財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)實(shí)施細(xì)則(2)
財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)實(shí)施細(xì)則
(8)因公出差的所有人員，按出差時(shí)間推算，在第二天可以乘坐交通工具出差不影響工作的，不予報(bào)銷(xiāo)當(dāng)天的住宿費(fèi)。
(9)沒(méi)有住宿發(fā)票或發(fā)票無(wú)時(shí)間、無(wú)姓名、時(shí)間不相關(guān)、有涂改痕跡的一律不予報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)、餐費(fèi)補(bǔ)貼。
注：一類(lèi)地區(qū)指：北京、浙江、江蘇、上海、廣東;
二類(lèi)地區(qū)指：上述一類(lèi)地區(qū)以外的省、市、自治區(qū)。
8、其它報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)
(1)分公司人員除回公司開(kāi)會(huì)培訓(xùn)，應(yīng)公司要求(因公)回公司辦事往返行程間的差旅費(fèi)由公司負(fù)擔(dān)外，其他時(shí)間發(fā)生的差旅費(fèi)一律自負(fù)，分公司其他人員所發(fā)生的一切差旅費(fèi)都由銷(xiāo)售分公司自行負(fù)擔(dān)。
(2)駕駛員行車(chē)途中發(fā)生的過(guò)路、過(guò)橋、停車(chē)費(fèi)等與行車(chē)相關(guān)的正常費(fèi)用由辦公室車(chē)輛調(diào)度員簽字憑票按實(shí)報(bào)銷(xiāo);所有違章罰款按80%報(bào)銷(xiāo)。特殊情況由駕駛員以書(shū)面形式申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可以報(bào)銷(xiāo)。
(3)因公外出培訓(xùn)、學(xué)習(xí)和參加會(huì)議，必須附相應(yīng)的通知單。其住宿費(fèi)、餐費(fèi)已包含在會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)中或由主辦單位免費(fèi)提供的，不再另行報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)、餐費(fèi)。
(4)為節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支同一路線(xiàn)多人出差其住宿費(fèi)出租車(chē)費(fèi)等按可組合的較低費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，如一個(gè)人的住宿標(biāo)準(zhǔn)能為2個(gè)人提供住宿則按一個(gè)人的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)(可按最高級(jí)別員工組合，不允許全部按最高級(jí)別員工組合)。
注：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)附出差申請(qǐng)單和出差情況匯報(bào)，各部門(mén)通用表格附后。由出差人員填寫(xiě)，主管簽字，在財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)時(shí)由出納留存，每月匯總交還主管。
(三)、電話(huà)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)
1、手機(jī)話(huà)費(fèi)一律按公司浙步股[2009]第5號(hào)文件《關(guān)于調(diào)整手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的通知》的規(guī)定執(zhí)行(如遇文件變動(dòng)，則按新規(guī)定執(zhí)行)。
2、凡有手機(jī)話(huà)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的，不再報(bào)銷(xiāo)其他電話(huà)費(fèi)。
3、無(wú)手機(jī)話(huà)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的，外出途中因工作需要發(fā)生電話(huà)費(fèi)，應(yīng)有電話(huà)號(hào)碼記載并注明聯(lián)系事宜，經(jīng)主管部長(zhǎng)簽字證明，否則不予報(bào)銷(xiāo);對(duì)電話(huà)費(fèi)總額超過(guò)50元(含本數(shù))的，需主管副總批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。
(四)、招待費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)
1、招待費(fèi)用包括餐費(fèi)、禮品及其他方面為客人開(kāi)支的費(fèi)用。
2、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理發(fā)生的招待費(fèi)用，可以憑票按實(shí)報(bào)銷(xiāo)。
3、副總級(jí)發(fā)生招待費(fèi)用，必須注明招待日期、對(duì)象、原因、人數(shù)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)憑票報(bào)銷(xiāo)，否則每項(xiàng)扣20%。
4、各部門(mén)主管確因工作需要在楓橋以外地區(qū)發(fā)生的招待費(fèi)用，應(yīng)附明細(xì)菜單并注明招待日期、對(duì)象、原因、人數(shù)，由總經(jīng)理批準(zhǔn)憑票報(bào)銷(xiāo)，否則不予報(bào)銷(xiāo)。
5、其他人員在楓橋以外地區(qū)發(fā)生的招待費(fèi)用(包括餐費(fèi)、禮品)，應(yīng)說(shuō)明情況，由總經(jīng)理簽字憑票給予報(bào)銷(xiāo)。
(五)、運(yùn)輸費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)
1、運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，必須以能抵扣稅款的發(fā)票(不包括外貿(mào)貨貸)為主要發(fā)票，還必須附有貨運(yùn)單，否則不予報(bào)銷(xiāo)。對(duì)運(yùn)費(fèi)在100元以下確實(shí)不能取得抵扣稅款發(fā)票的，應(yīng)有主管部長(zhǎng)的簽字認(rèn)可，財(cái)務(wù)視情況扣除稅款。
2、為客戶(hù)代辦運(yùn)輸產(chǎn)品所發(fā)生的代墊代付運(yùn)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)：
(1)運(yùn)輸發(fā)票報(bào)銷(xiāo)必須以能抵扣稅款的發(fā)票為主要發(fā)票，必要的情況下還須附運(yùn)輸委托書(shū)、運(yùn)輸合同和產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單，發(fā)運(yùn)單上應(yīng)有客戶(hù)簽收，客戶(hù)為單位的還須蓋上公章，簽收的單位和個(gè)人必須與銷(xiāo)售合同上的單位和個(gè)人一致。
(2)運(yùn)輸發(fā)票的單位名稱(chēng)根據(jù)銷(xiāo)售合同上規(guī)定的運(yùn)費(fèi)承擔(dān)者的單位名稱(chēng)填開(kāi)。運(yùn)費(fèi)屬需方負(fù)擔(dān)的發(fā)票報(bào)銷(xiāo)時(shí)，須附發(fā)票復(fù)印件。
(3)代付運(yùn)輸發(fā)票審計(jì)后報(bào)銷(xiāo)結(jié)算時(shí)，由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)在發(fā)票復(fù)印件后簽收并進(jìn)行登記和按規(guī)定傳遞并作轉(zhuǎn)賬處理。
(4)不符合以上要求的代墊代付運(yùn)輸發(fā)票不予以報(bào)銷(xiāo)。
(六)、廣告費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo):
1、公司策劃的廣告必須由策劃部申請(qǐng)，在公司預(yù)算內(nèi)(每年年初由總經(jīng)理班子提出預(yù)算計(jì)劃，報(bào)董事會(huì)決策批準(zhǔn))的由總經(jīng)理審批，超過(guò)預(yù)算外的報(bào)董事長(zhǎng)審批。
2、廣告費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須附廣告合同。在報(bào)刊雜志上做廣告原則上必須有廣告內(nèi)容復(fù)印件，對(duì)有型實(shí)體廣告報(bào)銷(xiāo)必須附“廣告驗(yàn)收?qǐng)?bào)告”，特殊情況另外說(shuō)明。
3、客戶(hù)的廣告費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：(1)由客戶(hù)提出申請(qǐng)(填報(bào)廣告費(fèi)支出項(xiàng)目審批表);(2)區(qū)域經(jīng)理簽字(根據(jù)廣告驗(yàn)收?qǐng)?bào)告);(3)總經(jīng)理審批。
(七)、車(chē)輛維修費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo):(另行規(guī)定)
(八)、其它費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)
1、需要安裝、調(diào)試的設(shè)備必須在合同或協(xié)議書(shū)上注明其安裝、調(diào)試費(fèi)用額，并規(guī)定權(quán)限簽字，否則不予報(bào)銷(xiāo)。建筑、安裝工程的發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，必須附有建筑、安裝合同、有關(guān)部門(mén)組織的工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，簽訂合同時(shí)注明發(fā)票的種類(lèi)，如：建筑、安裝專(zhuān)用發(fā)票、統(tǒng)一發(fā)票、收款收據(jù)。
2、郵政特快專(zhuān)遞等郵件發(fā)票報(bào)銷(xiāo)必須在報(bào)銷(xiāo)單上注明郵件名稱(chēng)，單件費(fèi)用在50元以上的，必須由所在部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，單件費(fèi)用在100元以上的由主管副總簽字認(rèn)可。寄給銷(xiāo)售分公司的，由經(jīng)辦人注明該銷(xiāo)售分公司及負(fù)責(zé)人名稱(chēng)，并經(jīng)部長(zhǎng)簽字證明，費(fèi)用由分公司自負(fù)。寄給客戶(hù)的費(fèi)用由客戶(hù)自負(fù)。
3、工傷醫(yī)藥費(fèi)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，否則不予報(bào)銷(xiāo)
4、參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)：凡屬學(xué)習(xí)培訓(xùn)的均須附總經(jīng)理批準(zhǔn)的通知書(shū)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)培訓(xùn)費(fèi)開(kāi)支單列。
5、銀行匯、貸手續(xù)費(fèi)先由相關(guān)主管會(huì)計(jì)簽字證明經(jīng)審稽后報(bào)銷(xiāo)。
(九)、報(bào)銷(xiāo)單整理、粘貼、填寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn)
1、報(bào)銷(xiāo)單整理以同一類(lèi)票據(jù)所發(fā)生的時(shí)間先后為順序。
2、整理有序的報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)，正面向上，左上角對(duì)齊，粘貼平整，中間不鼓包，兩側(cè)與報(bào)銷(xiāo)單等寬，當(dāng)報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)比報(bào)銷(xiāo)單長(zhǎng)時(shí)，折疊平整。
3、報(bào)銷(xiāo)單粘貼時(shí)注意不能把憑據(jù)票面的金額粘貼住，若因此發(fā)生的審稽金額與報(bào)銷(xiāo)金額不符，由報(bào)銷(xiāo)人自負(fù)。
4、報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)(包括出差通知單填寫(xiě)、審批)必須用黑色的鋼筆或水筆，以防日久褪色。
5、“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)：部門(mén)、出差人、報(bào)銷(xiāo)日期、出差日期、出差事由、各欄費(fèi)用、金額大小寫(xiě)等項(xiàng)目必須完整與正確。
6、合計(jì)金額大寫(xiě)時(shí)必須注意：前面用“¤”封頂，后面用大寫(xiě)“零”補(bǔ)足。
7、外購(gòu)材料發(fā)票、郵寄發(fā)票等票據(jù)應(yīng)單獨(dú)粘貼報(bào)銷(xiāo)。
(十)、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)附件及要求
1、原材料購(gòu)貨發(fā)票：入庫(kù)單財(cái)務(wù)聯(lián)、進(jìn)貨檢驗(yàn)單、數(shù)量抽檢單或磅碼單(以重量作單位的產(chǎn)品)、物料采購(gòu)申請(qǐng)單財(cái)務(wù)聯(lián)、價(jià)格變動(dòng)及供方供貨應(yīng)附購(gòu)銷(xiāo)合同。
2、外協(xié)外購(gòu)件、輔助材料購(gòu)貨發(fā)票：入庫(kù)單財(cái)務(wù)聯(lián)、檢驗(yàn)單、磅碼單、物料采購(gòu)申請(qǐng)單財(cái)務(wù)聯(lián)等。
3、備品備件購(gòu)貨發(fā)票：入庫(kù)單財(cái)務(wù)聯(lián)、物料采購(gòu)申請(qǐng)單、備件報(bào)檢單、數(shù)量抽檢單或財(cái)務(wù)聯(lián)等。
4、固定資產(chǎn)的發(fā)票：設(shè)備購(gòu)(添)置申請(qǐng)單、設(shè)備開(kāi)箱驗(yàn)收單、購(gòu)銷(xiāo)合同、設(shè)備安裝驗(yàn)收單、入庫(kù)單財(cái)務(wù)聯(lián)、檢驗(yàn)單財(cái)務(wù)聯(lián)等。如果購(gòu)入的設(shè)備價(jià)格超出申請(qǐng)資金，必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
5、辦公、勞保用品購(gòu)貨發(fā)票：入庫(kù)單財(cái)務(wù)聯(lián)、印刷品申請(qǐng)表、采購(gòu)計(jì)劃單。
6、購(gòu)買(mǎi)書(shū)籍的發(fā)票：由主管副總批準(zhǔn)的購(gòu)書(shū)申請(qǐng)單、機(jī)物料倉(cāng)庫(kù)開(kāi)具的入庫(kù)單或辦公室登記。
7、分公司添置資產(chǎn)：經(jīng)批準(zhǔn)的添置報(bào)告、資產(chǎn)登記清單。
8、基建材料購(gòu)入的發(fā)票：入庫(kù)單財(cái)務(wù)聯(lián)、基建物業(yè)部采購(gòu)計(jì)劃單、檢驗(yàn)單等。
9、基建工程發(fā)票：合同、工程決算書(shū)、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告?；üこ滩坏棉D(zhuǎn)包。
10、設(shè)備安裝、調(diào)試發(fā)票：合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。
11、電腦、復(fù)印機(jī)等辦公設(shè)備維護(hù)、保養(yǎng)的發(fā)票：外協(xié)修理(加工)單、合同等。
12、車(chē)隊(duì)運(yùn)輸發(fā)票：貨運(yùn)單，相應(yīng)的出、入庫(kù)單等。
13、零星運(yùn)輸發(fā)票：內(nèi)容齊全的運(yùn)輸?shù)怯洷?，相?yīng)的出、入庫(kù)單等;汽車(chē)帶貨由主管部長(zhǎng)簽字證明。
14、公司員工發(fā)生旅游、參觀(guān)費(fèi)用：事先由負(fù)責(zé)人出具書(shū)面報(bào)告并注明本次預(yù)算費(fèi)用總額開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)：如住宿、補(bǔ)貼等，個(gè)人費(fèi)用1萬(wàn)元以下，團(tuán)體費(fèi)用5萬(wàn)元以下的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，超出限額經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
15、水電費(fèi)發(fā)生的費(fèi)用：管道工和電工每月申報(bào)的用水度數(shù)和用電度數(shù)。
16、工傷費(fèi)用發(fā)票：工傷證明單、工傷領(lǐng)導(dǎo)小組的處理結(jié)果。
17、進(jìn)口設(shè)備、材料的各種稅費(fèi)：經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)告、合同。
18、工作服、工作帽、捐贈(zèng)品、福利費(fèi)用：總經(jīng)理批準(zhǔn)單、機(jī)物料倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單。
19、名片費(fèi)用：由策劃部設(shè)計(jì)，主管副總批準(zhǔn)，
20、探望病人費(fèi)用：由工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(辦公室主任可參與)。
21、報(bào)刊雜志所發(fā)生的費(fèi)用: 由部門(mén)主管審核，報(bào)總經(jīng)理最后批準(zhǔn)。
22、購(gòu)買(mǎi)攝影配件費(fèi)用：由策劃部批準(zhǔn)，機(jī)物料倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)。
23、大宗禮品(包括廣告衫、廣告筆等)：經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)告、機(jī)物料倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單。
24、差旅費(fèi)：經(jīng)部門(mén)主管批準(zhǔn)的員工出差通知單。
(十一)、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)程序
1、經(jīng)辦人必須將自審無(wú)誤的發(fā)票、單證，根據(jù)附件要求整理粘貼好，送審稽員審核。
2、審稽員根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定的條款，審稽簽章后退還經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人根據(jù)審批權(quán)限分別送審批人簽字。
3、經(jīng)辦人到相關(guān)會(huì)計(jì)(出納)處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
(十二)、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限
1、由董事長(zhǎng)審批的范圍
(1)一次送禮金額在2萬(wàn)元以上;
(2)新上技改項(xiàng)目，包括從填土開(kāi)始到工程結(jié)束(5-50萬(wàn)元) ;
(3)進(jìn)口設(shè)備引進(jìn);
(4)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，如股份制改造，對(duì)外聯(lián)營(yíng)、合作、投資;
(5)對(duì)救災(zāi)等捐款、捐物3萬(wàn)元以下的開(kāi)支費(fèi)用。4-10萬(wàn)元由核心董事商定，10-50萬(wàn)元由董事會(huì)討論決定，50萬(wàn)元以上由股東大會(huì)決定;
(6)固定資產(chǎn)購(gòu)置5-50萬(wàn)元，包括無(wú)形資產(chǎn)、進(jìn)口關(guān)稅費(fèi)。50萬(wàn)元以上由董事會(huì)討論決定;
(7)公司的大額福利費(fèi)用開(kāi)支;
(8)上交稅、費(fèi)、人身保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)
(9)總經(jīng)理本人經(jīng)手的費(fèi)用。
2、由總經(jīng)理審批的范圍
(1)固定資產(chǎn)購(gòu)置5萬(wàn)元以下，包括無(wú)形資產(chǎn)、進(jìn)口關(guān)稅費(fèi);
(2)一次性添置日常用品總金額3萬(wàn)元以下或單位價(jià)值3000元以下;
(3)副總經(jīng)理、副總級(jí)差旅費(fèi)和出差純差旅費(fèi)400元以上的員工的報(bào)銷(xiāo)由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字;
(4)招待費(fèi)用、乘坐飛機(jī)費(fèi)用由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字;
(5)一次送禮金額在2萬(wàn)元以下(含2萬(wàn)元);
(6)廣告費(fèi)預(yù)算內(nèi)的審批;
(7)租賃、融資、借款利息;
(8)各種培訓(xùn)、報(bào)名、聘用師資的報(bào)銷(xiāo);
(9)員工旅游等發(fā)生的費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)，一般福利費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo);
(10)上級(jí)有關(guān)部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo);
(11)由副部長(zhǎng)以上(含副部長(zhǎng))陪同關(guān)系單位、政府部門(mén)來(lái)公司參觀(guān)指導(dǎo)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo);
(12)直線(xiàn)電話(huà)、手機(jī)費(fèi)按限額憑票報(bào)銷(xiāo);
(13)汽車(chē)修理費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo);
(14)設(shè)備安裝、就位費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo);
(15)采購(gòu)貨物總價(jià)值在20萬(wàn)元以上;
(16)辦事處添置資產(chǎn)費(fèi)用;
(17)無(wú)明確規(guī)定權(quán)限一次性支出在10000元以上;
(18)租房費(fèi)用;
(19)工傷醫(yī)藥費(fèi)的報(bào)銷(xiāo);
(20)材料短少需要賠償額度的報(bào)銷(xiāo);
(21)水費(fèi)、電費(fèi)的報(bào)銷(xiāo);
(22)駕駛員添置汽車(chē)修理配件、工具的報(bào)銷(xiāo);
(23)各類(lèi)汽車(chē)的養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、年檢、年審等政策性費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo);
(24)駕駛員非人為造成的違章罰款的報(bào)銷(xiāo);
(25)楓橋的伙食招待費(fèi);
(26)其他有關(guān)費(fèi)用。
3、副總經(jīng)理(總監(jiān))審批的范圍：
出差純差旅費(fèi)用400元以下的所轄部門(mén)部長(zhǎng)以下的員工的報(bào)銷(xiāo)
(十三)、其他規(guī)定
1、董事長(zhǎng)的差旅費(fèi)和日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由總經(jīng)理簽字報(bào)銷(xiāo)。
2、本規(guī)定有明確規(guī)定報(bào)銷(xiāo)辦法的，按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。沒(méi)有明確規(guī)定的，先由審稽審核后轉(zhuǎn)交主管副總或總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的報(bào)銷(xiāo)單由審稽負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)交相關(guān)會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。
3、供應(yīng)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向成本會(huì)計(jì)提供價(jià)格變動(dòng)數(shù)據(jù)，另外原則上3個(gè)月提供一份最新價(jià)格參照表，(具體由供應(yīng)部門(mén)根據(jù)淡旺季自行調(diào)節(jié)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)4個(gè)月，每年不得少于4次，需附目錄并裝訂成冊(cè))。
4、本管理規(guī)定在不適應(yīng)公司發(fā)展需要時(shí)，由財(cái)務(wù)部參照最新財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定提請(qǐng)書(shū)面修改意見(jiàn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行并報(bào)董事長(zhǎng)備案。
5、所有報(bào)銷(xiāo)單須審稽員獨(dú)立審稽，審稽有權(quán)拒絕受理不符合本管理規(guī)定的一切發(fā)票、單證并不負(fù)任何責(zé)任。
6、審稽人員違反本管理標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，受理并通過(guò)了不符合本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的發(fā)票、單證，按報(bào)銷(xiāo)金額的1%予以罰款，并退回不符合規(guī)定的發(fā)票、單證，由財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行監(jiān)督。
7、報(bào)銷(xiāo)后尚有掛賬的，其掛賬金額超過(guò)掛賬限額標(biāo)準(zhǔn)按月計(jì)扣銀行同期貸款利率資金占用費(fèi)，由審稽結(jié)算并在月末一次性分段，在當(dāng)月工資中扣除，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核并報(bào)勞資核算員執(zhí)行。如果出納會(huì)計(jì)未按標(biāo)準(zhǔn)扣罰利息，則扣出納會(huì)計(jì)當(dāng)月工資100元，由財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行監(jiān)督。
8、各正副部長(zhǎng)、主任等，凡是超越規(guī)定的審批權(quán)限的，則每次扣本月工資50元，罰款在工資中扣除，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督并報(bào)勞資人員執(zhí)行。
9、所有出差人員按出差歸途最后日期算起期限為七天，(連續(xù)出差的按最后回公司日期計(jì)算)逾期報(bào)銷(xiāo)，按報(bào)銷(xiāo)金額的0.2%按日扣除，延期30天以上報(bào)的作每天按票面額的1%扣罰，由審稽計(jì)算并執(zhí)行。駕駛員出差在外，無(wú)法按時(shí)報(bào)銷(xiāo)，則回公司后一天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)完畢，并需提供相應(yīng)的出車(chē)單以作證明，否則仍按以上執(zhí)行。
10、票證報(bào)銷(xiāo)程序
(1)經(jīng)辦人員先填寫(xiě)
(2)報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)部門(mén)主管審核簽字確認(rèn)
(3)財(cái)務(wù)審稽確認(rèn)
(4)主管副總審核簽字確認(rèn)
(5)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字確認(rèn)
(6)總經(jīng)理簽字確認(rèn)
(7)董事長(zhǎng)簽字確認(rèn)
(8)出納處報(bào)銷(xiāo)(根據(jù)簽字報(bào)銷(xiāo)權(quán)限，主管副總權(quán)限許可的則不需經(jīng)過(guò)(6)、(7)程序，總經(jīng)理權(quán)限許可的則不需經(jīng)過(guò)(7)程序。
11、報(bào)銷(xiāo)人需熟知費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定，在送審前必須辦齊一切手續(xù)。送審后的報(bào)銷(xiāo)單不再更改。若因手續(xù)不全、單據(jù)不符合報(bào)銷(xiāo)要求，導(dǎo)致報(bào)銷(xiāo)金額與所填金額不相符的，均按審稽確認(rèn)的金額執(zhí)行。
(十四)、檢查與考核
1、本標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織貫徹執(zhí)行。
2、本標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施由總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)部檢查與考核。
3、本管理規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)行。
財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)實(shí)施細(xì)則三
一、目的
為加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)人員費(fèi)用管理力度，確保市人員更好開(kāi)展工作，有效節(jié)約用
成本，特制訂本制度。
二、適用范圍
本制度適用于市場(chǎng)部及其它相關(guān)部門(mén)。
三、出差管理
1、員工因公出差，必須填寫(xiě)《出差報(bào)告》和《員工外勤單》，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意后，報(bào)市場(chǎng)總監(jiān)批準(zhǔn)(可電話(huà)確認(rèn))。
2、員工出差結(jié)束三日內(nèi)必須完成《出差報(bào)告》的《出差總結(jié)》部分。
四、差旅費(fèi)
差旅費(fèi)是指公司員工外出公干期間為完成預(yù)定任務(wù)所發(fā)生的必要的合理費(fèi)用，具體包括：在途交通費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、其他公務(wù)雜費(fèi)等。
1、員工出差使用交通工具為火車(chē)、汽車(chē)、輪船等普及工具。
2、特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可選擇飛機(jī)。
3、違反公司規(guī)定使用交通工具，一律按火車(chē)票報(bào)銷(xiāo)(超出部分由個(gè)人支付)
4、市場(chǎng)交通工具應(yīng)使用公交車(chē)、中巴等，如因特殊情況，可以乘出租車(chē)，但需在票據(jù)上注明起始地點(diǎn)和原因。
5、員工出差期間，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)住宿費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)(但不包含酒店清單上所列私話(huà)、餐費(fèi)、洗衣費(fèi)等費(fèi)用)。
6、員工外出期間產(chǎn)生的公務(wù)費(fèi)，如郵電費(fèi)、文件復(fù)印費(fèi)、傳真費(fèi)等，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。
7、辦事處主任、部門(mén)經(jīng)理的手機(jī)話(huà)費(fèi)在公司報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，扣除私人話(huà)費(fèi)，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。
五、備用金管理
1、根據(jù)工作需要，員工出差或業(yè)務(wù)活動(dòng)可預(yù)先向公司借支備用金，借支額度根據(jù)實(shí)際城要確定，由總經(jīng)理簽批。
2、備用金借支后應(yīng)及時(shí)沖帳，備用金占用時(shí)間應(yīng)不超過(guò)15天，如遇特殊情況不能按時(shí)沖帳，可書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后方可延期，但最長(zhǎng)不可超一個(gè)月。
3、對(duì)于長(zhǎng)期占用備用金的，財(cái)務(wù)部將從員工的個(gè)人收入中扣減，直到完成沖銷(xiāo)，在此之前不允許再借支備用金。
六、報(bào)銷(xiāo)管理
1、駐外人員原則上每月報(bào)銷(xiāo)一次，各辦事處人員的報(bào)銷(xiāo)票據(jù)由各事業(yè)部總監(jiān)簽字后交由出納審核。
2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)嚴(yán)格按公司要求妥善貼好，不符合標(biāo)準(zhǔn)，或填報(bào)單據(jù)不符、金額不符、重復(fù)報(bào)銷(xiāo)，一律退回業(yè)務(wù)人員。
3、單據(jù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定填寫(xiě)和粘貼方法：
差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單
a、填寫(xiě)內(nèi)容按照《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》單上的要求填寫(xiě)。
b、粘貼注意事項(xiàng)：將各類(lèi)車(chē)標(biāo)按面額的大小分類(lèi)粘貼，并在粘貼處注明各類(lèi)面額票據(jù)的張數(shù)和總金額。
費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單
a、填寫(xiě)內(nèi)容按單上的要求填寫(xiě)。費(fèi)用一般是指銷(xiāo)售人員在工作中所產(chǎn)生的辦公、餐費(fèi)
等(不含差旅費(fèi))。
b、粘貼注意事項(xiàng)：原則上只報(bào)銷(xiāo)發(fā)票，無(wú)發(fā)票，需事先向財(cái)務(wù)說(shuō)明情況。或以其他票據(jù)充抵，但需要票據(jù)背面注明情況。
c、充抵票據(jù)與正式發(fā)票分別張貼。不能在一個(gè)報(bào)銷(xiāo)單中報(bào)銷(xiāo)。
此制度適用于公司全體員工，本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。
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