《證券法》中發(fā)債額度的規(guī)定
債券發(fā)行是公司融資的一種方式,公司發(fā)行債券的額度是多少,今天學(xué)習(xí)啦小編為你們介紹公司債券發(fā)行額度的規(guī)定的內(nèi)容,歡迎閱讀。
《證券法》中發(fā)債額度的規(guī)定
《證券法》第十六條規(guī)定:公司公開發(fā)行公司債券,累計債券余額不得超過公司凈資產(chǎn)的40%。上述法條適用于所有企業(yè)發(fā)行的債券品種。
公司債券的發(fā)行方式
有三種即面值發(fā)行,溢價發(fā)行,折價發(fā)行。假設(shè)其他條件不變,債券的高于同期銀行存款利率時,可按超過債券票面價值的價格發(fā)行,稱為溢價發(fā)行。溢價是企業(yè)以后各期多付利息而事先得到補償;如果債券的低于同期銀行存款利率,可按低于的價格發(fā)行,稱為折價發(fā)行。折價是企業(yè)以后各期少付利息而預(yù)先給投資者補償。如果債券的與同期銀行存款利率相同,可按票面價格發(fā)行,稱為面值發(fā)行。溢價或折價是企業(yè)在債券存續(xù)期內(nèi)對利息費用的一種調(diào)整。
公司債券具體計算時相關(guān)口徑計算
1、凈資產(chǎn)額為合并報表凈資產(chǎn)額,包括少數(shù)股東權(quán)益;
2、計算累計債券是否超過40%原則上不包括短期融資券、中期票據(jù)、一年內(nèi)到期的企業(yè)債和公司債額度;
3、對于合并口徑內(nèi)發(fā)行的可轉(zhuǎn)化債券、可交換債券(公募)等公開發(fā)行品種的,在未行權(quán)之前,均屬于公司債額度扣減范圍。
4、最近一期會計報表期末凈資產(chǎn)可以是未經(jīng)審計的數(shù)據(jù)。
5、累計債券余額的計算以賬面余額為準(zhǔn)。
1.債券管理暫行辦法