審計(jì)工作總結(jié)與計(jì)劃

時(shí)間：2024-02-09 05:25:00 小邱20由分享

計(jì)劃對(duì)工作既有指導(dǎo)作用，又有推動(dòng)作用，搞好工作計(jì)劃，是建立正常的工作秩序，提高工作效率的重要手段，因此，審計(jì)制定了工作計(jì)劃。下面是小編收集整理關(guān)于審計(jì)工作計(jì)劃的資料，希望大家喜歡。

審計(jì)工作計(jì)劃篇一

今年以來，我局在縣委、縣政府和市審計(jì)局的領(lǐng)導(dǎo)下，積極開展各項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)，較好地發(fā)揮審計(jì)保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能作用。上半年，共完成審計(jì)項(xiàng)目10個(gè)，查出違規(guī)資金629萬元，管理不規(guī)范資金5277萬元，應(yīng)上繳財(cái)政619萬元，核減政府投資項(xiàng)目工程造價(jià)398萬元，移送有關(guān)部門案件線索3項(xiàng)。提交審計(jì)專題、綜合性報(bào)告和信息簡(jiǎn)報(bào)23篇，被批示采用15篇。

一、上半年開展的主要工作

(一)開展財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。對(duì)全部政府性資金、本級(jí)財(cái)政、部門單位預(yù)算執(zhí)行和政府存量資金進(jìn)行了審計(jì)，進(jìn)一步摸清全部政府性資金來源，分析了收入結(jié)構(gòu)、可動(dòng)用資金、負(fù)債等情況。在本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，反映了預(yù)算編制不完整不準(zhǔn)確、預(yù)算追加項(xiàng)目沒執(zhí)行、部分預(yù)算執(zhí)行不到位、預(yù)算收入管理不規(guī)范、中小企業(yè)扶持資金績(jī)效不夠明顯，房改資金擠占廉租住房保障資金等問題，處理上繳財(cái)政462萬元。部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)反映了預(yù)算不準(zhǔn)確、基本支出擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等情況。政府存量資金專項(xiàng)審計(jì)反映了財(cái)政存量資金的存量不適度，大量的財(cái)政資金頂著項(xiàng)目沉淀在財(cái)政部門和各預(yù)算執(zhí)行部門，增加了政府負(fù)債等問題，并提出了審計(jì)建議。

(二)開展稅收征管情況審計(jì)。對(duì)土地增值稅征管情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，反映了企業(yè)沒有分類別適用相應(yīng)稅率造成少預(yù)征稅額、企業(yè)已申報(bào)但由于管理原因沒有及時(shí)繳納入庫、部分企業(yè)沒有按實(shí)申報(bào)預(yù)繳土地增值稅、土地增值稅清算不及時(shí)等問題，要求地稅部門收回漏繳稅款88萬元，并堵塞征管上的漏洞。

(三)開展清風(fēng)肅紀(jì)審計(jì)。對(duì)公務(wù)支出公款消費(fèi)進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。反映了公務(wù)支出公款消費(fèi)中存在的公務(wù)接待不規(guī)范、違規(guī)列支會(huì)議費(fèi)補(bǔ)貼和伙食費(fèi)、未按規(guī)定用途使用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等問題，并督促26家主管部門進(jìn)行整改。對(duì)辦公用品政府集中采購進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，反映了辦公用品采購沒有編制預(yù)算，部分辦公用品采購存在無序性和盲目性、部門自行采購辦公用品存在價(jià)格虛高等情況，存在部分采購價(jià)高于網(wǎng)上協(xié)議價(jià)、同種型號(hào)設(shè)備不同供應(yīng)商價(jià)格不同、不同單位向同個(gè)供應(yīng)商采購?fù)N型號(hào)設(shè)備價(jià)格不同等問題。

(四)開展民生資金審計(jì)。對(duì)__縣20__年度新漁村建設(shè)整村推進(jìn)工程進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，反映了重復(fù)申報(bào)或虛報(bào)整村推進(jìn)工程項(xiàng)目套取財(cái)政補(bǔ)助資金、施工單位虛報(bào)工程量、同類型項(xiàng)目?jī)r(jià)格差異較大、工程驗(yàn)收把關(guān)不嚴(yán)、后續(xù)管理維護(hù)缺乏等問題。目前已追回被騙取財(cái)政資金27萬元。此外，組織開展了“森林__”建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施和資金資金管理跟蹤審計(jì)。

(五)開展政府投資審計(jì)。對(duì)__縣20__年城鎮(zhèn)保障性安居工程進(jìn)行跟蹤審計(jì)，反映了個(gè)別項(xiàng)目沒有落實(shí)規(guī)費(fèi)減免政策、公積金收益提取未及時(shí)上繳財(cái)政和住房保障信息化管理有待加強(qiáng)等問題。促使住建部門落實(shí)保障性安居工程規(guī)費(fèi)減免政策，收繳住房公積金收益67萬元用于城鎮(zhèn)保障性安居工程。完成中小學(xué)校舍安全工程竣工決算審計(jì)、環(huán)島公路半屏大橋至長(zhǎng)坑段公路工程竣工結(jié)算審計(jì)，核減工程造價(jià)398萬元。開展了110KV新城(__)輸變電海堤段電纜溝工程結(jié)算審計(jì)、法院擴(kuò)建及整修工程竣工決算審計(jì)、后寮標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田提升工程竣工決算審計(jì)等4個(gè)政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算決算審計(jì)。繼續(xù)積極探索固定投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，開展了大門鎮(zhèn)至小門大橋公路工程、便民中心工程等跟蹤審計(jì)。

(六)開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。召開20__年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議，明確20__年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作任務(wù)，強(qiáng)調(diào)部門工作聯(lián)動(dòng)機(jī)制，落實(shí)離任經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)交接制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知制度。積極探索經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方式方法，逐步由離任審計(jì)轉(zhuǎn)向任中審計(jì)，全年7個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中共有4個(gè)是任中審計(jì)。根據(jù)組織部門和國(guó)資辦的要求，目前，已組織開展了對(duì)4位在任黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

(七)繼續(xù)加大內(nèi)審指導(dǎo)工作力度。一是進(jìn)一步建立健全機(jī)制，繼續(xù)把內(nèi)部審計(jì)工作作為我局20__年“十項(xiàng)重點(diǎn)”工作內(nèi)容之一，并將內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)列入年初預(yù)算。3月份已將《__縣內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》申報(bào)作為縣政府行政規(guī)范化文件，有望于下半年出臺(tái)。二是加大對(duì)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)。圍繞內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃制定、企業(yè)審計(jì)重點(diǎn)、內(nèi)控制度完善等方面內(nèi)容，組織內(nèi)審機(jī)構(gòu)內(nèi)部業(yè)務(wù)交流學(xué)習(xí)3次，并幫助指導(dǎo)浙江省誠意藥業(yè)有限公司健全完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，助推企業(yè)上市。幫助指導(dǎo)教育、計(jì)生、住建等部門做好“公務(wù)支出公款消費(fèi)”資金內(nèi)部審計(jì)。三是積極組織6個(gè)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目參加全市內(nèi)部審計(jì)優(yōu)秀項(xiàng)目評(píng)比，《__縣內(nèi)審機(jī)構(gòu)加強(qiáng)業(yè)務(wù)交流》等2則信息在《中國(guó)審計(jì)報(bào)》刊登。

(八)狠抓“審計(jì)質(zhì)量提升年”活動(dòng)。結(jié)合實(shí)際開展“審計(jì)質(zhì)量提升年”活動(dòng)，探索創(chuàng)新審計(jì)報(bào)告格式和審計(jì)方案編制方法，進(jìn)一步規(guī)范了審計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部管理流程，著手研究審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量規(guī)范化管理辦法。開展審計(jì)項(xiàng)目評(píng)優(yōu)活動(dòng)，鼓勵(lì)審計(jì)干部樹立大要案意識(shí)，爭(zhēng)做優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，推薦6個(gè)審計(jì)項(xiàng)目參加全市優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)比。堅(jiān)持以人為本，鼓勵(lì)新進(jìn)審計(jì)人員7人參加審計(jì)師資格考試，努力加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。著力推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)，按照“早安排、早部署”的原則，在年初安排審計(jì)項(xiàng)目時(shí)充分考慮計(jì)算機(jī)在審計(jì)實(shí)施中的利用，今年利用計(jì)算機(jī)技術(shù)開展了土地增值稅征管情況審計(jì)。今年被市審計(jì)局授于審計(jì)信息化組織推進(jìn)先進(jìn)單位。

(九)扎實(shí)開展黨的群眾路線教育活動(dòng)。一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組，明確工作職責(zé)，多次召開黨組會(huì)議和活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，研究局路線教育工作，結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際制定實(shí)施方案。二是加強(qiáng)學(xué)習(xí)教育。開展了理論中心組、讀書班、“我有一套”審計(jì)技術(shù)方法交流、專題學(xué)習(xí)會(huì)、微型黨課、審計(jì)價(jià)值觀主題發(fā)言以及大討論等形式多樣學(xué)習(xí)活動(dòng)，觀看了《焦裕祿》、《南平紅荔》、《信仰》、《黨的紀(jì)律》等電教片電影共13期。三是廣泛聽取意見。就“四風(fēng)”問題廣泛征求基層農(nóng)村黨員群眾、被審計(jì)單位、行風(fēng)監(jiān)督員、退二線領(lǐng)導(dǎo)干部、內(nèi)審機(jī)構(gòu)等部門意見建議，發(fā)放及回收征求意見表110余份，共征集到各類意見建議90條次、梳理分類成79個(gè)具體問題。四是開展基層走親活動(dòng)。對(duì)霓嶼上郎村、正岙村兩個(gè)結(jié)對(duì)村5位困難對(duì)象進(jìn)行走訪，幫助解決生活生產(chǎn)中的實(shí)際困難。開展“審計(jì)進(jìn)社區(qū)”活動(dòng)，到嶺背社區(qū)開展衛(wèi)生共建活動(dòng)，并為外來務(wù)工人員、貧困學(xué)生建立5個(gè)小書架工程。幫助銀海社區(qū)和上郎村16名困難群眾實(shí)現(xiàn)16個(gè)“微心愿”。五是開展“即知即改”活動(dòng)。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，幫助指導(dǎo)浙江省誠意藥業(yè)有限公司健全完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，助推企業(yè)上市，對(duì)教育、住建、計(jì)生等單位開展“公務(wù)支出公款消費(fèi)”專項(xiàng)審計(jì)指導(dǎo)。強(qiáng)化考勤、學(xué)風(fēng)會(huì)風(fēng)問題，加強(qiáng)審計(jì)組在被審單位現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施的上下班考勤檢查，嚴(yán)格執(zhí)行離崗請(qǐng)假登記制度，做好考勤結(jié)果公開。建立談心談話制度，開展干部職工談心談話活動(dòng)20余次，緩解審計(jì)一線干部精神壓力，激發(fā)審計(jì)干部團(tuán)結(jié)拼搏、攻堅(jiān)克難、爭(zhēng)創(chuàng)一流精神。

半年來，我局審計(jì)工作雖然取得了一些成績(jī)，但離縣委、縣政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求還有一定的距離，特別是在貫徹落實(shí)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)創(chuàng)新、協(xié)調(diào)推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作等方面還有很多工作有待重視和加強(qiáng)。

二、下半年的工作安排

繼續(xù)實(shí)施十項(xiàng)重點(diǎn)工作，深入開展黨的群眾路線教育活動(dòng)：

一是領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。按照以權(quán)定責(zé)、以責(zé)定評(píng)、以評(píng)定審的思路，完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)量化指標(biāo)，完成大門鎮(zhèn)、縣計(jì)生衛(wèi)生局、縣文化體育局等7個(gè)單位7位領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。力爭(zhēng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知對(duì)象經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知率達(dá)到100%，經(jīng)濟(jì)責(zé)任報(bào)告對(duì)象年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任報(bào)告率達(dá)到90%，離任交接對(duì)象離任交接率達(dá)到100%。

二是穩(wěn)步推進(jìn)固定資產(chǎn)投資審計(jì)。完成__縣后寮標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田提升工程竣工決算、__縣人民法院門臺(tái)工程結(jié)算、__縣連港藍(lán)色海岸帶一期工程結(jié)算、__縣南塘中西閘改造加固工程竣工決算等10個(gè)固定資產(chǎn)投資審計(jì)。加強(qiáng)跟蹤審計(jì)力度，完善跟蹤審計(jì)辦法，在已跟蹤兩個(gè)項(xiàng)目的基礎(chǔ)上，下半年繼續(xù)對(duì)新西河、濱海大道、環(huán)西湖亮麗工程三個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

三是繼續(xù)圍繞民生審計(jì)、國(guó)資經(jīng)貿(mào)審計(jì)等重點(diǎn)工作開展審計(jì)。開展__縣物業(yè)維修資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、涉農(nóng)專項(xiàng)資金、科技經(jīng)費(fèi)、土地出讓金等重點(diǎn)資金審計(jì)，開展__縣海霞中學(xué)、__縣元覺義校、__縣公路管理局等單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

四是圓滿完成黨的群眾路線教育活動(dòng)。做好查擺問題開展批評(píng)階段各項(xiàng)工作，廣泛開展談心談話，認(rèn)真查擺“四風(fēng)”問題，撰寫對(duì)照檢查材料，高質(zhì)量開好專題民主生活會(huì)。全面整改落實(shí)存在的各類情況，開展“正風(fēng)肅紀(jì)”行動(dòng)，建立健全長(zhǎng)效機(jī)制，推進(jìn)審計(jì)事業(yè)全面發(fā)展。

審計(jì)工作計(jì)劃篇二

“十一五”時(shí)期是全面建設(shè)小康社會(huì)的關(guān)鍵時(shí)期。為了充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在促進(jìn)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)、政治、文化和和諧社會(huì)建設(shè)中的職能作用，根據(jù)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十一個(gè)五年規(guī)劃》，結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際，制定本規(guī)劃。

一、今后五年審計(jì)工作的指導(dǎo)思想是，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，繼續(xù)堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，認(rèn)真履行憲法和法律賦予的職責(zé)，全面監(jiān)督財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益，在推進(jìn)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)、政治、文化、社會(huì)建設(shè)中發(fā)揮更大作用。

二、今后五年審計(jì)工作的總體目標(biāo)是，以審計(jì)創(chuàng)新為動(dòng)力，以提升審計(jì)成果質(zhì)量為核心，以加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理為基礎(chǔ)，以“人、法、技”建設(shè)為保障，全面提高依法審計(jì)能力和審計(jì)工作水平，進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)工作法制化、規(guī)范化、科學(xué)化建設(shè)，積極構(gòu)建與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的中國(guó)特色審計(jì)監(jiān)督模式。

三、今后五年審計(jì)工作的主要任務(wù)是，認(rèn)真落實(shí)修訂后的審計(jì)法，全面加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。

——繼續(xù)堅(jiān)持以真實(shí)性為基礎(chǔ)，嚴(yán)肅查處重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)犯罪，治理商業(yè)賄賂，懲治腐敗，促進(jìn)廉政建設(shè)。

——全面推進(jìn)效益審計(jì)，促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式，提高財(cái)政資金使用效益和資源利用效率、效果，建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會(huì)。

——充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在宏觀管理中的作用，注重從政策措施以及體制、機(jī)制、制度層面發(fā)現(xiàn)問題并提出審計(jì)意見和建議，促進(jìn)深化改革，加強(qiáng)宏觀管理。

四、在審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)方式上堅(jiān)持“兩個(gè)并重”：

——堅(jiān)持財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)合法審計(jì)與效益審計(jì)并重，每年投入效益審計(jì)的力量占整個(gè)審計(jì)力量的一半左右。以專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查為主要方式，以揭露嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)或效益低下和國(guó)有資產(chǎn)流失問題為重點(diǎn)，以促進(jìn)提高財(cái)政資金使用效益和管理水平為主要目標(biāo)，全面推進(jìn)效益審計(jì)，到2011年初步建立起適合中國(guó)國(guó)情的效益審計(jì)方法體系。

——堅(jiān)持審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查并重，每年開展的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目占整個(gè)項(xiàng)目的一半左右。重點(diǎn)調(diào)查國(guó)家政策法規(guī)執(zhí)行中存在的問題和重大決策的落實(shí)情況，關(guān)注財(cái)政資金使用效益和涉及群眾切身利益的突出問題，促進(jìn)國(guó)家相關(guān)政策制度的落實(shí)和完善。

審計(jì)工作計(jì)劃篇三

審計(jì)部較好地完成了20__年全年的審計(jì)工作。2021年內(nèi)審工作應(yīng)以內(nèi)部控制制度審計(jì)為基礎(chǔ)，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，嘗試經(jīng)營(yíng)決策審計(jì)，提高審計(jì)工作質(zhì)量，加強(qiáng)審計(jì)意見的落實(shí)，體現(xiàn)審計(jì)價(jià)值。因此，要做好以下五個(gè)方面的工作：

一、以內(nèi)控制度審計(jì)為基礎(chǔ)，促進(jìn)公司內(nèi)控制度健全和完善。

1、先是要完善公司內(nèi)審制度，20__年已對(duì)現(xiàn)行的內(nèi)審制度進(jìn)行了修改，2021年為使審計(jì)工作有標(biāo)準(zhǔn)可依，根據(jù)現(xiàn)有審計(jì)業(yè)務(wù)的類型，準(zhǔn)備建立《公司內(nèi)部控制制度審計(jì)辦法》、《公司合同管理審計(jì)辦法》、《內(nèi)部審計(jì)檔案管理辦法》、《委托社會(huì)審計(jì)管理辦法》四項(xiàng)內(nèi)審制度。

2、內(nèi)部控制制度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，包括對(duì)與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理直接有關(guān)的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)和間接有關(guān)的管理控制系統(tǒng)。

20__年內(nèi)審工作就應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，主要是評(píng)價(jià)內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何;評(píng)價(jià)在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運(yùn)行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量，有針對(duì)性的提出審計(jì)意見，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運(yùn)行。

二、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，嘗試經(jīng)營(yíng)決策審計(jì)。

內(nèi)審必須以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，主要是對(duì)下屬企業(yè)的每季度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)，通過經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績(jī)提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

在開展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問題是：經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)一定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也就是對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成情況以及真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。不僅要搞離任審計(jì)，還應(yīng)搞任中審計(jì)，注重對(duì)下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)，以此作為津?yàn)I公司選擇、任免下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核兌現(xiàn)的依據(jù)或參考。

在以上兩項(xiàng)審計(jì)的基礎(chǔ)上，內(nèi)審還應(yīng)嘗試經(jīng)營(yíng)決策審計(jì)。經(jīng)營(yíng)決策審計(jì)，即對(duì)決策程序是否完整并符合公司規(guī)定、決策方法是否科學(xué)、依據(jù)是否可靠、效果是否良好等實(shí)施審計(jì)。經(jīng)營(yíng)決策審計(jì)包括審計(jì)參與決策的過程和決策實(shí)施后的跟蹤。通過經(jīng)營(yíng)決策審計(jì)，提高下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的決策水平和決策質(zhì)量，為津?yàn)I公司總體決策提供參考依據(jù)。

三、在審計(jì)部?jī)?nèi)部實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，規(guī)范操作程序，狠抓審計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量，精心組織好對(duì)公司本部及下屬企業(yè)的各類審計(jì)。

在今后的審計(jì)中，從審計(jì)項(xiàng)目開始實(shí)施到審計(jì)檔案的歸檔，都由專人負(fù)責(zé)，并且崗位定期輪換，這樣既做到了責(zé)任明確，又提高了審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力。為下屬企業(yè)提供好服務(wù)，又為公司領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，應(yīng)精心組織好對(duì)公司本部及下屬企業(yè)的各類審計(jì)。

1、對(duì)各下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審核

在對(duì)各下屬企業(yè)2004年1至11月份經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審核的基礎(chǔ)上，對(duì)12月份經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行審核，并匯總出具審核報(bào)告，提交公司考核小組，作為對(duì)各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

2、對(duì)銀行存款大宗項(xiàng)的進(jìn)出進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

銀行存款是反映公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的第一手資料，容易在此發(fā)現(xiàn)一些違規(guī)問題線索，因此在審計(jì)中應(yīng)作為重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)時(shí)要結(jié)合銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，必要的話對(duì)原始憑證和原始票據(jù)進(jìn)行核對(duì)或跟蹤審計(jì)。

3、對(duì)往來款項(xiàng)的跟蹤審計(jì)。

往來款項(xiàng)是公司本部及下屬企業(yè)財(cái)務(wù)核算的重要內(nèi)容，也是最容易出現(xiàn)違規(guī)的地方，因此我們?cè)趯徲?jì)中應(yīng)對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。對(duì)那些數(shù)額較大、賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)逐個(gè)進(jìn)行跟蹤審計(jì)，特別是對(duì)已經(jīng)核銷的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)延伸到對(duì)方單位進(jìn)行跟蹤審計(jì)，以對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和核銷手續(xù)的真實(shí)、合法進(jìn)行審查，確保公司資產(chǎn)的安全和完整。

4、在各項(xiàng)成本費(fèi)用支出中進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

津?yàn)I公司本部已經(jīng)與各下屬企業(yè)簽訂了經(jīng)營(yíng)責(zé)任書，將各項(xiàng)成本費(fèi)用納入了下屬企業(yè)績(jī)效的考核。因此，對(duì)下屬企業(yè)的各項(xiàng)成本費(fèi)用支出進(jìn)行審計(jì)，也是我們審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容。不僅要對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)以及帳務(wù)處理進(jìn)行審查，還要對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的原始票據(jù)的合法性進(jìn)行審查，并對(duì)大宗支出去向進(jìn)行跟蹤審計(jì)，以確定下屬企業(yè)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的真實(shí)、合法，為津?yàn)I公司制定整體考核責(zé)任目標(biāo)提供詳細(xì)資料。

5、對(duì)合同簽訂及履行情況的審計(jì)

合同審查可采用事前、事后兩種方式進(jìn)行，事前審計(jì)是依據(jù)津?yàn)I公司有關(guān)規(guī)定由各能各部門聯(lián)合審批的合同，審計(jì)部要嚴(yán)格審計(jì)監(jiān)督，做好審計(jì)記錄;事后審計(jì)是審計(jì)部采取備案合同抽審辦法，即每季度對(duì)下屬企業(yè)簽訂的合同進(jìn)行抽審，可采取結(jié)合其他審計(jì)項(xiàng)目和單獨(dú)抽審的辦法進(jìn)行。

6、做好工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算和財(cái)務(wù)決算審計(jì)

工程竣工結(jié)算審計(jì)均聘請(qǐng)具有甲級(jí)工程造價(jià)資質(zhì)的咨詢公司進(jìn)行，工程財(cái)務(wù)決算審計(jì)原則上由審計(jì)部自行完成，特殊情況由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)聘請(qǐng)外部審計(jì)。20__年應(yīng)完成的工程項(xiàng)目審計(jì)有以下五項(xiàng)。

(1)、津?yàn)I高科技園三期C區(qū)工程竣工結(jié)算和財(cái)務(wù)決算審計(jì)。

(2)、金融街二期工程竣工結(jié)算和財(cái)務(wù)決算審計(jì)。

(3)、津?yàn)I雅都天元居工程階段性結(jié)算審計(jì)。

(4)、公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工程審計(jì)。

7、做好下屬企業(yè)改制前的審計(jì)工作

對(duì)需要改制的下屬企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債及潛虧情況進(jìn)行審查，協(xié)助下屬企業(yè)摸清家底，加快企業(yè)改制進(jìn)程。

四、依照“審而要究、審而要改、審而要用”的原則，建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。

對(duì)下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要及時(shí)進(jìn)行回訪，監(jiān)督審計(jì)意見的落實(shí)，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達(dá)到查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化管理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。同時(shí)，與津?yàn)I公司各職能部門尤其是財(cái)務(wù)總監(jiān)室要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通，將審計(jì)部掌握的相關(guān)信息及時(shí)通報(bào)，避免監(jiān)督、考核脫節(jié)。

五、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。

我們要利用司刊宣傳內(nèi)審，報(bào)道一些通過內(nèi)審使被審計(jì)單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門進(jìn)行座談，讓所有員工知道內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從了解、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進(jìn)一步開展打下更好的基礎(chǔ)。另外要對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷豐富業(yè)務(wù)知識(shí)，提高審計(jì)人員自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢(shì)、新任務(wù)的需要。