甘肅省財政資金安全管理暫行辦法
甘肅省財政資金安全管理暫行辦法
甘肅省財政資金安全管理暫行規(guī)定大家知道是什么嗎?下文就跟著小編一起來看看甘肅省財政資金安全管理暫行規(guī)定吧!
甘肅省財政資金安全管理暫行規(guī)定
第一章總則
第一條為加強財政資金安全管理，以健全制度、規(guī)范流程、明確職責(zé)、強化監(jiān)督為指導(dǎo)思想，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我省實際，制定本《暫行規(guī)定》。
第二條本《暫行規(guī)定》適用于各級財政部門管理的各項預(yù)算內(nèi)資金(含基金)和預(yù)算外資金。
第二章 崗位設(shè)置
第三條科學(xué)設(shè)置崗位。嚴(yán)格按照“不相容崗位分離控制”和“授權(quán)批準(zhǔn)控制”的要求，合理設(shè)置工作崗位，明確崗位分工，撥款、審核、賬務(wù)、印章等關(guān)鍵崗位和重點環(huán)節(jié)必須分離設(shè)置、科學(xué)授權(quán)，不的相互交叉和實行兼管。
第四條明確崗位職責(zé)。建立工作崗位責(zé)任制，強化崗位之間互相配合、互相制約及互相監(jiān)督的運行機制。
第五條實行定期輪崗。對掌握資金安排、撥付等重要崗位的工作人員，必須實行有計劃的輪換交流。
第三章 資金收付管理
第六條完善資金收付制度。把國庫集中支付制度作為確保財政資金安全管理的基本制度，不斷加強財政資金安全保障機制建設(shè)，提高財政資金安全管理水平。
第七條健全用款計劃制度。嚴(yán)格執(zhí)行財政資金用款計劃審批制度，將用款計劃審批作為預(yù)算執(zhí)行的核心環(huán)節(jié)，切實加強對預(yù)算侯執(zhí)行的控制與監(jiān)督。
第八條加強授權(quán)支付審批管理。按照預(yù)算規(guī)定的用途和項目進度，嚴(yán)格審批授權(quán)支付額度，逐步縮小授權(quán)支付在財政支出中所占比例和現(xiàn)金支出在授權(quán)支付中所占比例。
第九條強化直接支付管理。積極擴大直接支付范圍和比例，加強對財政直接支付資金的用途、金額和支付對象的審核。
第十條強化內(nèi)部制約機制。財政內(nèi)部各部門要接受財政國庫部門對財政庫款支撥的管理和審核，對不規(guī)范的撥款憑證，財政國庫部門有權(quán)拒絕受理。
第十一條及時清算資金。對財政匯繳專戶、非稅收入歸集性賬戶等非稅收入收繳賬戶中的資金要及時進行清算。
第十二條各項財政資金的撥付辦法。
(一)行政事業(yè)費中的經(jīng)常性支出，由財政國庫根據(jù)預(yù)算單位按部門根據(jù)部門預(yù)算上報的年度分月用款計劃，審核無誤后按月?lián)芨丁?/p>
(二)預(yù)算內(nèi)資金安排的專項支出，由預(yù)算單位根據(jù)部門預(yù)算、分月用款計劃批復(fù)、項目用款進度及收入繳庫進度等填制預(yù)算撥款申請書，經(jīng)財政國庫部門審核后撥付。
(三)納入財政預(yù)算外專戶管理的預(yù)算外資金，有預(yù)算單位按照部門預(yù)算或分月用款計劃批復(fù)、項目用款進度以及收入上繳財政專戶進度等，填制預(yù)算萬資金用款申請書，經(jīng)財政國庫部門審核后撥付。
(四)各級財政部門辦理的收入退庫事項，有預(yù)算單位根據(jù)部門預(yù)算、收入繳庫進度，單位繳款書復(fù)印件及相關(guān)退庫文件對退庫事項進行審核清算，填制退庫申請表，經(jīng)財政國庫部門會同內(nèi)部有關(guān)管理部門審核后撥付。
(五)補助下級財政的資金，有財政國庫部門根據(jù)核定的體制補助、專項補助和其他補助指標(biāo)，將款項撥付到下級財政部門。臨時調(diào)度資金，必須履行嚴(yán)格的審批手續(xù)。
(六)納入財政專戶管理的資金，由財政相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算指標(biāo)文件申請從國庫撥入財政專戶后，經(jīng)財政國庫部門對專戶撥款申請及相關(guān)文件伙協(xié)議、合同審核無誤后方可辦理撥付手續(xù)。
第四章會計對賬及信息報告管理
第十三條嚴(yán)格執(zhí)行四方對賬制度。財政、人民銀行、商業(yè)銀行、預(yù)算單位在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，嚴(yán)格執(zhí)行日清月結(jié)制度，定期核對預(yù)算指標(biāo)、用款計劃和資金賬務(wù)。
第十四條加強財政內(nèi)部對賬。財政預(yù)算部門、國庫部門和其他各業(yè)務(wù)部門要加強預(yù)算指標(biāo)、用款計劃和實際撥付資金的對賬，確保預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性、一致性、完整性。
第十五條健全會計信息報告制度。預(yù)算單位實行定期收支執(zhí)行會計報告制度，，年終按時向同級財政部門報送決算報表。
第五章賬戶管理
第十六條規(guī)范機關(guān)事業(yè)單位銀行賬戶管理。預(yù)算單位賬戶實行由財務(wù)部門統(tǒng)管的制度，財務(wù)部門有一辦理本單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷手續(xù)，并負(fù)責(zé)本單位銀行賬戶的使用和管理。一個預(yù)算單位只能開立一個基本存款賬戶、一個集中支付零余額賬戶，其他類型賬戶嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定開設(shè)。
第十七條嚴(yán)格執(zhí)行財政審批備案制度。預(yù)算單位銀行賬戶的設(shè)置進行分類管理，預(yù)算單位開立、變更、撤銷銀行賬戶，嚴(yán)格實行財政國庫部門統(tǒng)一審批、備案制度，凡未經(jīng)財政國庫部門同意的，各預(yù)算單位一律不得開立、變更或撤銷銀行賬戶。
第十八條規(guī)范財政資金專戶管理。財政部門內(nèi)部的財政資金專戶，由財政國庫部門歸口統(tǒng)一管理、統(tǒng)一收付、統(tǒng)一核算，各級財政國庫部門應(yīng)遵循“規(guī)范、統(tǒng)一、高效、精簡”的原則設(shè)置財政資金專戶，對同類專戶進行歸并，新開設(shè)財政資金專戶嚴(yán)格按程序辦理。
第十九條完善賬戶檢查機制。結(jié)合財政監(jiān)督工作實際，建立健全戰(zhàn)后檢查制度，加大處罰力度。財政部門要與人民銀行加強協(xié)作，在各自職責(zé)范圍內(nèi)對銀行賬戶實施監(jiān)控，跟蹤監(jiān)督賬戶的開立、變更、撤銷等情況。
第二十條加強賬戶信息化管理。所有預(yù)算單位銀行賬戶納入財政信息化管理系統(tǒng)，做好賬戶信息數(shù)據(jù)維護和備份，建立紙質(zhì)檔案與數(shù)據(jù)庫信息對應(yīng)管理機制，提高賬戶審批管理信息的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。
第六章印章與憑證管理
第二十一條實行印章專人管理制度。實行財政撥款經(jīng)辦人與撥款印章持有人相分離制度，嚴(yán)禁撥款與蓋章由一人辦理。印章保管人短期離崗伙出差時，應(yīng)在部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督下辦理交接手續(xù)，并登記備查。任何人員不能以任何理由統(tǒng)管、代管全部撥款印章。
第二十二條確保憑證傳遞安全。對財政資金付款憑證(包括收入退庫憑證)應(yīng)有專人負(fù)責(zé)與銀行交接傳遞，并按傳遞時間進行登記。
第二十三條妥善保管憑證。辦理資金撥付的相關(guān)原始憑單及報表要作為會計憑證妥善保管，該轉(zhuǎn)交記賬人員的憑單要及時轉(zhuǎn)交。
第二十四條加強憑證歸檔移交管理。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，應(yīng)按規(guī)定建立檔案，及時歸檔。如需移交，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理人員工作移交手續(xù)，并制定規(guī)范的移交清冊。
第二十五條建立健全票證管理制度。財政部門印制的收費票證、罰沒票證，須憑各執(zhí)法單位的收費或罰沒許可證申領(lǐng)，申領(lǐng)財政票證時必須對票證號碼進行登記，并定期清查核銷。
第七章代理銀行管理
第二十六條規(guī)范選擇代理銀行。與代理銀行簽訂規(guī)范的委托代理協(xié)議，明確雙方權(quán)、責(zé)、利事項，確保財政資金運行的安全、高效。
第二十七條與代理銀行業(yè)務(wù)往來的相關(guān)憑證、票據(jù)、報表等，要由專人交接簽字、及時送取。
第二十八條按規(guī)定對代理銀行進行考核。根據(jù)代理銀行向財政部門、預(yù)算單位提供服務(wù)的情況，對代理銀行進行季度或年度考核，考核結(jié)果與代理銀行服務(wù)費掛鉤。
第八章 國庫信息化安全管理
第二十九條加快國庫信息化建設(shè)。省、市、縣三級財政部門必須逐步將所有預(yù)算單位、所有財政資金納入國庫資金收付系統(tǒng)進行管理。
第三十條前后崗位職責(zé)。國庫信息系統(tǒng)技術(shù)維護工作要求專人專崗，并且不得辦理資金收付業(yè)務(wù)。
第三十一條規(guī)范維護流程。技術(shù)維護人員嚴(yán)格按照財政國庫部門的書面維護單對國庫資金收付系統(tǒng)進行維護，禁止擅自使用管理員權(quán)限對系統(tǒng)內(nèi)單位、人員、科目、資金、賬戶、流程、權(quán)限等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行更改。
第三十二條加強身份認(rèn)證。建立密碼、密鑰等涉密身份信息安全管理體制，根據(jù)崗位分工和工作要求，按照實名制的原則，在信息系統(tǒng)中設(shè)置用戶名和權(quán)限，關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)置密碼、密鑰登陸管理，所有操作環(huán)節(jié)實行實名記錄，日志信息要求長期保存。
第九章安全監(jiān)督
第三十三條建立追蹤問效制度。對專項資金和重大資金的撥付使用，進行定期檢查或?qū)ｍ棛z查，及時掌握財政資金的使用情況和效果。
第三十四條建立定期檢查制度。財政監(jiān)督部門要對撥款單的財政記賬聯(lián)定期進行抽查，對業(yè)務(wù)部門的會計核算的方法和技術(shù)性、基礎(chǔ)性工作進行定期檢查。
第三十五條建立動態(tài)監(jiān)控機制。將所有財政資金納入國庫單一賬戶體系運行并實行動態(tài)監(jiān)控管理，逐步將動態(tài)監(jiān)控范圍擴大到所有財政資金和全部預(yù)算單位。
第三十六條建立健全內(nèi)部檢查制度。對財政資金審核撥付、會計核算等工作實施定期檢查和不定期抽查。對管理不規(guī)范的，要限期糾正;對有違反管理規(guī)定行為的，相應(yīng)給予批評教育、通報批評，對當(dāng)事人和負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的人員進行紀(jì)律處分，必要時應(yīng)將當(dāng)事人調(diào)離現(xiàn)任工作崗位。
第十章 附則
第三十七條本規(guī)定由省財政廳負(fù)責(zé)解釋。
第三十八條本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。
財政資金的定義
財政資金是指以國家財政為中心，它不僅包括中央政府和地方政府的財政收支，還包括與國家財政有關(guān)系的企業(yè)、事業(yè)和行政單位的貨幣收支。財政資金是一個國家社會資金的主導(dǎo)，它對社會資金的運作有巨大的控制力和影響力。為實現(xiàn)國家職能的需要，依據(jù)國家權(quán)力進行分配的那一部分社會產(chǎn)品的貨幣形式。表現(xiàn)為國家通過無償?shù)姆绞交驀倚庞玫姆绞交I集、分配和使用的貨幣資金。它是國家進行各項活動的財力保證。 財政資金的主體是稅收收入和國家企業(yè)上繳的一部分稅后利潤。
財政資金的主體是稅收收入和國家企業(yè)上繳的一部分稅后利潤.
為實現(xiàn)國家職能的需要，依據(jù)國家權(quán)力進行分配的那一部分社會產(chǎn)品的貨幣形式。表現(xiàn)為國家通過無償?shù)姆绞交驀倚庞玫姆绞交I集、分配和使用的貨幣資金。它是國家進行各項活動的財力保證。
猜您感興趣：
1.財政資金管理辦法