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辦公經(jīng)費(fèi)管理辦法

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  財(cái)務(wù)管理規(guī)定是為了了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算,使各項(xiàng)管理符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求而制定的。下面是辦公室經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定范文,歡迎閱讀!

  辦公經(jīng)費(fèi)管理辦法一

  一、辦公室財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,保障工作需要,量人為出,增收節(jié)支。實(shí)行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)審批、集中管理、加強(qiáng)監(jiān)督"的財(cái)務(wù)管理體制。行政處作為辦公室的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),在辦公室領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一管理全室財(cái)務(wù)工作。

  二、辦公室全體人員要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家《會(huì)計(jì)法》和省市有關(guān)財(cái)zd規(guī)、制度,自覺(jué)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,維護(hù)國(guó)家集體利益,抵制違紀(jì)行為,厲行節(jié)約,反對(duì)奢侈浪費(fèi)。

  三、辦公室財(cái)務(wù)支出預(yù)算,由行政處根據(jù)市財(cái)政局下達(dá)的年度預(yù)算和各處室編制的預(yù)算,提出年度支出預(yù)算建議方案,報(bào)室分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核,經(jīng)辦公室主任辦公會(huì)議審議通過(guò)后,由行政處執(zhí)行。如支出預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中確需調(diào)整的,須經(jīng)辦公室分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核,報(bào)辦公室主任批準(zhǔn)執(zhí)行。

  四、行政處要加強(qiáng)對(duì)支出的管理,各項(xiàng)支出要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。處內(nèi)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)制度,由分管財(cái)務(wù)的處長(zhǎng)負(fù)責(zé)內(nèi)審。每月向辦公室主任、分管副主任報(bào)送實(shí)際支出報(bào)表,每季度向辦公室主任、副主任、紀(jì)檢組長(zhǎng)報(bào)告經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況,年終向辦公室黨組報(bào)告財(cái)務(wù)決算情況。

  五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審批辦法

  凡辦公室范圍內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi),無(wú)論是行政經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)、其他收入、支出經(jīng)費(fèi)都屬于本辦法管理的范圍。

  1、職工工資及政策性獎(jiǎng)金。工資:每月由行政處按有關(guān)規(guī)定編制"職工工資"上報(bào)盤(pán),報(bào)財(cái)政審核、銀行發(fā)放。政策性獎(jiǎng)金:由行政處根據(jù)"獎(jiǎng)勵(lì)政策"和當(dāng)月職工人數(shù)編造發(fā)放獎(jiǎng)金名冊(cè),報(bào)辦公室主任審簽后發(fā)放,對(duì)政策性規(guī)定應(yīng)由職工個(gè)人上繳的工會(huì)會(huì)費(fèi)、養(yǎng)老基金、教育附加費(fèi)、住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、個(gè)人收入所得稅等經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)同意后由行政處代扣代交。

  2、醫(yī)療費(fèi):按省、市的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。如因長(zhǎng)期住院或個(gè)人負(fù)擔(dān)醫(yī)藥費(fèi)太多確實(shí)造成家庭經(jīng)濟(jì)特別困難的,由職工本人提出"困難補(bǔ)助申請(qǐng)",經(jīng)辦公室主任會(huì)議研究同意后可酌情補(bǔ)助。

  3、差旅費(fèi):應(yīng)嚴(yán)格按照市財(cái)政局出臺(tái)的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。辦公室科級(jí)和科級(jí)以下干部、職工需省外出差,事前須經(jīng)辦公室主任同意。凡出差費(fèi)用在3000元以上的,報(bào)辦公室主任審批后報(bào)銷(xiāo),500元至3000元以?xún)?nèi)的報(bào)分管財(cái)務(wù)的副主任審批報(bào)銷(xiāo),500元以下的由行政處處長(zhǎng)審批報(bào)銷(xiāo)。

  4、會(huì)議費(fèi):市政府召開(kāi)的全市性工作會(huì)議、辦公室各處室召開(kāi)的業(yè)務(wù)會(huì)議,由承辦單位根據(jù)會(huì)議通知,按財(cái)政局會(huì)議費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),事先編報(bào)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支計(jì)劃,報(bào)辦公室主任審定,會(huì)議結(jié)束后,由承辦單位或處室負(fù)責(zé)人將各項(xiàng)因會(huì)議而產(chǎn)生的費(fèi)用匯總填好報(bào)銷(xiāo)單,經(jīng)辦公室分管財(cái)務(wù)的副主任審核后報(bào)辦公室主任審批報(bào)銷(xiāo)。

  5、汽車(chē)修理費(fèi):凡需維修的車(chē)輛,實(shí)行派修單制度,由駕駛員事先填好報(bào)修單,經(jīng)隊(duì)長(zhǎng)審查后,確定修理項(xiàng)目,金額在1000元以下的由小車(chē)隊(duì)長(zhǎng)審核、行政處處長(zhǎng)審批報(bào)銷(xiāo);1000元至10000元的報(bào)辦公室分管財(cái)務(wù)的副主任審批報(bào)銷(xiāo);超過(guò)10000元的報(bào)辦公室主任審批報(bào)銷(xiāo)。汽車(chē)大修必須編報(bào)大修專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告,待落實(shí)資金后才能維修。對(duì)車(chē)輛在家的故障必須在本單位修理班維修,對(duì)修理用的各種材料和修理項(xiàng)目,不論金額大小,駕駛員或隊(duì)長(zhǎng)必須到修理現(xiàn)場(chǎng)審查簽字,最后形成發(fā)票,一月結(jié)算一次,先由行政處處長(zhǎng)簽注意見(jiàn)后,再報(bào)辦公室分管財(cái)務(wù)的副主任審批報(bào)銷(xiāo);對(duì)車(chē)輛外出故障的修理,原則上拖回修理班進(jìn)行維修,如確實(shí)不能拖回的,在外發(fā)生的修理費(fèi),先由乘車(chē)人員證明后,500元以下的由小車(chē)隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)審核后,行政處處長(zhǎng)簽字報(bào)銷(xiāo);500元至10000元的經(jīng)小車(chē)隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)和行政處處長(zhǎng)審核后,報(bào)辦公室分管財(cái)務(wù)的副主任審批報(bào)銷(xiāo);超過(guò)10000元的報(bào)辦公室主任審批報(bào)銷(xiāo)。

  6、油料費(fèi):在本市內(nèi),實(shí)行每車(chē)用加油本按車(chē)號(hào)到單位聯(lián)系好的加油站對(duì)車(chē)號(hào)加油,月底加油站匯總報(bào)小車(chē)隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)和行政處處長(zhǎng)簽注意見(jiàn)后,報(bào)辦公室分管副主任審核后,再報(bào)辦公室主任審批報(bào)銷(xiāo)。禁止用白條加油,在市外確需加油的,須由乘車(chē)人在發(fā)票上證明后隨差旅費(fèi)一并報(bào)銷(xiāo)。

  7、駕駛?cè)藛T的補(bǔ)助:由小車(chē)隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)依據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定核定每月的起始公里登記造冊(cè),按月核算,報(bào)行政處復(fù)核后,由行政處處長(zhǎng)簽注意見(jiàn),報(bào)辦公室分管財(cái)務(wù)的副主任審批后發(fā)給。

  8、郵電費(fèi):辦公室公用電話(huà)費(fèi)、在職領(lǐng)導(dǎo)手機(jī)、住宅電話(huà)費(fèi)由行政處指派專(zhuān)人統(tǒng)一結(jié)帳,報(bào)辦公室分管財(cái)務(wù)的副主任審批后報(bào)銷(xiāo)。其他人員的電話(huà)費(fèi)、市級(jí)領(lǐng)導(dǎo)駕駛員手機(jī)費(fèi),BP機(jī)使用費(fèi)在規(guī)定報(bào)銷(xiāo)范圍內(nèi)的由行政處處長(zhǎng)審核,報(bào)辦公室分管財(cái)務(wù)的副主任審批報(bào)銷(xiāo)。

  9、辦公區(qū)水、電、費(fèi),由辦公室分管水、電的人員經(jīng)辦,行政處處長(zhǎng)審核、報(bào)辦公室分管財(cái)務(wù)副主任審批報(bào)銷(xiāo)。

  10、接待經(jīng)費(fèi):如有需要接待的人員,承辦處室應(yīng)事先征得辦公室主任或分管財(cái)務(wù)的副主任同意后接待,由此產(chǎn)生的費(fèi)用,由經(jīng)辦人員填好,并注明接待對(duì)象、事由,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽注意見(jiàn),800元以?xún)?nèi)的報(bào)分管財(cái)務(wù)的副主任審批報(bào)銷(xiāo);超過(guò)800元的報(bào)辦公室主任審批報(bào)銷(xiāo)。

  ll、基本建設(shè)支出?;ㄙY金(包括土建、裝修、修繕)納入基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理。10萬(wàn)元以上的基建項(xiàng)目工程按有關(guān)規(guī)定實(shí)行招投標(biāo)或議標(biāo)。經(jīng)費(fèi)預(yù)算由辦公室黨組會(huì)議審定。5-10萬(wàn)元的基建項(xiàng)目由辦公室主任會(huì)議審定,5萬(wàn)元以下的項(xiàng)目由行政處提出方案報(bào)辦公室分管副主任、主任同意后實(shí)施,基建項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)必須專(zhuān)款專(zhuān)用。支出由基建項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字,行政處長(zhǎng)審核,5萬(wàn)元以下的項(xiàng)目由分管副主任審簽,5萬(wàn)元以上的項(xiàng)目由辦公室主任審簽。辦公室2000元以下的一般小型維修由行政處長(zhǎng)審簽。

  12、不屬于以上11項(xiàng)的其他費(fèi)用。先由經(jīng)辦人填好報(bào)銷(xiāo)單,經(jīng)處室負(fù)責(zé)人簽注意見(jiàn)后,金額在3000元以上的報(bào)單位辦公室主任審批;金額在3000元至300元以?xún)?nèi)的報(bào)分管財(cái)務(wù)的副主任審批;金額在300元以下的由行政處處長(zhǎng)審批。

  13、預(yù)借款:凡因公務(wù)需借款者,金額在10000元以下的由辦公室分管財(cái)務(wù)的副主任審批,金額在10000元以上由秘書(shū)長(zhǎng)、辦公室主任審批。

  六、報(bào)銷(xiāo)上述費(fèi)用由費(fèi)用開(kāi)支經(jīng)手人填報(bào),會(huì)計(jì)審核簽章,審批人簽字報(bào)銷(xiāo)。

  七、現(xiàn)金管理按照人民銀行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定辦理。

  辦公經(jīng)費(fèi)管理辦法二

  第一章總則

  第一條為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,創(chuàng)建節(jié)約型機(jī)關(guān),確保工作正常有序運(yùn)轉(zhuǎn),根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我局實(shí)際,特制定本制度。

  第二條機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的基本原則:

  (一)統(tǒng)籌安排,綜合管理;

  (二)精打細(xì)算,量入為出;

  (三)一月一報(bào),及時(shí)結(jié)算;

  (四)保障重點(diǎn),兼顧一般;

  (五)勤儉節(jié)約,講求實(shí)效。

  第三條機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的基本體制:由局辦公室按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)所有資金實(shí)行統(tǒng)一管理、集中支付、一支筆審批。

  第四條機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制并嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算,如實(shí)反映財(cái)務(wù)收支情況,開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)分析,加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)和資金管理。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度,對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)要認(rèn)真審核,坐到報(bào)賬手續(xù)完備,賬目清楚,日清月結(jié),定期報(bào)表。

  第二章預(yù)算編制及執(zhí)行

  第五條預(yù)算編制:由局辦公室按照“合法、規(guī)范、公平、節(jié)儉”的原則,結(jié)合上年資金使用情況和本年度實(shí)際需要編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算,報(bào)局黨組審定執(zhí)行。

  第六條財(cái)務(wù)預(yù)算收入主要是指本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的資金和上級(jí)安排的專(zhuān)項(xiàng)或業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)。

  第七條黨團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、老干活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、工會(huì)費(fèi)按黨組會(huì)議核定的標(biāo)準(zhǔn)列入專(zhuān)項(xiàng)支出。

  第八條基本支出指用于滿(mǎn)足單位日常工作需要的各類(lèi)支出,包括:(一)差旅費(fèi);(二)招待費(fèi);(三)會(huì)議費(fèi)或旅游活動(dòng)組織費(fèi);(四)購(gòu)置費(fèi);(五)文印費(fèi);(六)車(chē)輛消耗費(fèi)用;(七)其他費(fèi)用。

  專(zhuān)項(xiàng)支出指具有專(zhuān)門(mén)用途的費(fèi)用支出,原則上按年初預(yù)算和上級(jí)下達(dá)的科目執(zhí)行。

  第三章支出管理

  第九條資金管理及審批遵循“誰(shuí)經(jīng)手,誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,即由經(jīng)手人(證明人、驗(yàn)收人)、和科室負(fù)責(zé)人對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

  第十條除工資、醫(yī)保、公積金外,其他所有開(kāi)支實(shí)行事前申報(bào)制度,即按規(guī)定填寫(xiě)開(kāi)支申報(bào)表,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可開(kāi)支。所有開(kāi)支須兩人以上經(jīng)辦,重大采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)有紀(jì)檢、監(jiān)察人員介入監(jiān)督。

  第十一條資金審批一般程序和權(quán)限:由經(jīng)手人負(fù)責(zé)將票據(jù)進(jìn)行分門(mén)別類(lèi)整理,并填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審批單,經(jīng)手人(證明人、驗(yàn)收人)在票據(jù)上簽字,會(huì)計(jì)和辦公室主任審核,分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批。支出1000元以下的由分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批,支出超過(guò)1000元(含)報(bào)jú長(zhǎng)審批,2萬(wàn)元以上的支出經(jīng)局黨組研究決定。

  第十二條原始憑證(即報(bào)銷(xiāo)憑證)必須真實(shí)、合法、有效、完整,具備以下要素:(一)原始憑證名稱(chēng):(二)填制原始憑證的日期及編號(hào);(三)填制和接受原始憑證的單位或個(gè)人簽章;(六)報(bào)銷(xiāo)原始憑證須有經(jīng)手人、證明人、科室負(fù)責(zé)人(或分管領(lǐng)導(dǎo))簽字;(七)單筆金額500元以上(含500元)的須附憑證附件。對(duì)要素不齊全的票據(jù),會(huì)計(jì)和辦公室有權(quán)不予受理。

  第十三條根據(jù)市財(cái)政局規(guī)定,凡符合公務(wù)員卡消費(fèi)條件的公務(wù)消費(fèi)必須使用開(kāi)戶(hù)行的公務(wù)卡,用現(xiàn)金支付的費(fèi)用財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)帳。

  第十四條接待管理

  (一)接待工作要本著熱情、節(jié)儉的原則,促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。

  (二)接待統(tǒng)一歸口辦公室管理。對(duì)口單位來(lái)人需接待的,由有關(guān)科室填寫(xiě)接待申請(qǐng)單先報(bào)辦公室主任或負(fù)責(zé)接待工作的副主任審核,再按審批權(quán)限報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批,在指定地點(diǎn)消費(fèi)。煙酒、水果等接待用品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。接待消費(fèi)后,一般情況下由辦公室主任或負(fù)責(zé)接待的副主任簽單,一律注明接待單位或開(kāi)支用途,計(jì)入單位經(jīng)費(fèi)支出。特殊情況下,經(jīng)報(bào)分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)或辦公室主任同意,可由負(fù)責(zé)接待的其他科室人員簽單,由辦公室主任或副主任事后補(bǔ)簽。經(jīng)辦人事后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦接待申請(qǐng)單。

  (三)接待標(biāo)準(zhǔn):縣級(jí)來(lái)客人平60元/餐,市級(jí)來(lái)客人平80元/餐,省直部門(mén)及其以上領(lǐng)導(dǎo)的接待標(biāo)準(zhǔn)由jú長(zhǎng)確定??h市來(lái)客原則上不安排住宿。上級(jí)和外地來(lái)客由辦公室安排在協(xié)議單位接待。

  (四)接待費(fèi)報(bào)賬程序:由辦公室結(jié)算接待經(jīng)費(fèi),經(jīng)會(huì)計(jì)審核,辦公室主任簽字,分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)或jú長(zhǎng)審批。所有接待開(kāi)支必須附原始接待申請(qǐng)單,在非指定接待點(diǎn)經(jīng)費(fèi)憑接待申請(qǐng)單和原始票據(jù)按規(guī)定審批程序報(bào)賬。

  第十五條出差管理

  (一)機(jī)關(guān)干部職工差旅費(fèi)開(kāi)支,嚴(yán)格執(zhí)行婁財(cái)行[2010]374號(hào)<婁底市市直單位差旅費(fèi)管理辦法>的規(guī)定執(zhí)行。

  (二)會(huì)議出差須有文件或電話(huà)通知,并嚴(yán)格按通知人數(shù)參會(huì)。出差期間,因非工作需要的參觀(guān)游覽、餐飲、住宿和娛樂(lè)開(kāi)支,均由個(gè)人自理。

  (三)出差須事先定好工作任務(wù)、地點(diǎn)、人數(shù)和路線(xiàn),填寫(xiě)“出差申請(qǐng)單”報(bào)辦公室,由辦公室統(tǒng)一進(jìn)行登記,作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)。省、市內(nèi)出差,科以下干部由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批,科室負(fù)責(zé)人和副處以上領(lǐng)導(dǎo)出差由jú長(zhǎng)審批;出省出差一律報(bào)分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)和jú長(zhǎng)審批。

  (四)出差原則上不乘坐飛機(jī),如特殊情況需乘坐飛機(jī)的,報(bào)分管副jú長(zhǎng)和jú長(zhǎng)批準(zhǔn)。

  (五)預(yù)借差旅費(fèi)須經(jīng)分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)和jú長(zhǎng)批準(zhǔn),出差回機(jī)關(guān)一個(gè)星期內(nèi)報(bào)賬結(jié)清。

  (六)出差人員憑“出差申請(qǐng)單”和有效單據(jù),每月25日前報(bào)賬,不得集中在年底一次報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。

  第十六條專(zhuān)項(xiàng)工作支出

  (一)承辦科室根據(jù)有關(guān)活動(dòng)方案,編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算,一般應(yīng)提前報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和jú長(zhǎng)審批,如大額支出須經(jīng)局黨組會(huì)議研究決定。

  (二)專(zhuān)項(xiàng)工作結(jié)束后,承辦科室應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)匯總相關(guān)費(fèi)用,按程序和規(guī)定報(bào)賬。

  第十七條借款管理

  (一)辦公室借備用金限額2萬(wàn)元以?xún)?nèi),于每年12月25日前結(jié)清。

  (二)所有借款須注明事由及時(shí)結(jié)清,不得跨年清還。

  第十八條對(duì)外付款超過(guò)1000元的,應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)員卡結(jié)算,原則上不得付現(xiàn)。

  第十九條市內(nèi)交通費(fèi)局領(lǐng)導(dǎo)(含副處級(jí)干部)按每人每月300元,科以下干部職工按240元(不含司機(jī)),憑票按月限額報(bào)銷(xiāo)。

  第二十條報(bào)賬時(shí)限

  (一)為方便報(bào)賬和有利于財(cái)務(wù)人員整理賬務(wù),實(shí)行集中報(bào)帳,每周星期五為集中報(bào)賬時(shí)間。

  (二)各項(xiàng)開(kāi)支應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)報(bào)賬,除辦公室定點(diǎn)接待外,機(jī)關(guān)干部職工每月24日、25日(如遇節(jié)假日,依次往后順延時(shí)間)必須把一個(gè)月內(nèi)的開(kāi)支(包括差旅費(fèi))按程序報(bào)批;定點(diǎn)接待由辦公室在每季度的20日前統(tǒng)一結(jié)算按程序報(bào)批。

  (三)嚴(yán)格監(jiān)督管理。每月10日前出具上個(gè)月財(cái)務(wù)報(bào)表。

  第四章固定資產(chǎn)管理

  第二十一條固定資產(chǎn)管理

  (一)本制度所稱(chēng)物品特指:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公文具、饋贈(zèng)物品。物品管理是指對(duì)前述物品的申購(gòu)、購(gòu)買(mǎi)、入庫(kù)、保管、使用、維護(hù)、處理等全過(guò)程的管理。

  (二)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)指房屋建筑及附屬物、交通運(yùn)輸設(shè)備、音像設(shè)備(照相機(jī)、攝像機(jī)、投影儀、音響、電視機(jī))、電子電器設(shè)備(計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī))等價(jià)值比較高,使用時(shí)間較長(zhǎng)的物品。固定資產(chǎn)由會(huì)計(jì)分別建臺(tái)帳,局辦公室管理。

  (三)低值易耗品。低值易耗品指辦公桌椅、文件柜、貨架、沙發(fā)、保險(xiǎn)柜、修理工具、飲水機(jī)、電話(huà)機(jī)、計(jì)算器等單價(jià)較低,使用時(shí)間較短的易耗物品。低值易耗品一次性攤銷(xiāo)計(jì)入成本,分別建帳備查,其實(shí)物由局辦公室管理。

  (四)辦公文具。辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書(shū)機(jī)、膠水等價(jià)值較小的辦公用品。各科室辦公文具按需領(lǐng)取。各科室需添置辦公用品的,需提前提出申請(qǐng),列出明細(xì)清單,由辦公室匯總審核報(bào)分管jú長(zhǎng)或jú長(zhǎng)審批后由辦公室統(tǒng)一采購(gòu),憑審批單報(bào)賬。金額達(dá)到政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)行政府采購(gòu)。未經(jīng)批準(zhǔn)自行購(gòu)置辦公用品不予報(bào)銷(xiāo)。

  (五)物品申購(gòu)。各科室申購(gòu)物品時(shí),填寫(xiě)<物品申購(gòu)單>,注明單價(jià),報(bào)辦公室,經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。500元以下的物品申購(gòu)須報(bào)局辦公室審核,報(bào)分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批;超過(guò)500元以上的物品申購(gòu)報(bào)局辦公室審核,報(bào)jú長(zhǎng)審批。

  (六)物品采購(gòu)。全局物品的采購(gòu)均由辦公室專(zhuān)人負(fù)責(zé)(負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的人員不得擔(dān)任采購(gòu)員)到定點(diǎn)商店采購(gòu)。

  (七)物品驗(yàn)收入庫(kù)。所購(gòu)物品及配套資料都必須經(jīng)辦公室物品保管員驗(yàn)收,并分別建立物品臺(tái)帳。貴重物品應(yīng)按照物品的存放要求妥善保管。

  (八)采購(gòu)報(bào)帳。采購(gòu)人員持發(fā)票、物品申購(gòu)單、驗(yàn)收入庫(kù)單,按規(guī)定程序及時(shí)報(bào)帳。

  (九)物品領(lǐng)用、使用與維護(hù)。物品使用人必須辦理領(lǐng)用手續(xù),實(shí)行以舊換新,領(lǐng)用時(shí)應(yīng)核準(zhǔn)物品的質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量。使用物品時(shí)必須按要求正確使用。

  (十)物品移交與歸還。人員調(diào)動(dòng)時(shí)應(yīng)將本人使用物品應(yīng)履行交接手續(xù),辦公室主任和監(jiān)審員為監(jiān)交人,移交人,接交人和監(jiān)交人在移交清單上簽字。

  (十一)物品處置。物品的轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢由物品使用人申報(bào),經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批,價(jià)值在1000元以上的物品須報(bào)局辦公室審核,報(bào)jú長(zhǎng)批準(zhǔn)。

  辦公經(jīng)費(fèi)管理辦法三

  總 則

  第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。

  第二條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是:

  (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

  (二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

  (三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

  (四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

  (五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

  (六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。

  (七)完成公司交給的其他工作。

  第三條 公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。

  在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì)計(jì)師之前,總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。

  第四條公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

  財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

  第五條 總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:

  (一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開(kāi)辟財(cái)源,有效地使用資金;

  (二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

  (三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析:

  (四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:

  (一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報(bào)賬。

  (二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

  (三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

  (四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

  第七條 出納的主要工作職責(zé)是:

  (一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

  (二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

  (三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

  (四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

  (五)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

  (六)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

  (七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

  第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是:

  (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

  (二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

  (三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

  (四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,積累證據(jù)。

  (五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

  (六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

  (七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

  財(cái)務(wù)工作管理

  第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

  第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

  第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。

  第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

  第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

  第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

  財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

  第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。

  財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

  第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。

  出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

  第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理。

  第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

  財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

  支票管理

  第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

  第二十條支票 付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行賬號(hào),原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷(xiāo)。

  第二十一條 財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

  第二十二條 對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。

  凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng),不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。

  第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶(hù)兩日內(nèi),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。

  第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須總經(jīng)理簽字??偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。

  現(xiàn)金管理

  第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

  (一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;

  (二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

  (三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

  (四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

  (五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

  前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

  第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

  第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。

  第二十八條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

  第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

  因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫(xiě)明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

  第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫(xiě)《借款單》,經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

  第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

  第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無(wú)誤,填制記賬憑證。

  第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進(jìn)行賬務(wù)處理。

  第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

  第三十六條 無(wú)論何種匯款,財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

  第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。

  會(huì)計(jì)檔案管理

  第三十八條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。

  第三十九條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

  第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管,并分類(lèi)填制目錄。

  第四十一條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  處罰辦法

  第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:

  (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

  (二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;

  (三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

  (四)利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

  (五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

  (六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

  (七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

  第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

  (一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

  (二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的;

  (三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的;

  (四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

  (五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

  (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

  (七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

  附則

  第四十四條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

  第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效

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