi)
5.非正常損失的
6.貸款服務(wù)
7.餐飲服務(wù)
8.居民日常服務(wù)
9.娛樂服務(wù)
10.利息支出
11.ETC充值
12.福利費(fèi)
13.交際應(yīng)酬費(fèi)
錦囊之三：增值稅扣稅憑證5個方面
1.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票);
2.取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票;
3.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書;
4.從境外單位或者個人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證;
5.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、銷售發(fā)票。
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