2020內(nèi)部審計員工作計劃5篇
內(nèi)部審計是“外部審計”的對稱。由部門、單位內(nèi)部專職審計人員進行的審計。目的在于幫助部門、單位的管理人員實行最有效的管理。下面是小編整理的關于內(nèi)部審計員的工作計劃,歡迎閱讀。
出納工作計劃(一)
一、內(nèi)部審計工作目標
圍繞集團201x年發(fā)展方向和經(jīng)營目標,認真履行董事長賦予的職責,進一步強化審計評價職能,真實反映集團資源使用的合規(guī)性和效益性。以審計監(jiān)督促進過程控制,從集團經(jīng)營和制度層面總結(jié)經(jīng)驗,查找問題,提出建議,監(jiān)督、服務并重,幫助改善企業(yè)經(jīng)營管理水平,合理利用集團資源,提高資產(chǎn)效益。
二、內(nèi)部審計主要內(nèi)容
1、財務報表審計。結(jié)合企業(yè)財務月報年報審計,配合集團年度預算,跟蹤計劃落實結(jié)果,依據(jù)會計憑證及財務資料,審核財務收支的真實、完整,準確及時反映企業(yè)經(jīng)營實際。
2、資金使用審計。配合集團資金管理,通過會計憑證和財務資料,審核企業(yè)資金使用的安全、合規(guī)和效益。
3、管理流程審計。主要對財務操作流程、財務崗位制約,財務制度執(zhí)行等是否合理完善、科學規(guī)范。保障企業(yè)運作的順暢和效率,防止和規(guī)避風險。
4、項目及采購合同審計。對項目合同預決算付款和采購管理等的審計,推動企業(yè)進一步完善項目管理采購管理,規(guī)范相關的行為準則,健全工程項目、采購活動的記錄,使工程項目、采購管理提高效益性。
5、投資及其他審計。根據(jù)集團需要和董事長的要求,進行臨時專項審計;對投資活動進行事后跟蹤,比較產(chǎn)出效益與預期效益,對比分析投資結(jié)果,總結(jié)經(jīng)驗。
三、具體實施計劃。.
1、由于專門內(nèi)審還缺少具體經(jīng)驗,以上思路主要還是圍繞財務管理這條線進行,對現(xiàn)有管理做一定的補充和完善。
2、具體操作主要放在以上1-3項,4-5項將根據(jù)集團要求適時穿插進行。
3、一季度結(jié)合財務年終決算,著重審計檢查企業(yè)資金使用管理,庫存管理審計檢查。
4、二季度結(jié)合財務年報和所得稅匯算審計,著重企業(yè)財務收支,會計憑證等審計。
5、三季度重點:201x年上半年企業(yè)財務核算和管理,資金使用管理等。
6、四季度重點:結(jié)合201x年企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)財務收支情況等審計確認,為集團經(jīng)營業(yè)績分析評價以及下年度經(jīng)營預算制定提供參考依據(jù)。
7、結(jié)合以上審計,穿插檢查了解企業(yè)財務操作流程、崗位制約、財務制度執(zhí)行情況,針對不足之處提出整改建議。上半年重點,集團卡操作管理、專項銷售管理等。
8、一季度具體安排:考慮到春節(jié)前企業(yè)財務較忙,審計工作的啟動節(jié)前將從集團直屬公司開始,同時還將考慮相應的審計流程設計、梳理和落實,便于節(jié)后適用于所屬企業(yè),也為今后不斷規(guī)范完善集團審計做一些基礎準備。
出納工作計劃(二)
為進一步規(guī)范財務管理,提高經(jīng)費使用效益,防止國有資產(chǎn)流失,根據(jù)上級主管部門的要求和學院實際,從今年開始將開展內(nèi)部審計工作?,F(xiàn)制定我院年內(nèi)部審計工作計劃。
一、年度審計工作目標
年的內(nèi)部審計工作,以"三個代表"重要思想為指導,以國家財經(jīng)法規(guī)、財務管理制度為依據(jù),以財務收支行為的真實性、合法性、效益性為重點,結(jié)合我院年工作要點、學院黨風廉政建設和反腐敗工作的主要任務,把促進管理,防范資金風險,提高資金使用效益,增進服務,作為審計工作的出發(fā)點,針對合理科學利用教育資源,防止鋪張浪費等內(nèi)容開展審計。對被審單位的財務收支行為做出客觀評價,并針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議,幫助和督促被審計單位及時整改。
二、審計的內(nèi)容
1、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求,有計劃地對教學系的教師津貼發(fā)放,學生獎學金、助學金發(fā)放,班費、實習費等使用情況進行內(nèi)審;
2、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求,有計劃地對電大工作部的學費、教材費等收繳情況進行內(nèi)審;
3、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求,有計劃地對附屬中學的學費、教材費等財務收支情況進行內(nèi)審;
4、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求,有計劃地對成人教育部的學費、教材費等收繳情況進行內(nèi)審;
5、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求,有計劃地后勤集團的財務收支進行審計;
6、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求,有計劃地對學院招待費使用情況進行內(nèi)審;
通過開展財務周期審計,使審計工作規(guī)范化、制度化,及時評價部門財經(jīng)管理狀況,加強事前防范,促進部門管理自律。
三、審計的方法及范圍
審計的方法是:首先各單位自查,并形成自查報告;其次內(nèi)審人員采取審查資料、個別訪談、審計調(diào)查等方法進行。
審計的范圍是:教學系及相關單位07年以來的財務收支情況,其中教學系學生獎學金等項抽查一個年級。
四、時間安排
1、上半年對教學系進行內(nèi)審;
2、下半年對電大工作部、附屬中學、成人教育部、后勤集團(育苑公司)等部門進行審計。
五、有關資料的提供
1、學生獎學金、助學金發(fā)放,評定辦法、評定程序、評定結(jié)果;班費、實習費的使用情況等資料。
2、院、系兩級教師津貼發(fā)放及津貼分配與二次分配辦法。
3、電大工作部、附屬中學、成人教育部各類生源的收費依據(jù);后勤集團(育苑公司)各類收費的依據(jù)
4、學院有關接待、招待的文件、審批表、月匯總表等
六、其它相關工作
學院內(nèi)部審計工作,由院監(jiān)察審計室牽頭,抽調(diào)相關人員,組成年學院內(nèi)部審計工作組,工作組依據(jù)國家、省、市相關文件和教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》開展工作,院屬各單位要積極配合,搞好內(nèi)部審計,使我院的各項事業(yè)又好又快地發(fā)展。
出納工作計劃(三)
一、集團公司內(nèi)部審計工作總體思路:
1、今后5年公司審計工作的總體目標是:由傳統(tǒng)的財務收支審計轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟合同審計等并重。
2、201x年審計工作重點是:以內(nèi)控制度審計為基礎,以經(jīng)營業(yè)績審計為中心,提高審計工作質(zhì)量,加強審計意見的落實,充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風險、完善管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,即在實施審計監(jiān)督同時,提高審計服務職能。
二、201x年度集團公司內(nèi)部審計工作計劃如下:
1、完善審計內(nèi)控制度,促進集團內(nèi)控管理健全與完善
?、攀紫韧晟萍瘓F公司內(nèi)審制度,做到審計工作有據(jù)可依,根據(jù)審計業(yè)務類型,準備建立《集團公司內(nèi)部控制制度審計辦法》、《集團公司預算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內(nèi)審制度。
?、苾?nèi)控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標,保障資產(chǎn)完整、保證會計信息真實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng),201x年內(nèi)審工作應該建立在公司內(nèi)部控制的基礎上,對其執(zhí)行情況進行檢查與評價,主要是評價內(nèi)控是否健全、有效,可依賴程度如何;評價在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下,在運行中是否得到認真的貫徹和執(zhí)行,是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進公司的發(fā)展等,以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié),從而確定審計重點,提高審計工作效率,保證審計工作質(zhì)量,有針對性的提出審計意見,促進下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度,保證其經(jīng)營活動正常運行。
?、峭ㄟ^預算審計促進預算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費用開支的相關制度尚未健全,部分單位即以預算作為費用開支的標準(而非以費用制度為預算標準),因此,費用開支喪失了計劃性,部分項目突破預算范圍。審計將配合財務等相關部門,建立與健全各項費用管理辦法,制定相關費用開支標準,同時使之成為預算編制指引、規(guī)范性文件。
2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心,結(jié)合經(jīng)濟責任審計。
內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心,主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(預算執(zhí)行)審計,通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊,及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正,逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型的轉(zhuǎn)變,更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素,分析原因,抓住關鍵,提出建議和意見,進而促進下屬企業(yè)加強經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益。
在開展經(jīng)營業(yè)績審計時,內(nèi)部審計應注意的問題是:經(jīng)營業(yè)績審計一定要與經(jīng)濟責任審計以及其他專項審計相結(jié)合,經(jīng)濟責任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標、經(jīng)營任務完成情況以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計,還應搞好任中審計,注重對下屬企業(yè)領導干部任中經(jīng)營績效的評價。
?、艑ο聦倨髽I(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計):
通過對下屬企業(yè)201x年度經(jīng)營業(yè)績審計,出具審計報告,提交集團公司考核小組,作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。
通過對201x年的半年度預算執(zhí)行審計,發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在問題,敦促其糾正問題、執(zhí)行集團經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施,圍繞集團年度經(jīng)營目標提高經(jīng)營效益。
?、平Y(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項審計,促進內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行
?、偈杖牒贤瑢徲?/p>
集團實行資金集中管理,各企業(yè)的收入應全部納入預算管理,并入賬核算,禁設小金庫,因此,對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預算管理,收入金額全部入賬,以及收入內(nèi)控是否健全、有效進行審計。
?、谠诟黜棾杀举M用支出進行跟蹤審計
集團公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責任書,但主營業(yè)務成本并不納入業(yè)績考核,并在erp中實行預算控制,因此,對下屬企業(yè)的主營業(yè)務成本的開支范圍、標準、原始票據(jù)合法性進行審計,以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實、合法性。
?、酃こ添椖康目⒐そY(jié)算審計
近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算,工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計,因此,主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。
三、依照"審后要追究、審后要整改、審后要運用"的原則,建立審計結(jié)果落實反饋制度,加強對審計意見落實情況的跟蹤,并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。
1、對下發(fā)整改通知責令限期整改的下屬企業(yè),要及時進行回訪,監(jiān)督審計意見的落實,使企業(yè)存在的問題逐漸減少,同樣的問題不重復出現(xiàn),從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規(guī)避風險的目的。
2、與集團公司各職能部門,尤其是財務部要進一步加強合作與工作溝通,將審計部掌握的相關信息及時通報,避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。
四、加大宣傳力度,改善內(nèi)審環(huán)境,加強審計人員培訓,進一步提高審計工作質(zhì)量。
1、201x年審計隊伍人員出現(xiàn)流動,審計崗位配備不足,導致年度工作目標未能全部落實,201x年,需要領導支持與相關部門配合,按崗位設置配備審計人員,充實審計隊伍力量。
2、協(xié)助與配合相關部門健全與完善內(nèi)控制度,使管理有制度,審計有依據(jù),處罰有規(guī)定,進一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經(jīng)營管理作用。
3、利用公司刊宣傳內(nèi)審,報道一些通過內(nèi)審使被審計單位增加效益的事例,或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、相關部門進行座談,讓所有員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用,特別是讓下屬企業(yè)領導從 了解、重視到全力支持內(nèi)審工作,為內(nèi)審工作的進一步開展打下更好的基礎。
4、通過審計回訪,落實審計問題整改,同時也使審計部門了解下屬企業(yè)訴求、解決問題存在困難,深層次了解企業(yè)經(jīng)營情況,更好服務企業(yè)。
5、要對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進行業(yè)務培訓,組織參加國際內(nèi)審師資格考試等,不斷豐富業(yè)務知識,提高審計人員自身素質(zhì),適應新形勢、新任務的需要。
出納工作計劃(四)
一、總體目標
按照“全面審計,突出重點”的工作思路,緊緊圍繞農(nóng)業(yè)和農(nóng)村發(fā)展這個主題,加強隊伍建設和制度建設,加大審計監(jiān)督力度,進一步發(fā)揮內(nèi)部審計在加強農(nóng)業(yè)經(jīng)費管理、規(guī)范單位收支行為、提高農(nóng)業(yè)專項資金使用效益等方面的積極作用,促進農(nóng)業(yè)事業(yè)健康快速發(fā)展。
二、工作要點
(一)審計內(nèi)容和重點
⒈單位預算執(zhí)行及財政收支情況
(1)收入情況:審查是否存在違反規(guī)定擅自設立收費項目或標準、超范圍收費的現(xiàn)象;是否存在越權減免、緩收非稅收入的現(xiàn)象;非稅收入入庫是否及時,有無滯留、坐支應上繳財政收入的現(xiàn)象;票據(jù)管理是否規(guī)范,有無未按規(guī)定開具票據(jù)和使用非法定票據(jù)的現(xiàn)象;計算收入預算執(zhí)行率,評價單位收入預算實現(xiàn)情況。
?、浦С銮闆r:審查支出預算的編制是否科學、完整,是否存在無預算支出以及擠占、挪用和調(diào)劑使用專項資金(專項業(yè)務費)的現(xiàn)象;審查支出是否合規(guī),有無超標準發(fā)放獎金、補貼以及單位支付應由個人承擔的費用的現(xiàn)象;重點關注“三公經(jīng)費”支出預算執(zhí)行,評價其執(zhí)行厲行節(jié)約相關規(guī)定、壓縮事業(yè)開支情況;計算支出預算執(zhí)行率,評價單位預算執(zhí)行情況。
?、仓卮蠼?jīng)濟決策情況
是否建立了科學、完善的重大決策管理機制;具體決策事項其依據(jù)是否充分,是否符合上級有關方針、政策;決策程序是否民主、規(guī)范、科學;決策是否得到了及時、有效執(zhí)行,重要投資項目的建設和管理是否符合有關規(guī)定;相關政策執(zhí)行后是否取得了預期效果,其經(jīng)濟效益、社會效益以及環(huán)境效益如何。
?、迟Y產(chǎn)管理情況
是否建立了相關管理制度,有關賬冊、資料是否完整,登記是否及時,賬賬、賬實是否相符;資產(chǎn)購置是否執(zhí)行有關政府采購程序,是否按預算采購;資產(chǎn)處置的程序是否合規(guī),處置收益是否及時、足額按規(guī)定渠道入賬;資產(chǎn)的出租、出借等是否按規(guī)定履行了相關手續(xù),收益是否及時、足額按規(guī)定渠道入賬。
?、磧?nèi)控制度建立及執(zhí)行情況
單位是否建立相關內(nèi)控制度,其科學性和可行性如何,是否符合單位實際;相關內(nèi)控制度是否得到了全面、有效的執(zhí)行,其執(zhí)行效果如何。
?、祵m椯Y金使用管理情況
⑴財政專項資金扶持項目其立項依據(jù)是否充分,項目的布局和投向是否合理,是否進行了可行性論證;項目申報、審批、驗收程序是否合規(guī),手續(xù)是否完備,有無虛假立項、重復申報騙取財政資金的行為;項目的后續(xù)(跟蹤)管理是否到位,臺賬資料是否齊全。
?、曝斦m椯Y金的分配模式、分配程序和分配依據(jù)是否科學、合理,由主管部門實際分配的資金與項目實施單位申報或財政核準的內(nèi)容是否一致,資金下達是否及時,特別關注是否存在以違規(guī)收取“項目管理費”、“評審費”、“贊助費”等形式造成專項資金“回流”的形象。
?、秦斦m椯Y金的管理、核算是否合規(guī),關注要求封閉運行的資金是否建賬獨立核算,實行報賬制的相關原始單據(jù)手續(xù)是否完備,實行撥付制的是否直達具體項目實施單位,是否存在擠占、挪用和調(diào)劑使用專項資金的行為。
?、韧ㄟ^延伸審計調(diào)查具體的項目實施單位,對財政專項資金扶持項目實施后產(chǎn)生的經(jīng)濟效益、社會效益、資源和環(huán)境效益進行綜合評價。
(二)項目安排
根據(jù)審計情況,必要時可延伸至其他年度。
三、工作要求
(一)切實加強領導,提高思想認識。各單位要增強對內(nèi)審工作重要性、必要性的認識,強化審計法制意識,把內(nèi)審工作納入重要議事日程,為內(nèi)審計劃的實施與完成創(chuàng)造良好的氛圍。被審計單位要切實支持、重視和配合審計工作,認真執(zhí)行審計決定,對審計發(fā)現(xiàn)的有關問題,要認真加以整改,對審計提出的意見和建議,要認真采納和落實,并及時反饋落實情況,促進制度建設和管理更加規(guī)范。
(二)嚴守審計紀律,樹立良好形象。各審計組應嚴格執(zhí)行重大審計事項報告制度;嚴格遵守“審計八不準紀律”并實行審計公示制度,自覺接受被審計單位監(jiān)督,樹立良好形象。
(三)抓好審計質(zhì)量,增強工作成效。內(nèi)審工作要嚴格按照有關規(guī)定,認真履行審計職責,嚴格規(guī)范審計行為和工作程序,做到程序合法、行為規(guī)范、嚴謹細致、結(jié)果公正;要充分針對農(nóng)委系統(tǒng)的實際情況開展工作,做到不疏不漏;審計結(jié)束后,要注重從規(guī)范制度、堵塞漏洞、提高效益方面發(fā)揮內(nèi)審的“免疫系統(tǒng)”作用,認真分析問題產(chǎn)生的原因,及時反映單位的困難和建議,提出科學合理的審計整改措施和審計建議,促進各項制度、機制的建立健全。
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