關(guān)于營改增有什么建議
營業(yè)稅改征增值稅(以下簡稱營改增)是指以前繳納營業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目改成繳納增值稅，增值稅只對產(chǎn)品或者服務(wù)的增值部分納稅，減少了重復(fù)納稅的環(huán)節(jié)。下文是小編收集的關(guān)于最新的營改增建議，歡迎大家閱讀!
關(guān)于營改增的建議篇一
一、存在的問題
(一)稅源嚴(yán)重萎縮。按照我國1994年稅制改革的設(shè)計(jì)，根據(jù)主體稅種劃分為兩大體系：流轉(zhuǎn)稅體系、所得稅體系，其中流轉(zhuǎn)稅體系實(shí)行地稅管營業(yè)稅、國稅管增值稅“兩條腿走路”的管理模式。經(jīng)過20多年的發(fā)展，地稅機(jī)關(guān)目前唯一稱得上主體稅種的就是營業(yè)稅。“營改增”后，營業(yè)稅消亡，增值稅“一支獨(dú)大”。主體稅種的缺失，更直接導(dǎo)致地稅稅源嚴(yán)重萎縮，地稅稅收急劇下降。另外，“營改增”后，地稅僅剩下土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅等固定稅源，與經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)關(guān)聯(lián)度弱，增長后勁嚴(yán)重不足。
(二)老稅源逐步流失。按照現(xiàn)行稅收政策，繳納增值稅的企業(yè)，企業(yè)所得稅由國稅部門征管;繳納營業(yè)稅的企業(yè)，企業(yè)所得稅由地稅征管。這意味著“營改增”后新辦企業(yè)的所得稅全部劃歸國稅征管，地稅從此沒有新稅源注入。同時(shí)，地稅管轄企業(yè)所得稅的老企業(yè)由于改制、新注冊成立公司等原因，企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)向國稅部門，造成稅源流失。
(三)社會(huì)影響力下降。“營改增”前，地稅在組織財(cái)政收入工作中始終處主導(dǎo)地位，財(cái)政收入的比重多年維持在64%左右。“營改增”后，地稅對地方財(cái)政的貢獻(xiàn)大幅度縮水，收入比重跌至35%左右?？陀^地講，數(shù)字一定程度上體現(xiàn)部門的工作實(shí)績，“營改增”或?qū)⑹沟囟愒诮M織財(cái)政收入中發(fā)揮的作用下降;“營改增”也將使地稅失去與納稅人聯(lián)系的主要紐帶，或?qū)⒂绊懙囟愒谏鐣?huì)和納稅人中的地位。
(四)人才隊(duì)伍波動(dòng)。在地稅，營業(yè)稅的征管最能檢驗(yàn)、體現(xiàn)、展示地稅干部綜合能力和水平。多年來，地稅在這個(gè)平臺(tái)上積累了大量經(jīng)驗(yàn)，涌現(xiàn)出了大批優(yōu)秀人才，一旦該平臺(tái)消失，可能造成人才浪費(fèi)。同時(shí)，系統(tǒng)內(nèi)不同程度地出現(xiàn)“自身價(jià)值將來難以施展”、“地位下降被邊緣化”、“未來命運(yùn)不可知”等負(fù)面情緒，或?qū)⒋驌舻囟惛刹康淖孕判?，影響地稅干部?duì)伍的穩(wěn)定。
二、幾點(diǎn)建議
(一)建議上級(jí)部門盡快修訂《增值稅暫行條例》和《實(shí)施細(xì)則》，重新明確界定增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)。
(二)解決好兩稅的政策銜接問題。營業(yè)稅征管范圍廣，稅目、稅率設(shè)置多，但不需劃分納稅類別，而增值稅要?jiǎng)澐忠话慵{稅人和小規(guī)模納稅人，特別是營業(yè)稅的免稅范圍、減免稅項(xiàng)目和稅收優(yōu)惠政策極多。兩稅在稅制設(shè)置、征管方式、稅收政策上有巨大差異，有必要將這些差異解決后，再進(jìn)行對接。
(三)調(diào)整財(cái)政預(yù)算，調(diào)整地稅和國稅機(jī)關(guān)的稅收計(jì)劃。
(四)調(diào)整地稅稅收管理工作重心。各級(jí)地稅部門跟上稅制改革的步伐，深刻認(rèn)識(shí)“營改增”的時(shí)代性和必然性，化解負(fù)面情緒，把稅收管理工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)到個(gè)人所得稅和財(cái)產(chǎn)稅的管理上，轉(zhuǎn)到新的征管模式、稅收管理體系構(gòu)建上，把職工關(guān)注點(diǎn)轉(zhuǎn)移到地方稅體系建設(shè)、地稅地位重鑄上，促進(jìn)地稅事業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。
(五)加大宣傳力度，完善相關(guān)機(jī)制，確保地稅人才隊(duì)伍的穩(wěn)定。
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關(guān)于營改增的建議篇二
2013年，我辦按照財(cái)政部統(tǒng)一安排，綜合采取現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查等措施，對江蘇省“營改增”試點(diǎn)情況進(jìn)行了專項(xiàng)跟蹤調(diào)查?？傮w上看，“營改增”試點(diǎn)以來，對推動(dòng)全省實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)性減稅，促進(jìn)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)及制造業(yè)發(fā)展發(fā)揮了重要作用，但仍存在部分行業(yè)稅負(fù)上升、稅收優(yōu)惠政策不完善等問題，亟需從五個(gè)方面予以完善。
一是對超稅負(fù)“即征即退”政策實(shí)行按年度匯算。將“營改增”增值稅超稅負(fù)即征即退，改為年度平均超稅負(fù)退還，即將超稅負(fù)按月預(yù)退，按年度匯算清繳，年度內(nèi)平均超稅負(fù)3%的部分全部退還，以減少人為調(diào)節(jié)稅收負(fù)擔(dān)。
二是明確售后回租業(yè)務(wù)實(shí)際稅負(fù)確認(rèn)辦法。即以不增加稅負(fù)為宗旨，將融資租賃售后回租業(yè)務(wù)稅負(fù)計(jì)算分母明確為取得的利息收入，不包括本金部分，對增值稅稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。
三是將研發(fā)和技術(shù)服務(wù)免征政策改為即征即退。將研發(fā)和技術(shù)服務(wù)行業(yè)現(xiàn)有免征增值稅的優(yōu)惠政策，改為增值稅即征即退政策。既能有效降低技術(shù)自主研發(fā)企業(yè)的稅負(fù)，又可以對相應(yīng)轉(zhuǎn)讓收入開具增值稅專用發(fā)票，利于下游企業(yè)抵扣并減輕稅負(fù)，從而提升企業(yè)的市場競爭力，充分發(fā)揮稅收優(yōu)惠對自主研發(fā)和推廣活動(dòng)的支持作用。
四是進(jìn)一步規(guī)范對部分行業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼制度。本著維護(hù)市場公平競爭秩序的原則，合理設(shè)計(jì)補(bǔ)貼范圍，科學(xué)確定補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范補(bǔ)貼方式，規(guī)范地方對超稅負(fù)企業(yè)的財(cái)政補(bǔ)貼制度。同時(shí)，考慮到國際慣例和稅收調(diào)節(jié)杠桿的利用，建議盡快取消財(cái)政補(bǔ)貼制度，在營業(yè)稅全部改征增值稅的過渡期間，對稅負(fù)增加較高的行業(yè)實(shí)行超稅負(fù)退稅政策，待全部征收增值稅時(shí)取消該優(yōu)惠政策。
五是明確劃分交通運(yùn)輸業(yè)與貨運(yùn)代理業(yè)及快遞業(yè)之間區(qū)別。針對運(yùn)輸業(yè)和貨運(yùn)代理業(yè)的稅率差別，以及虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)，對于兼營兩者業(yè)務(wù)的企業(yè)，建議從高適用稅率，防止企業(yè)將業(yè)務(wù)向低稅率轉(zhuǎn)移逃避納稅，并為郵電通信業(yè)順利實(shí)施“營改增”奠定基礎(chǔ)。同時(shí)，適度縮小三者之間稅率差異，利于運(yùn)輸企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模、拓寬經(jīng)營范圍，促進(jìn)該行業(yè)規(guī)模發(fā)展。
關(guān)于營改增的建議篇三
?、敝鸩綄⒃鲋刀惏l(fā)票列為全行業(yè)的規(guī)定。既然“營改增”是國家稅制改革的大方向，就應(yīng)該將增值稅發(fā)票工作做在改革的前面，即在全國、全行業(yè)推行增值稅發(fā)票制度。一家企業(yè)雖然暫時(shí)沒有納入增值稅改革試點(diǎn)，但如果他同樣可以提供增值稅發(fā)票，就會(huì)給這個(gè)企業(yè)帶來益處和新的業(yè)務(wù)發(fā)展的機(jī)遇。另外，不必?fù)?dān)心有人拿到增值稅發(fā)票就想混進(jìn)抵扣稅事項(xiàng)，不是有增值稅發(fā)票就可以任意抵扣的，關(guān)鍵要看這個(gè)企業(yè)是否屬于抵扣的單位和這張?jiān)鲋刀惏l(fā)票是否符合抵扣的內(nèi)容。
?、步o予旅行社業(yè)一定的特殊政策。對未列入增值稅的行業(yè)所開具的發(fā)票，也可以按一定標(biāo)準(zhǔn)抵扣，試點(diǎn)文件第四十九條規(guī)定：“納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額”。但同時(shí)又規(guī)定“向消費(fèi)者個(gè)人通過應(yīng)稅服務(wù)”和“適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)”的“不得開具增值稅專用發(fā)票”。雖然在試點(diǎn)文件中對一些無法取得增值稅發(fā)票的情況做了特殊處理，但對于旅行社來講，只是解決了一小部分問題。旅游業(yè)務(wù)中的絕大多數(shù)都是與“消費(fèi)者個(gè)人”的消費(fèi)內(nèi)容相近的，如餐飲、住宿、交通等，這些消費(fèi)者日常生活的內(nèi)容也是旅行社的主營業(yè)務(wù)。如果這些行業(yè)都不具備開具增值稅發(fā)票的資格或不能提供增值稅發(fā)票，將影響旅行社的經(jīng)營業(yè)務(wù)，進(jìn)而影響旅行社的抵扣稅的工作。
根據(jù)旅行社的經(jīng)營特點(diǎn)，給予導(dǎo)游、司機(jī)和志愿者、輔助人員一定的帶團(tuán)津貼，以簽收單入賬。
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