抵扣不抵扣，這三個(gè)稅務(wù)知識(shí)小錦囊
抵扣不抵扣，這三個(gè)稅務(wù)知識(shí)小錦囊
稅務(wù)是稅收事務(wù)工作的簡(jiǎn)稱。有廣義和狹義之分。廣義稅務(wù)是泛指以國(guó)家政治權(quán)力為依據(jù)的稅收，參與國(guó)民收入分配全過程中的各項(xiàng)工作，包括稅收方針政策的研究、制定、宣傳、貫徹、執(zhí)行工作; 稅收法律制度的建立、調(diào)整、修訂、改革、完善、宣傳、解釋、咨詢、執(zhí)行工作;狹義稅務(wù)一般是指稅收的征收與管理工作。下面是小編為大家收集的關(guān)于抵扣不抵扣，這三個(gè)稅務(wù)知識(shí)小錦囊。希望可以幫助大家。
錦囊之一：可抵扣的項(xiàng)目27個(gè)
1.水費(fèi)
1.抵扣稅率：13%
政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則
2.抵扣稅率：自來水企業(yè)選擇簡(jiǎn)易征收：3%
政策依據(jù)：財(cái)稅〔2014〕57號(hào)
2.電費(fèi)
抵扣稅率：17%
政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則
3.購(gòu)入辦公用品
1.抵扣稅率：一般納稅人：17%
政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則
2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%
政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)
4.修理費(fèi)
1.抵扣稅率：17%
政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則
2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%
政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)
5.飲用桶裝水
1.抵扣稅率：17%
政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則
2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%
政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)
6.宣傳用品
1.抵扣稅率：17%
政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則
2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%
政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)
7.低值易耗品
1.抵扣稅率：17%
政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則
2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%
政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)
8.差旅中的住宿費(fèi)
1.抵扣稅率：6%
政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)
2.抵扣稅率：全國(guó)91個(gè)城市月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自己開具的增值稅專用發(fā)票：3%
政策依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第44號(hào)
9.廣告費(fèi)
1.抵扣稅率：6%
政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)
2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%
政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)
10.咨詢費(fèi)
1.抵扣稅率：6%
政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)
2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%
政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)
11.租賃費(fèi)(有形動(dòng)產(chǎn))
1.抵扣稅率：17%
政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)
2.抵扣稅率：一般納稅人以納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)可選擇簡(jiǎn)易征收：3%
3.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%
政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)
12.租賃費(fèi)(不動(dòng)產(chǎn))
1.抵扣稅率：出租人在2016年5月1日后取得：11%;出租人在2016年4月30日前取得：5%
政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)
2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：5%;取得自然人出租住宅在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：1.5%
政策依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào)
13.培訓(xùn)費(fèi)
1.抵扣稅率：6%
政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)
2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%
政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)
3.抵扣稅率：一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：3%
政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕68號(hào)
14.會(huì)議費(fèi)(不含餐費(fèi))
1.抵扣稅率：6%
政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)
2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%
政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)
15.高速公路通行費(fèi)
1.抵扣稅率：3%
政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕86號(hào)
16.一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)
抵扣稅率：5%
政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕86號(hào)
17.取得固定資產(chǎn)(動(dòng)產(chǎn))
1.抵扣稅率：17%
政策依據(jù)：增值稅暫行條例
2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%
政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)
18.取得固定資產(chǎn)(不動(dòng)產(chǎn))
抵扣說明：分2期抵扣，注意分期抵扣規(guī)定
1.抵扣稅率： 一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)：11% ;轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)：5%
2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：5%
3.抵扣稅率：取得自然人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：根據(jù)不同城市、不動(dòng)產(chǎn)的不同屬性，抵扣率不同。
政策依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2016〕14號(hào)和國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2016〕15號(hào)
19.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
1.抵扣稅率：6%
政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)
2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%
政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)
20.物業(yè)服務(wù)費(fèi)
1.抵扣稅率：6%
政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)
2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%
政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)
21.勞務(wù)派遣服務(wù)
抵扣說明：勞務(wù)派遣公司的一般納稅人選擇一般計(jì)稅方法，未選擇差額征稅。
1.抵扣稅率：6%
抵扣說明：勞務(wù)派遣公司小規(guī)模納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，未選擇差額征稅。
2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票3%
抵扣說明：勞務(wù)派遣公司選擇差額計(jì)稅。以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
抵扣稅率：差額5%
政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕47號(hào)
22.購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品
抵扣稅率：13%
例外：按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
政策依據(jù)：增值稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則、財(cái)稅〔2016〕36號(hào)
23.取得小規(guī)模納稅人代開專票(3%)
例外：小規(guī)模納稅人出租、銷售不動(dòng)產(chǎn)代開專票適用的征收率為5%
政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)、國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)
24.快遞費(fèi)
同城快遞
1.抵扣稅率：收派服務(wù)：6%
政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)
2.抵扣稅率：一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅：3%
政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)
3. 抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%
政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2013〕106號(hào)
異地快遞
1.抵扣稅率：運(yùn)輸：11%和收派：6%
政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)
2. 抵扣稅率：提供收派服務(wù)的一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅：3%
政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)
3. 抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%
政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2013〕106號(hào)
25.郵政費(fèi)
1.抵扣稅率：11%
政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)
2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%
政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)
26.電信費(fèi)
1.抵扣稅率：基礎(chǔ)電信：11%;增值電信服務(wù)：6%
政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)
2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%
政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)
27.金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)(除貸款服務(wù)手續(xù)費(fèi))
抵扣稅率：6%
政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)
錦囊之二：不可抵扣的業(yè)務(wù)13類
1.差旅費(fèi)(除住宿費(fèi)外)
2.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目
3.免征增值稅項(xiàng)目
4.集體福利或者個(gè)人消費(fèi)
5.非正常損失的
6.貸款服務(wù)
7.餐飲服務(wù)
8.居民日常服務(wù)
9.娛樂服務(wù)
10.利息支出
11.ETC充值
12.福利費(fèi)
13.交際應(yīng)酬費(fèi)
錦囊之三：增值稅扣稅憑證5個(gè)方面
1.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票);
2.取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票;
3.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書;
4.從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證;
5.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、銷售發(fā)票。
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