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抵扣不抵扣,這三個(gè)稅務(wù)知識(shí)小錦囊

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抵扣不抵扣,這三個(gè)稅務(wù)知識(shí)小錦囊

  稅務(wù)是稅收事務(wù)工作的簡(jiǎn)稱。有廣義和狹義之分。廣義稅務(wù)是泛指以國(guó)家政治權(quán)力為依據(jù)的稅收,參與國(guó)民收入分配全過程中的各項(xiàng)工作,包括稅收方針政策的研究、制定、宣傳、貫徹、執(zhí)行工作; 稅收法律制度的建立、調(diào)整、修訂、改革、完善、宣傳、解釋、咨詢、執(zhí)行工作;狹義稅務(wù)一般是指稅收的征收與管理工作。下面是小編為大家收集的關(guān)于抵扣不抵扣,這三個(gè)稅務(wù)知識(shí)小錦囊。希望可以幫助大家。

  錦囊之一:可抵扣的項(xiàng)目27個(gè)

  1.水費(fèi)

  1.抵扣稅率:13%

  政策依據(jù):增值稅條例及細(xì)則

  2.抵扣稅率:自來水企業(yè)選擇簡(jiǎn)易征收:3%

  政策依據(jù):財(cái)稅〔2014〕57號(hào)

  2.電費(fèi)

  抵扣稅率:17%

  政策依據(jù):增值稅條例及細(xì)則

  3.購(gòu)入辦公用品

  1.抵扣稅率:一般納稅人:17%

  政策依據(jù):增值稅條例及細(xì)則

  2.抵扣稅率:取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票:3%

  政策依據(jù):國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

  4.修理費(fèi)

  1.抵扣稅率:17%

  政策依據(jù):增值稅條例及細(xì)則

  2.抵扣稅率:取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票:3%

  政策依據(jù):國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

  5.飲用桶裝水

  1.抵扣稅率:17%

  政策依據(jù):增值稅條例及細(xì)則

  2.抵扣稅率:取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票:3%

  政策依據(jù):國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

  6.宣傳用品

  1.抵扣稅率:17%

  政策依據(jù):增值稅條例及細(xì)則

  2.抵扣稅率:取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票:3%

  政策依據(jù):國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

  7.低值易耗品

  1.抵扣稅率:17%

  政策依據(jù):增值稅條例及細(xì)則

  2.抵扣稅率:取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票:3%

  政策依據(jù):國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

  8.差旅中的住宿費(fèi)

  1.抵扣稅率:6%

  政策依據(jù):財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

  2.抵扣稅率:全國(guó)91個(gè)城市月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自己開具的增值稅專用發(fā)票:3%

  政策依據(jù):國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第44號(hào)

  9.廣告費(fèi)

  1.抵扣稅率:6%

  政策依據(jù):財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

  2.抵扣稅率:取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票:3%

  政策依據(jù):國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

  10.咨詢費(fèi)

  1.抵扣稅率:6%

  政策依據(jù):財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

  2.抵扣稅率:取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票:3%

  政策依據(jù):國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

  11.租賃費(fèi)(有形動(dòng)產(chǎn))

  1.抵扣稅率:17%

  政策依據(jù):財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

  2.抵扣稅率:一般納稅人以納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)可選擇簡(jiǎn)易征收:3%

  3.抵扣稅率:取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票:3%

  政策依據(jù):國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

  12.租賃費(fèi)(不動(dòng)產(chǎn))

  1.抵扣稅率:出租人在2016年5月1日后取得:11%;出租人在2016年4月30日前取得:5%

  政策依據(jù):財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

  2.抵扣稅率:取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票:5%;取得自然人出租住宅在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票:1.5%

  政策依據(jù):國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào)

  13.培訓(xùn)費(fèi)

  1.抵扣稅率:6%

  政策依據(jù):財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

  2.抵扣稅率:取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票:3%

  政策依據(jù):國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

  3.抵扣稅率:一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法:3%

  政策依據(jù):財(cái)稅〔2016〕68號(hào)

  14.會(huì)議費(fèi)(不含餐費(fèi))

  1.抵扣稅率:6%

  政策依據(jù):財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

  2.抵扣稅率:取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票:3%

  政策依據(jù):國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

  15.高速公路通行費(fèi)

  1.抵扣稅率:3%

  政策依據(jù):財(cái)稅〔2016〕86號(hào)

  16.一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)

  抵扣稅率:5%

  政策依據(jù):財(cái)稅〔2016〕86號(hào)

  17.取得固定資產(chǎn)(動(dòng)產(chǎn))

  1.抵扣稅率:17%

  政策依據(jù):增值稅暫行條例

  2.抵扣稅率:取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票:3%

  政策依據(jù):國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

  18.取得固定資產(chǎn)(不動(dòng)產(chǎn))

  抵扣說明:分2期抵扣,注意分期抵扣規(guī)定

  1.抵扣稅率: 一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn):11% ;轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn):5%

  2.抵扣稅率:取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票:5%

  3.抵扣稅率:取得自然人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票:根據(jù)不同城市、不動(dòng)產(chǎn)的不同屬性,抵扣率不同。

  政策依據(jù):國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2016〕14號(hào)和國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2016〕15號(hào)

  19.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

  1.抵扣稅率:6%

  政策依據(jù):財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

  2.抵扣稅率:取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票:3%

  政策依據(jù):國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

  20.物業(yè)服務(wù)費(fèi)

  1.抵扣稅率:6%

  政策依據(jù):財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

  2.抵扣稅率:取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票:3%

  政策依據(jù):國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

  21.勞務(wù)派遣服務(wù)

  抵扣說明:勞務(wù)派遣公司的一般納稅人選擇一般計(jì)稅方法,未選擇差額征稅。

  1.抵扣稅率:6%

  抵扣說明:勞務(wù)派遣公司小規(guī)模納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,未選擇差額征稅。

  2.抵扣稅率:取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票3%

  抵扣說明:勞務(wù)派遣公司選擇差額計(jì)稅。以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

  抵扣稅率:差額5%

  政策依據(jù):財(cái)稅〔2016〕47號(hào)

  22.購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品

  抵扣稅率:13%

  例外:按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

  政策依據(jù):增值稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則、財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

  23.取得小規(guī)模納稅人代開專票(3%)

  例外:小規(guī)模納稅人出租、銷售不動(dòng)產(chǎn)代開專票適用的征收率為5%

  政策依據(jù):財(cái)稅〔2016〕36號(hào)、國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

  24.快遞費(fèi)

  同城快遞

  1.抵扣稅率:收派服務(wù):6%

  政策依據(jù):財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

  2.抵扣稅率:一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅:3%

  政策依據(jù):財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

  3. 抵扣稅率:取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票:3%

  政策依據(jù):國(guó)稅發(fā)〔2013〕106號(hào)

  異地快遞

  1.抵扣稅率:運(yùn)輸:11%和收派:6%

  政策依據(jù):財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

  2. 抵扣稅率:提供收派服務(wù)的一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅:3%

  政策依據(jù):財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

  3. 抵扣稅率:取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票:3%

  政策依據(jù):國(guó)稅發(fā)〔2013〕106號(hào)

  25.郵政費(fèi)

  1.抵扣稅率:11%

  政策依據(jù):財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

  2.抵扣稅率:取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票:3%

  政策依據(jù):國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

  26.電信費(fèi)

  1.抵扣稅率:基礎(chǔ)電信:11%;增值電信服務(wù):6%

  政策依據(jù):財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

  2.抵扣稅率:取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票:3%

  政策依據(jù):國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)

  27.金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)(除貸款服務(wù)手續(xù)費(fèi))

  抵扣稅率:6%

  政策依據(jù):財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

  錦囊之二:不可抵扣的業(yè)務(wù)13類

  1.差旅費(fèi)(除住宿費(fèi)外)

  2.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

  3.免征增值稅項(xiàng)目

  4.集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

  5.非正常損失的

  6.貸款服務(wù)

  7.餐飲服務(wù)

  8.居民日常服務(wù)

  9.娛樂服務(wù)

  10.利息支出

  11.ETC充值

  12.福利費(fèi)

  13.交際應(yīng)酬費(fèi)

  錦囊之三:增值稅扣稅憑證5個(gè)方面

  1.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票);

  2.取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票;

  3.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書;

  4.從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證;

  5.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、銷售發(fā)票。


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