浙江省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督辦法
浙江省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督辦法
加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范行為。浙江省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督辦法是如何制定并且加以實(shí)施的?下文是浙江省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督辦法，歡迎閱讀!
浙江省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督辦法全文
第一條為了加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》(以下簡稱《審計(jì)法》)、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》(以下簡稱《審計(jì)法實(shí)施條例》)等法律、法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督是指本省各級審計(jì)機(jī)關(guān)在本級人民政府行政首長和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)下，對本級人民政府預(yù)算執(zhí)行情況、下級人民政府預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的行為。
第三條預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督主要包括：
(一)財(cái)政部門按照本級人民代表大會批準(zhǔn)的預(yù)算向本級人民政府各部門(含直屬單位，下同)批復(fù)預(yù)算情況，本級預(yù)算執(zhí)行中調(diào)整情況和預(yù)算收支變化情況;
(二)依法需要向本級人民代表大會常務(wù)委員會報(bào)告的預(yù)算超收收入安排和使用情況;
(三)預(yù)算收入征收部門依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家其他有關(guān)規(guī)定，及時、足額征收應(yīng)征的地方各項(xiàng)預(yù)算收入情況;
(四)財(cái)政部門按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算、用款計(jì)劃以及規(guī)定的預(yù)算級次和程序，撥付本級預(yù)算支出資金情況;
(五)財(cái)政部門依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定和財(cái)政管理體制，撥付和管理政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金情況以及辦理結(jié)算、結(jié)轉(zhuǎn)情況;
(六)國庫按照國家有關(guān)規(guī)定辦理預(yù)算收入的收納、劃分、留解情況和預(yù)算支出資金的撥付情況;
(七)本級人民政府各部門執(zhí)行年度預(yù)算情況;
(八)按照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)行專項(xiàng)管理的預(yù)算資金收支情況;
(九)財(cái)政等部門依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和省政府、財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定，管理政府性債務(wù)情況;
(十)下級人民政府預(yù)算執(zhí)行和決算情況;
(十一)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他預(yù)算執(zhí)行情況。
第四條各級審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定，按照本級人民政府和上級審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，制訂年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，編制預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方案，并按時完成預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。
第五條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要可以對與預(yù)算執(zhí)行有關(guān)的特定財(cái)政收支事項(xiàng)，向有關(guān)市、縣(市、區(qū))人民政府及其部門、相關(guān)單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向本級人民政府和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。
第六條審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。
審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作相關(guān)的法律、法規(guī)，遵守審計(jì)工作的行為規(guī)范。
第七條審計(jì)機(jī)關(guān)依法實(shí)施審計(jì)時，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)依照《審計(jì)法》第三十一條規(guī)定，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供與財(cái)政收支有關(guān)的資料。被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對本單位提供資料的真實(shí)性和完整性作出書面承諾。
第八條各級財(cái)政、地方稅務(wù)部門和其他部門應(yīng)當(dāng)向本級審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料并提供相關(guān)的電子數(shù)據(jù)和必要的電子計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔：
(一)本級人民代表大會批準(zhǔn)的預(yù)算和人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整，本級人民政府財(cái)政部門向本級人民政府各部門批復(fù)的預(yù)算和預(yù)算調(diào)整，預(yù)算收入征收部門的年度收入計(jì)劃，以及本級人民政府各部門向所屬各單位批復(fù)的預(yù)算和預(yù)算調(diào)整;
(二)本級預(yù)算收支執(zhí)行和預(yù)算收入征收部門的收入計(jì)劃完成情況月報(bào)、年報(bào)以及決算報(bào)表，預(yù)算執(zhí)行情況分析，征收執(zhí)行情況分析;
(三)年度財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的依據(jù)及分配方案;
(四)國庫對應(yīng)級次的預(yù)算收入、預(yù)算支出的月報(bào)表和年度決算報(bào)表;
(五)本級人民政府各部門執(zhí)行年度預(yù)算的報(bào)表，重點(diǎn)支出及重大政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金使用情況的績效自評報(bào)告;
(六)本級專項(xiàng)管理資金收支情況的報(bào)表;
(七)年度政府性債務(wù)報(bào)表;
(八)在金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的情況，社會審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的與財(cái)政收支有關(guān)的審計(jì)報(bào)告;
(九)財(cái)政、稅收、國有資產(chǎn)管理制度，以及財(cái)政等部門制定的財(cái)務(wù)和會計(jì)制度;
(十)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他資料。
第九條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)時，有權(quán)檢查被審計(jì)單位運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支及有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)。
各級財(cái)政、地方稅務(wù)部門和其他部門運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支及有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的，其計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)設(shè)置符合國家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口。
第十條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)時，被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)憑證、賬簿以及與財(cái)政收支有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。
審計(jì)機(jī)關(guān)對被審計(jì)單位違反前款規(guī)定的行為，按照《審計(jì)法》的規(guī)定予以制止;必要時，經(jīng)縣級以上審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)封存有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn);對其中在金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)存款需要予以凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)向人民法院提出申請。
審計(jì)機(jī)關(guān)對被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為，按照《審計(jì)法》的規(guī)定予以制止;制止無效的，經(jīng)縣級以上審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，通知財(cái)政部門和有關(guān)主管部門暫停撥付與違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為直接有關(guān)的款項(xiàng)，已經(jīng)撥付的，暫停使用。
第十一條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)按照《審計(jì)法》和《審計(jì)法實(shí)施條例》規(guī)定的程序征求被審計(jì)單位意見，提出審計(jì)報(bào)告，對相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評價和處理。
被審計(jì)單位存在違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為需要處理的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出予以處理的審計(jì)決定;需要追究有關(guān)人員責(zé)任的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法提出給予處分建議;需要移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時移送。
有關(guān)主管機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時對審計(jì)機(jī)關(guān)提出的處分建議和移送的事項(xiàng)依法及時作出處理，并將處理結(jié)果書面通報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)。
第十二條被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在收到預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定之日起90日內(nèi)，將審計(jì)報(bào)告中提出的意見、建議的采納情況以及審計(jì)決定的執(zhí)行情況書面報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)。
第十三條各級審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年向本級人民政府和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送上一年度本級預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)結(jié)果報(bào)告?？h(市、區(qū))審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)當(dāng)同時抄送省級審計(jì)機(jī)關(guān)。
第十四條縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)每年向本級人民代表大會常務(wù)委員會報(bào)告預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作情況。
第十五條審計(jì)機(jī)關(guān)可以依法將預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果向社會公布。
第十六條各級財(cái)政、地方稅務(wù)部門和其他部門有下列行為之一的，由審計(jì)機(jī)關(guān)按照《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條規(guī)定予以處理：
(一)拒絕或者拖延提供與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)有關(guān)的資料的;
(二)所提供的資料不真實(shí)、不完整的;
(三)轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)的;
(四)拒絕或者阻礙審計(jì)人員依法履行審計(jì)職責(zé)的。
第十七條審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員有下列行為之一的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由有權(quán)機(jī)關(guān)按照管理權(quán)限依法給予處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
(一)泄露國家秘密和商業(yè)秘密的;
(二)依法應(yīng)當(dāng)回避而不回避的;
(三)有其他濫用職權(quán)、玩忽職守，徇私舞弊的行為。
第十八條本辦法自2011年12月1日起施行。2004年3月16日省人民政府發(fā)布的《浙江省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督辦法》同時廢止。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的原則
(一)堅(jiān)持以人為本的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制原則
提高預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員的素質(zhì)，整合審計(jì)人力資源;強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識，提高其職業(yè)道德水平，是預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制最關(guān)鍵的控制環(huán)節(jié)。預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制的好壞取決于執(zhí)行控制決策和程序以及人的素質(zhì)和觀念，所以控制預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)必須堅(jiān)持以人為本進(jìn)行控制。
(二)用制度進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員是有限理性的經(jīng)濟(jì)人，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行審計(jì)時難免會出現(xiàn)偏差或錯誤，只能用制度去控制預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員的行為，才能降低預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。例如建立預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制體系、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究制度和預(yù)算執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量復(fù)核機(jī)制等。
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