信托登記管理辦法暫行細(xì)則
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信托登記管理辦法暫行細(xì)則：五大環(huán)節(jié)逐一明晰
獲悉，上述暫行細(xì)則將信托登記流程中所涉及的五大環(huán)節(jié)進(jìn)一步拆解細(xì)化，分別對(duì)信托預(yù)登記、信托初始登記、信托變更登記、信托終止登記，及信托更正登記等流程中所需上報(bào)的材料和登記方式給予了指引。
2017年2月份，中信登首次向銀監(jiān)會(huì)及68家信托公司下發(fā)了《信托登記管理辦法》(征求意見稿)，部分信托公司在今年4月份，再次收到了相同的文件，只是下發(fā)征求意見稿的主體是銀監(jiān)會(huì)。
當(dāng)時(shí)業(yè)內(nèi)普遍反映整體框架較為完善，但有不少操作需要相關(guān)部門進(jìn)一步的細(xì)化指導(dǎo)。
關(guān)于業(yè)內(nèi)最為關(guān)注的受益權(quán)轉(zhuǎn)讓問題，本次暫行細(xì)則給予了部分解答，明晰了在產(chǎn)品存續(xù)期間受益權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)讓時(shí)，變更登記的流程及所需要提供的資料。
相較2月份的版本，本次暫行細(xì)則除了對(duì)登記范圍、產(chǎn)品信息、受益權(quán)信息細(xì)化外，還有幾條新增內(nèi)容值得注意。
一是中信登要求信托公司派一名或多名員工擔(dān)任信托登記員，專門負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)管理員用戶的日常維護(hù)工作，并需參加中信登定期或不定期組織的相關(guān)培訓(xùn)。
多位業(yè)內(nèi)人士表示，信托登記員的工作只要是細(xì)心的人就可以勝任，因?yàn)楦骷夜静块T設(shè)置不同，所以這個(gè)工作崗位落在哪個(gè)部門，各家公司差異較大。據(jù)記者了解，信托登記員普遍來自于信托公司的合規(guī)風(fēng)控部、信托管理部、托管部、財(cái)務(wù)部等。
二是信托登記對(duì)審查時(shí)效作出了明確規(guī)定。對(duì)于不符合規(guī)定登記條件的，信托登記公司在收到申請(qǐng)文件和登記信息之日起兩個(gè)工作日內(nèi)告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容，并在收到完整補(bǔ)正文件之日起兩個(gè)工作日內(nèi)完成審查。
三是中信登要求信托合同上要公示該產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的唯一的登記系統(tǒng)產(chǎn)品編碼。因此，以后委托人和受益人都可以要求信托公司提供產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的登記編碼。不過，由于中信登不對(duì)信托產(chǎn)品的合法合規(guī)性、投資價(jià)值及投資風(fēng)險(xiǎn)作出判斷或保證。這意味著，投資者不能將登記編碼視為投資的“定心丸”。
信托登記管理辦法暫行細(xì)則：疑慮
中信登的功能除了實(shí)現(xiàn)全國(guó)信托產(chǎn)品的統(tǒng)一登記外，還囊括了風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)、信托產(chǎn)品的交易和流轉(zhuǎn)。
有受訪人士對(duì)記者表示，如果中信登的功能只停留在信托登記，這無疑增加了信托公司的工作量，若能盡快推進(jìn)信托產(chǎn)品的交易流轉(zhuǎn)，將會(huì)給信托業(yè)帶來更大的價(jià)值。
業(yè)內(nèi)的另一大疑慮則是信息的安全性。暫行細(xì)則中的受益權(quán)信息，涉及了大量企業(yè)和公民的財(cái)產(chǎn)信息，管理辦法暫行細(xì)則并未對(duì)信息的管理和風(fēng)險(xiǎn)防范給予明確說明。中信登作為一家由18家信托公司股東組成的工商企業(yè)，收集公民個(gè)人資料的權(quán)利應(yīng)經(jīng)過全國(guó)人大或人大會(huì)確定，目前仍缺少法律程序。
此外，暫行細(xì)則還有一些可以繼續(xù)完備的信息。光大信托高級(jí)研究員羅凱認(rèn)為，本次初稿較為完備、精細(xì)，登記不收費(fèi)凸顯公益性，但可預(yù)見的是，工作量將很大，且維護(hù)與稽核難度高。
同時(shí)，羅凱認(rèn)為，向上至最終投資者和向下至底層資產(chǎn)的“穿透性”，一旦跨越行業(yè)監(jiān)管區(qū)域，其實(shí)際執(zhí)行效果取決于跨部門監(jiān)管協(xié)調(diào)。
此外，客戶視頻采集、投資者適當(dāng)性的錄音錄像的遠(yuǎn)程導(dǎo)入存檔未被列入，投資者也未做分級(jí)，登記的真實(shí)性仍然不足。
多位業(yè)內(nèi)人士建議，信托登記平臺(tái)應(yīng)設(shè)置稅制信息接口，這樣可為將來慈善信托捐款的稅收抵扣和財(cái)產(chǎn)權(quán)信托非交易性過戶的稅收減免等優(yōu)惠做好預(yù)留。
信托登記管理辦法暫行細(xì)則：登記程序
簽署信托合同
簽署信托合同。委托人和受托人簽署信托合同，意味著受托人承諾信托，信托成立[xiv]，該信托的信托關(guān)系得到了信托當(dāng)事人的內(nèi)部承認(rèn)，但尚未獲得外部承認(rèn)。
財(cái)產(chǎn)移交
財(cái)產(chǎn)移交。對(duì)擬信托的有權(quán)屬登記財(cái)產(chǎn)，委托人和受托人應(yīng)到權(quán)屬登記部門辦理權(quán)屬登記手續(xù)，將委托人擬信托的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移到受托人名下，成為信托財(cái)產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)了信托財(cái)產(chǎn)與委托人未設(shè)立信托的其他財(cái)產(chǎn)相隔離;對(duì)于無權(quán)屬登記信托財(cái)產(chǎn)，則以受托人對(duì)信托財(cái)產(chǎn)的實(shí)質(zhì)占有為財(cái)產(chǎn)移交的標(biāo)志;
信托登記
信托登記。對(duì)有權(quán)屬登記的信托財(cái)產(chǎn)，在權(quán)屬登記機(jī)構(gòu)辦理完權(quán)屬登記手續(xù)之后，受托人持新的信托財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證明到信托登記機(jī)構(gòu)辦理信托登記。對(duì)于無權(quán)屬登記的信托財(cái)產(chǎn)，受托人可在實(shí)質(zhì)占有財(cái)產(chǎn)后持相關(guān)證明文件直接到信托登記機(jī)構(gòu)辦理信托登記手續(xù)。信托登記辦理后，意味著信托財(cái)產(chǎn)被登記到了具體的信托項(xiàng)下，實(shí)現(xiàn)了信托財(cái)產(chǎn)與受托人的固有財(cái)產(chǎn)、不同信托計(jì)劃項(xiàng)下的信托財(cái)產(chǎn)、不同委托人的信托財(cái)產(chǎn)相互區(qū)別和隔離，保障了信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性。對(duì)于有權(quán)屬登記信托財(cái)產(chǎn)，信托登記手續(xù)辦理完畢意味著信托生效，表明信托關(guān)系得到了外部承認(rèn)，同時(shí)，受益人開始享有受益權(quán)[xv]。對(duì)于無權(quán)屬登記信托財(cái)產(chǎn)，其法律效力可以參照日本的登記對(duì)抗主義，即不登記不得以信托財(cái)產(chǎn)為有限責(zé)任對(duì)抗善意第三人。
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