實繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交稅嗎
股權(quán)轉(zhuǎn)讓會有轉(zhuǎn)讓的稅收問題,不同的股權(quán)轉(zhuǎn)讓有不同的交稅方式,下面是學習啦小編為你解答實繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓要繳費嗎的疑問,希望對你有用。
實繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓交稅的情況
不用交稅,以轉(zhuǎn)讓款項作為公司實繳資本的話,是合法的。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法(試行)〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第67號)的規(guī)定,申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當理由的,主管稅務(wù)機關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的,視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依次按照凈資產(chǎn)核定法、類比法以及其他合理方法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán),按照實際支付的價款與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費之和確認股權(quán)原值。
公司股權(quán)變更交稅的規(guī)定
按照相關(guān)規(guī)定,自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為,轉(zhuǎn)讓方需要按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計征個人所得稅。即:以轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入額減除原值和合理費用后的余額,適用百分之二十的比例稅率,計算繳納個人所得稅。但是,如果轉(zhuǎn)讓方以原價轉(zhuǎn)讓的,不交個人所得稅。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓主要涉及到企業(yè)所得稅,《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》(國稅發(fā)[2000]118號)規(guī)定:企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理
(一)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得,依法繳納企業(yè)所得稅。”
1、計算方法
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定第三十五條規(guī)定執(zhí)行:“納稅人有下列情形之一的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額:
(一)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置帳簿的;
(二)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置帳簿但未設(shè)置的;
(三)擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的;
(四)雖設(shè)置帳簿,但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查帳的;
(五)發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報,逾期仍不申報的;
(六)納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當理由的。稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定一、納稅人自工商行政管理機關(guān)變更登記、或者自有關(guān)機關(guān)批準或宣布變更、或者自稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日內(nèi),持有關(guān)證件資料向市地稅登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。如貴司在工商行政管理機關(guān)是同時辦理法人和股東的變更的,則地稅部門也可同時辦理。
企業(yè)自然人(個人)股東股權(quán)變更的,需由原主管稅務(wù)機關(guān)在《變更稅務(wù)(社保繳費)登記表》上加具審批意見,然后到登記分局大廳或登記外點辦理變更手續(xù)。我市納稅人辦理地稅變更登記所需資料請詳見本站首頁“分局鏈接-登記分局-業(yè)務(wù)指引-辦理變更登記需提交資料-一般變更”。所需表格請在本站首頁“分局鏈接-登記分局-業(yè)務(wù)指引-稅務(wù)登記(社保繳費登記)電子表格下載”中選擇下載。
2、如屬于自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的,應(yīng)按照下述規(guī)定征稅:對于自然人股東,依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定,原股東取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅,適用稅率為20%。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以個人每次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)取得的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。即具體計稅公式為:應(yīng)納稅所得額=財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財產(chǎn)原值-轉(zhuǎn)讓中發(fā)生的合理費用應(yīng)繳個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%
認繳的股權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定
首先,認繳的股權(quán)是可以進行轉(zhuǎn)讓的。未足額繳納出資的股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)為有效合同?!逗贤ā返谖迨l規(guī)定:“有下列情形之一的,合同無效:
1、一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同,損害國家利益;
2、惡意串通,損害國家、集體或者第三人利益;
3、以合法形式掩蓋非法目的;
4、損害社會公共利益;
5、違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定。”