?？谑惺斜炯?jí)財(cái)政資金管理暫行辦法
財(cái)政資金收付是國(guó)家層面的資金運(yùn)動(dòng),是保障財(cái)政資金順利到位的有效途徑,是落實(shí)財(cái)政政策的有力手段。下文是海口市市本級(jí)財(cái)政資金管理暫行辦法，歡迎閱讀!
海口市市本級(jí)財(cái)政資金管理暫行辦法全文
第一章 總 則
第一條 為了增強(qiáng)財(cái)政公共服務(wù)和保障能力,提高政府理財(cái)水平,規(guī)范財(cái)政資金管理,促進(jìn)?？诮?jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)全面協(xié)調(diào)發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本市實(shí)際,制定本辦法。
第二條 本辦法適用于市本級(jí)使用政府財(cái)政資金的機(jī)關(guān)、事業(yè)、人民團(tuán)體等單位。
第三條 本辦法所稱財(cái)政資金,包括預(yù)算資金、預(yù)算外資金及其他財(cái)政性資金。
第四條 財(cái)政資金實(shí)行集中管理,統(tǒng)籌安排。
第五條 堅(jiān)持依法理財(cái),嚴(yán)格遵守重大資金安排使用由市領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定的原則。
第六條 市財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施財(cái)政預(yù)算編制、資金撥付及管理監(jiān)督工作;對(duì)財(cái)政資金撥付的合法性、安全性和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
第二章 預(yù)算資金管理
第七條 市財(cái)政部門要加強(qiáng)預(yù)算資金管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政預(yù)算制度,嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金,建立健全財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算體系,提高資金使用效益。
第八條 預(yù)算編制
(一)市財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織預(yù)算編制。財(cái)政預(yù)算編制必須做到收支平衡,不列赤字預(yù)算。收入預(yù)算的編制,堅(jiān)持積極可靠、穩(wěn)定增長(zhǎng)的原則;支出預(yù)算的編制,堅(jiān)持量入為出、確保重點(diǎn)、統(tǒng)籌兼顧、留有后備的原則。在保證政府公共支出合理需要的前提下,妥善安排其他各類預(yù)算支出。
(二)各部門、單位要在每年6月份開(kāi)始編制下一年度部門預(yù)算草案。預(yù)算草案由單位上報(bào),市財(cái)政部門審核,經(jīng)市政府常務(wù)會(huì)議討論后,報(bào)市委會(huì)議審定,再由市政府向市人大會(huì)議作關(guān)于預(yù)算草案的報(bào)告,由市人大會(huì)議審查和批準(zhǔn)。
(三)預(yù)算草案經(jīng)市人大會(huì)議批準(zhǔn)后,市財(cái)政部門應(yīng)在30天內(nèi)批復(fù)各部門預(yù)算。
第九條 預(yù)算執(zhí)行
(一)預(yù)算撥款
1.按照預(yù)算撥款。預(yù)算年度開(kāi)始后,政府預(yù)算草案在市人大會(huì)議批準(zhǔn)前,市財(cái)政部門先按照上年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排支出;預(yù)算經(jīng)市人大會(huì)議批準(zhǔn)后,按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。
2.按照預(yù)算級(jí)次和程序撥款。市財(cái)政部門根據(jù)用款單位的申請(qǐng),按照用款單位的預(yù)算級(jí)次和審定的用款計(jì)劃,按期核撥,不得越級(jí)辦理預(yù)算撥款。
3.按照進(jìn)度撥款。市財(cái)政部門根據(jù)用款單位的實(shí)際用款進(jìn)度和國(guó)庫(kù)庫(kù)款情況撥付資金。
(二)預(yù)算追加
為維護(hù)財(cái)政預(yù)算的嚴(yán)肅性,一般不予追加預(yù)算。特殊情況確需追加預(yù)算的,由用款單位提出申請(qǐng),經(jīng)市財(cái)政部門審核,報(bào)分管副市長(zhǎng)提出意見(jiàn)后,呈市長(zhǎng)批準(zhǔn)。
年初預(yù)算中沒(méi)有安排至具體項(xiàng)目和單位的專項(xiàng)預(yù)留資金,以及對(duì)年初預(yù)算安排需要調(diào)整的項(xiàng)目,參照預(yù)算追加程序辦理。
(三)預(yù)備費(fèi)使用
預(yù)備費(fèi)按當(dāng)年預(yù)算支出額的1%至3%設(shè)置,用于預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害救災(zāi)開(kāi)支及其他難以預(yù)見(jiàn)的特殊開(kāi)支。需要?jiǎng)佑妙A(yù)備費(fèi),由市財(cái)政部門提出動(dòng)用方案,報(bào)市政府決定。
(四)預(yù)算超收收入使用
預(yù)算執(zhí)行中需要?jiǎng)佑妙A(yù)算超收收入追加支出時(shí),由市財(cái)政部門于每年的10月份前編制超收收入使用方案,報(bào)市政府批準(zhǔn);需要?jiǎng)佑妙A(yù)算超收收入安排支出預(yù)計(jì)超過(guò)本級(jí)預(yù)算總收入3%的,須經(jīng)市人大會(huì)審查和批準(zhǔn)。
(五)預(yù)算調(diào)整
在預(yù)算執(zhí)行中,因特殊情況需要增加支出或者減少收入,使原批準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)算的總支出超過(guò)總收入,由市財(cái)政部門于每年的10月份前編制預(yù)算調(diào)整方案,報(bào)市政府審定后,提請(qǐng)市人大常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn),不得調(diào)整預(yù)算。
第三章 預(yù)算外資金管理
第十條 市財(cái)政部門開(kāi)設(shè)專戶,對(duì)預(yù)算外資金實(shí)行收支兩條線管理。各部門、單位須將預(yù)算外資金收入上繳財(cái)政專戶,支出由市財(cái)政部門按預(yù)算外資金收支計(jì)劃,從財(cái)政專戶中撥付。
第十一條 各部門、單位的預(yù)算外資金收支按不同性質(zhì)實(shí)行分類管理：
(一)專項(xiàng)用于公共工程和社會(huì)公共事業(yè),收入金額繳入財(cái)政專戶,支出按計(jì)劃和規(guī)定用途專款專用,不得挪作他用,收支結(jié)余可結(jié)轉(zhuǎn)下年度專項(xiàng)使用。
(二)各部門、單位的其他預(yù)算外資金,收入繳入財(cái)政專戶,支出由財(cái)政結(jié)合預(yù)算內(nèi)資金統(tǒng)籌安排,其中少數(shù)費(fèi)用開(kāi)支有特殊需要的預(yù)算外資金,經(jīng)市財(cái)政部門核定收支計(jì)劃后,可按確定的比例或按收支結(jié)余的數(shù)額定期納入財(cái)政專戶。
(三)財(cái)政專戶中的其他預(yù)算外結(jié)余資金,市財(cái)政部門可統(tǒng)籌調(diào)劑使用。
第十二條 各部門、單位要按規(guī)定編制預(yù)算外資金收支計(jì)劃,并及時(shí)報(bào)送市財(cái)政部門。在預(yù)算外資金收支計(jì)劃中,具有專項(xiàng)用途的預(yù)算外資金收支應(yīng)單獨(dú)編列。支出計(jì)劃應(yīng)以收入計(jì)劃為基礎(chǔ),防止收支脫節(jié)、少收多支或套取資金等作法。
第十三條 預(yù)算外資金會(huì)計(jì)決算由部門、單位在年度終了后按照市財(cái)政部門的要求編制。會(huì)計(jì)決算必須內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。
第十四條 嚴(yán)禁將預(yù)算外資金轉(zhuǎn)交非財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理、賬外設(shè)賬、私設(shè)"小金庫(kù)"和公款私存,嚴(yán)禁用預(yù)算外資金搞計(jì)劃外投資,從事股票、期貨等交易活動(dòng)以及各種形式的高消費(fèi)。
第四章 財(cái)政專項(xiàng)資金管理
第十五條 財(cái)政專項(xiàng)資金指市本級(jí)財(cái)政預(yù)算、省財(cái)政預(yù)算安排的用于?？谑薪?jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展的具有專門用途、可以實(shí)行項(xiàng)目管理的資金。包括基本建設(shè)支出,科技三項(xiàng)費(fèi)用,農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利和氣象支出,教育、科學(xué)、醫(yī)療衛(wèi)生支出,社會(huì)保障支出,城市建設(shè)和環(huán)境保護(hù)支出,行政政法專項(xiàng)支出,政策性補(bǔ)貼和支援不發(fā)達(dá)地區(qū)支出等專項(xiàng)資金。
應(yīng)對(duì)突發(fā)性事件臨時(shí)安排的專項(xiàng)資金和救災(zāi)資金的管理,按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十六條 財(cái)政專項(xiàng)資金來(lái)源包括：省財(cái)政下達(dá)的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付,地方財(cái)政一般預(yù)算撥款、基金預(yù)算撥款、財(cái)政預(yù)算外專戶核撥資金、部門其他收入。
第十七條 財(cái)政專項(xiàng)資金的設(shè)立由主管部門提出建議,經(jīng)市財(cái)政部門審核,報(bào)市政府研究確定。各部門不得自行設(shè)立財(cái)政專項(xiàng)資金。
第十八條 市財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算的審核、分配、批復(fù)、下達(dá)和監(jiān)督管理。主管部門負(fù)責(zé)財(cái)政專項(xiàng)資金的申報(bào)、預(yù)算草案編制、資金使用計(jì)劃的制定和實(shí)施管理。項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)項(xiàng)目的具體組織實(shí)施。
第十九條 財(cái)政專項(xiàng)資金的重點(diǎn)項(xiàng)目要實(shí)行專家評(píng)審制度;對(duì)準(zhǔn)備安排的重點(diǎn)財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目實(shí)行公示制度;對(duì)社會(huì)關(guān)注的、關(guān)系廣大人民群眾切身利益的重大財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目實(shí)行聽(tīng)證制度。
第二十條 市財(cái)政部門根據(jù)年度財(cái)力狀況,提出本級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金初步安排意見(jiàn),經(jīng)市政府審批后,列入年度部門預(yù)算草案。
第二十一條 市財(cái)政部門在國(guó)庫(kù)單一賬戶下開(kāi)設(shè)社會(huì)保障資金、民政救災(zāi)資金、扶貧資金、對(duì)農(nóng)民的直接補(bǔ)貼資金、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金、生態(tài)環(huán)境建設(shè)和糧食補(bǔ)助資金等財(cái)政專項(xiàng)資金專戶。各類財(cái)政專項(xiàng)資金均實(shí)行專戶管理,?？顚Ｓ?封閉運(yùn)行。
第二十二條 財(cái)政專項(xiàng)資金的撥付逐步實(shí)行報(bào)賬制和國(guó)庫(kù)集中支付制度。
第二十三條 財(cái)政專項(xiàng)資金要逐步納入政府采購(gòu)范圍。已納入海南省政府采購(gòu)目錄的專項(xiàng)資金支出,要嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)。
第二十四條 市財(cái)政部門要合理調(diào)度、及時(shí)撥付財(cái)政專項(xiàng)資金。財(cái)政專項(xiàng)資金原則上按項(xiàng)目進(jìn)度撥款。有下列情形之一的,財(cái)政部門可以暫緩或停止撥付財(cái)政專項(xiàng)資金。
(一)未按規(guī)定用途使用財(cái)政專項(xiàng)資金,有截留、挪用、轉(zhuǎn)移行為的;
(二)有重大工程質(zhì)量問(wèn)題,造成經(jīng)濟(jì)損失和不良社會(huì)影響的;
(三)未按規(guī)定要求執(zhí)行報(bào)賬制和執(zhí)行政府采購(gòu)制度的;
(四)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)不健全,會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的;
(五)未按規(guī)定要求報(bào)送用款計(jì)劃或信息嚴(yán)重失真的。
第二十五條 所有使用財(cái)政專項(xiàng)資金的項(xiàng)目完成后,都要及時(shí)組織竣工驗(yàn)收,編制竣工財(cái)務(wù)決算,報(bào)市財(cái)政部門審批。財(cái)政專項(xiàng)資金投入到行政事業(yè)單位形成的資產(chǎn),要及時(shí)辦理資產(chǎn)交付和行政事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。
第五章 財(cái)政資金賬戶管理
第二十六條 財(cái)政資金賬戶的設(shè)立必須按照《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》、《海南省財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》以及財(cái)政部、中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不得擅自開(kāi)戶。
財(cái)政資金賬戶包括國(guó)庫(kù)單一賬戶、財(cái)政專戶、財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位基本賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶和特設(shè)專戶。
第二十七條 為保證財(cái)政資金及時(shí)撥付,財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶在銀行間實(shí)時(shí)清算系統(tǒng)成熟運(yùn)行前,可以保留適量的備用資金。
第二十八條 市財(cái)政部門是管理國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的職能部門。未經(jīng)批準(zhǔn),任何部門、單位不得設(shè)立、變更或者撤銷國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。
第二十九條 實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的預(yù)算單位,可以使用以下銀行賬戶：
(一)預(yù)算單位基本賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶以及特設(shè)專戶等賬戶。
(二)根據(jù)法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定開(kāi)設(shè)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)戶、黨(團(tuán))費(fèi)經(jīng)費(fèi)戶、住房基金專用賬戶。
除前款(一)、(二)項(xiàng)的規(guī)定外,實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的預(yù)算單位不得保留、使用其他任何銀行賬戶。
第六章 財(cái)政資金監(jiān)督管理
第三十條 市財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)和完善監(jiān)督機(jī)制,健全財(cái)政資金的會(huì)計(jì)核算工作,建立會(huì)計(jì)工作崗位責(zé)任制。
第三十一條 健全會(huì)計(jì)信息報(bào)告和檢查制度。用款單位年終必須向市財(cái)政部門報(bào)送決算報(bào)表。預(yù)算總會(huì)計(jì)要嚴(yán)格執(zhí)行日清月結(jié)制度。
第三十二條 建立健全財(cái)政票證管理和清查核銷制度。各執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰單位須憑收費(fèi)許可證申領(lǐng)《海南省政府非稅收入一般繳款書》。
第三十三條 建立財(cái)政資金績(jī)效評(píng)價(jià)體系。對(duì)專項(xiàng)資金和重大資金的撥付使用,要進(jìn)行跟蹤問(wèn)效,并定期進(jìn)行專項(xiàng)檢查。
第三十四條 建立財(cái)政與國(guó)庫(kù)的相互約束機(jī)制。接受國(guó)庫(kù)對(duì)財(cái)政庫(kù)款支撥的監(jiān)督,對(duì)不符合規(guī)定或不規(guī)范的憑證,國(guó)庫(kù)有權(quán)拒絕受理。
第三十五條 各部門、單位要積極配合審計(jì)、監(jiān)察部門的檢查工作,自覺(jué)接受審計(jì)和監(jiān)督。
第三十六條 各部門、單位應(yīng)對(duì)在財(cái)政資金的監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。
違反本辦法規(guī)定在財(cái)政資金的使用管理中玩忽職守、徇私舞弊、弄虛作假的,追究直接責(zé)任人和主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任,并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的行政處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究法律責(zé)任。
第七章 附 則
第三十七條 各區(qū)級(jí)政府財(cái)政資金的管理參照本辦法執(zhí)行。
第三十八條 本辦法由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。
第三十九條 本辦法自頒布之日起施行。
財(cái)政資金的類型
?、眹?guó)家投資，應(yīng)當(dāng)作為權(quán)益，計(jì)入并增加企業(yè)實(shí)收資本或股本，借記銀行存款，貸記實(shí)收資本或股本。
?、操Y金使用后要求返還的本金，會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)作為負(fù)債，計(jì)入借款或其他應(yīng)付款處理，借記銀行存款，貸記借款或其他應(yīng)付款。
?、称髽I(yè)取得的除上述兩種情況之外的其他財(cái)政資金，會(huì)計(jì)處理作為損益，原來(lái)有計(jì)入補(bǔ)貼收入的，全部計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入，借記銀行存款，貸記營(yíng)業(yè)外收入。
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