村級財務(wù)審計報告優(yōu)秀范文(2)
村級財務(wù)審計報告優(yōu)秀范文篇四
1開展村級換屆審計的必要性與客觀性
為了更好地做好村級組織換屆選舉工作,確保村級“兩委”班子建設(shè),提高村級自我服務(wù)、自我管理與自我發(fā)展能力,保障村集體資產(chǎn)的安全、完整,明確村級干部任職期間的經(jīng)濟責(zé)任,客觀、公正地評價村級干部任期內(nèi)的業(yè)績,通過對村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任的審計:一是可以加強村級財務(wù)管理和農(nóng)村基層民主制度建設(shè)。規(guī)范農(nóng)村干部和財務(wù)人員行為,消除干群之間的誤解;二是有效地推動農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè),提高村干部的財經(jīng)法紀(jì)觀念。審計的目的在于讓廣大基層干部明確其財物使用范圍和權(quán)限,促進農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè),確保農(nóng)村的長治久安。
2存在的問題及原因分析
2.1集體資產(chǎn)資源流失嚴(yán)重。部分村及村干部財經(jīng)紀(jì)律松懈、法律意識淡薄,再加上村級“三資”管理臺賬管理不健全,底數(shù)不清,個人侵占村級集體資產(chǎn)的行為時有發(fā)生。有的挪用集體收入,有的平調(diào)、無償占用集體資產(chǎn)。集體資產(chǎn)雖然“共同共有”,但實質(zhì)是“人人有份,人人不問”的狀態(tài);
2.2現(xiàn)金管理較為混亂、坐收坐支現(xiàn)金、白條抵庫現(xiàn)象。個別村雖有報賬員,但形同虛設(shè),村干部多人經(jīng)手現(xiàn)金收支,導(dǎo)致結(jié)算不及時,白條抵庫,使用大額現(xiàn)金支付工程款等問題。
2.3取消村組招待費用制度執(zhí)行不徹底。雖然從中央到地方三令五申,嚴(yán)格強調(diào)中央“八項規(guī)定”,但部分村仍習(xí)慣了以前吃吃喝喝的生活方式,“客人來了陪著吃,沒有客人自己吃”,認為只要沒貪污受賄,吃點不算什么,搞上有政策下有對策的那一套,變相轉(zhuǎn)移村級招待費用。
2.4會計隊伍不穩(wěn)定,結(jié)賬記賬不及時,賬務(wù)處理不規(guī)范。部分村的財務(wù)人員,隨村級換屆變成“一朝君主一朝臣”的現(xiàn)象屢見不鮮,鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級主管部門在業(yè)務(wù)上也缺乏定期財務(wù)管理知識和財經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和指導(dǎo),個別村級報賬員沒有經(jīng)過考核便無證上崗了。
2.5項目建設(shè)招投標(biāo)有應(yīng)招未招的現(xiàn)象,未按工程進度據(jù)實結(jié)算工程款。近幾年國家對農(nóng)村、農(nóng)業(yè)的投入增加,項目建設(shè)規(guī)模、投入也不斷增加。由于村干部換屆選舉難免出現(xiàn)人情世故,村主干當(dāng)選后利用手中權(quán)力,指定專人承包工程,或把整體工程拆開分段承包給對自己選舉有利的人員或親屬,并沒有按上級招投標(biāo)的有關(guān)規(guī)定進行公開招投標(biāo),工程結(jié)算出現(xiàn)超額支付工程款,有的工程未完工就已付清全部工程款。
2.6民主理財制度不健全,村務(wù)監(jiān)督委員會流于形式,財務(wù)公開不規(guī)范、公開難。各村都成立了村務(wù)監(jiān)督委員會,但真正發(fā)揮作用的不多,個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)村財收支情況,未經(jīng)村務(wù)監(jiān)督委員會審核把關(guān);一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務(wù)公開不夠及時、不規(guī)范,公開內(nèi)容不夠詳細。
3針對問題提出如下對策措施
3.1為了有效防止集體資產(chǎn)資源流失,必須抓緊抓好集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作,建立健全村級固定資產(chǎn)管理制度,采購固定資產(chǎn)時,必須做到據(jù)實相符,先入庫登記,后審批領(lǐng)用。拍賣固定資產(chǎn),發(fā)包集體資源時,必須召開村民代表大會,委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)招標(biāo)辦公開競標(biāo)。對于借出和借入的資產(chǎn)要及時登記,并實行滾動式專人管理。
3.2建立健全村級財經(jīng)管理制度。重點是現(xiàn)金管理制度、財務(wù)人員崗位責(zé)任制度、財務(wù)監(jiān)督和審計制度等,使財務(wù)人員有章可循,有法可依,從而使村級財務(wù)工作規(guī)范化。要求各村指定一名報賬員,并經(jīng)上級業(yè)務(wù)部門培訓(xùn)考試合格后取得省農(nóng)業(yè)廳頒發(fā)的“農(nóng)村財會任用證”的人員,負責(zé)日常的所有財務(wù)收支活動,其他人不得插手和干預(yù)財務(wù)管理工作。
3.3嚴(yán)格執(zhí)行中央的八項規(guī)定的有關(guān)精神,實施村級零接待制度,對于不符合接待的費用一律不予以入賬,實行誰入賬誰負責(zé),絕不能搞上有政策下有對策那一套,變相轉(zhuǎn)移村級招待費用的現(xiàn)象。
3.4穩(wěn)定和加強財會人員隊伍建設(shè),縣、鄉(xiāng)兩級經(jīng)管部門加強對財務(wù)人員管理和培訓(xùn),不斷提高農(nóng)村財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政策水平,堅持村級財務(wù)人員持證上崗,積極推行村賬鄉(xiāng)(鎮(zhèn))委托代理制度。
3.5規(guī)范項目工程建設(shè)的管理程序,在所有工程承建上首先由村“兩委會”議定,還必須召開村民代表大會討論通過,然后委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)招投標(biāo)辦,按正常程序進行招投標(biāo),做到每個工程有招標(biāo)書、工程預(yù)決算書、竣工驗收單、規(guī)范合同、正式票據(jù),根據(jù)工程的實際進度結(jié)算工程款等。
3.6完善村務(wù)監(jiān)督委員會的管理,定期不定期召開民主理財會議,開展民主理財活動,村集體發(fā)生各項財務(wù)收支活動,制定各項財務(wù)計劃以及重大的財務(wù)事項決策都必須履行民主程序,實行民主理財。第一,建立健全職責(zé)明確,分工具體的財務(wù)公開制度。各級要高度重視鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級會計委托代理中心建設(shè):一是配備必要的辦公設(shè)備,改善辦公條件;二是保障工作經(jīng)費,確保工作正常運轉(zhuǎn);三是加強培訓(xùn),不斷提高鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級會計委托代理中心工作人員的業(yè)務(wù)水平,建設(shè)一支為村民權(quán)益負責(zé)、為干部負責(zé)、嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律的專業(yè)隊伍。第二,定期或不定期檢查財務(wù)公開、民主理財情況。繼續(xù)加強財務(wù)公開制度,各村委會要嚴(yán)格按照有關(guān)文件規(guī)定要求,自覺地對村級財務(wù)進行公開。采用便于群眾理解和接受形式,定期如實地向群眾公布有關(guān)賬目,自覺接受群眾監(jiān)督。通過農(nóng)村換屆選舉財務(wù)審計,能及時發(fā)現(xiàn)并糾正農(nóng)村基層財務(wù)管理中存在的問題,促進農(nóng)村干部依法、依規(guī)、正確、全面貫徹落實好黨和國家在農(nóng)村的各項強農(nóng)惠政策;及時了解村財收支狀況,給群眾一個明白,還干部一個清白,有利于改善和密切黨群、干群關(guān)系,促進農(nóng)村社會穩(wěn)定;可以對農(nóng)村集體資金的使用提出合理化建議,使有限的集體資金用于急需資金的項目建設(shè)上,促進農(nóng)村各項工作步入一個良性發(fā)展的軌道上。
村級財務(wù)審計報告優(yōu)秀范文篇五
今年是我縣村級組織換屆選舉之年,按照縣委農(nóng)工部《關(guān)于洪澤縣村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計實施方案》的要求,對該村20xx年元月至20xx年9月的財務(wù)進行了審計,現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:
一、基本情況
該村轄12個村民小組,農(nóng)業(yè)戶數(shù)825戶,農(nóng)業(yè)人口3269人村支兩委干部7人,共產(chǎn)黨員97人,耕地面積4600畝,20xx年人均純收入7250元。
二、村財務(wù)資產(chǎn)負債變化及期內(nèi)收、支平衡情況
1、資產(chǎn)負債變化情況:(期初為20xx年元月1日,期末為20xx年9月30日)
A、村財務(wù)資產(chǎn)期初總額為844573.82元,期末資產(chǎn)總額為861497.37元,期內(nèi)增加16923.55元,其中固定資產(chǎn)增加16125.00元。
B、村財務(wù)負債期初總額為19697.87元,期末負債總額為841687.17元期內(nèi)增加負債821989.30元。
C、所有者權(quán)益期初總額為負824875.95元,期末總額19810.20元,期內(nèi)減少805065.75元。
2、村財務(wù)期內(nèi)收、支平衡情況
A、財務(wù)總收入1736931.95元,其中:村級轉(zhuǎn)移支付資金108800.00元,專項收入1456838.90元,其他收入171293.05元。
B、村財務(wù)總支出2558122.70元,其中:村干部工資81500.00元,其他工資30085.00元,公用經(jīng)費支出140253.00元(其中:招待費用58388.00元,占公用經(jīng)費42%),專款支出2306284.70元。
C、村財務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果虧空821190.75元。其中:日常運轉(zhuǎn)經(jīng)費結(jié)余28255.05元,專項經(jīng)費虧空849455.80元,專項經(jīng)費虧空主要是20xx年清理村級隱形債務(wù)將已實施的項目賬外賬清理入賬而產(chǎn)生的,其掛賬項目有進村水泥公路825000.00元。
三、審計評估意見
審計認為,該村的會計資料基本真實地反映了本屆村財務(wù)收支情況及財務(wù)收支活動。收入足額入賬,村干部工資,獎金補貼人年均11643.00元,在全鄉(xiāng)處最低水平,總費用控制得比較好。但招待費用年均5740.00元,在全鄉(xiāng)處中等水平,但結(jié)賬不夠及時,有坐支現(xiàn)象,待今后進一步加強管理。
四、本次審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
1、財務(wù)制度不完善。財務(wù)管理制度與實際情況不適用、不配套,出現(xiàn)脫節(jié),缺乏資金收入,使用及效益措施,導(dǎo)致財務(wù)管理制度不夠完善,健全、規(guī)范,接受群眾監(jiān)督乏力。其表現(xiàn)為有些財務(wù)活動不視其內(nèi)容,只要有正式發(fā)票就可報賬,掩蓋了財務(wù)活動的真實性,增加了會計監(jiān)督的難度。
2、會計手續(xù)不健全。財務(wù)原始憑證不規(guī)范,無事由、無證明人簽字,有些款項付款后不及時取得原始憑證,僅憑腦子記憶,搞張不相應(yīng)的發(fā)票或自制憑證,報賬時相互簽字報銷。
3、財務(wù)收支無預(yù)算。資金收支無計劃,不能量入為出,往往是無錢借錢花,拆東墻補西墻,寅吃卯糧,結(jié)果是年終決算一片“紅”。
4、會計檔案不健全。村里沒有檔案室,會計檔案資料無法集中管理?,F(xiàn)在僅存在鄉(xiāng)近年來鄉(xiāng)經(jīng)管站代理記賬的會計資料,以前年度的會計資料無法找到,沒有按照會計資料保存年限進行銷毀。
五、審計建議
1、加強領(lǐng)導(dǎo),強化法制意識。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級財務(wù)工作的關(guān)鍵,各級領(lǐng)導(dǎo)要進一步提高村級財務(wù)管理工作的認識,認真學(xué)習(xí)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,增強法制觀念。
2、完善制度,強化約束機制。嚴(yán)格按照今年鄉(xiāng)經(jīng)管站訂立的村級財務(wù)管理制度辦事,嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由、經(jīng)手人、驗收人、審批人),內(nèi)容是否真實合法,做到賬款相符,賬賬相符,日清月結(jié),進一步完善預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度,定期向群眾公布,接受群眾監(jiān)督。
3、工資福利,全鄉(xiāng)應(yīng)基本統(tǒng)一。村干部工資、補貼、福利要做到全鄉(xiāng)基本統(tǒng)一,做到有章可循,不隨意發(fā)放。
4、強化素質(zhì)、提高會計業(yè)務(wù)水平。建立村級會計培訓(xùn),獎懲機制,增強村級業(yè)務(wù)人員的責(zé)任感和緊迫感,不斷提高村級會計隊伍的整體素質(zhì)。
村級財務(wù)審計報告優(yōu)秀范文篇六
為認真貫徹落實農(nóng)村工作會議精神,加強農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè),維護村集體和農(nóng)民的合法權(quán)益,促進農(nóng)村經(jīng)濟和-諧發(fā)展,
農(nóng)村財務(wù)審計報告范文。2012年,我們對山西省臨猗縣375個村的18起信訪案件進行了認真查處,并按市中心工作安排,對全縣153個重點行政村進行了審計,現(xiàn)將具體情況報告如下:
一、基本情況
臨猗縣共有16個鄉(xiāng)鎮(zhèn),375個行政村,截止11月5日,全縣共審計了153個行政村,占全縣行政村總數(shù)的40.8%。審計資金總額達10019.2萬元。共查處違紀(jì)金額150萬元,收入不能及時足額入賬金額39.15萬元,轉(zhuǎn)讓、變賣集體資產(chǎn)未履行民-主程序的金額達34.6萬元,共查處村干部貪污5起,貪污金額13.50萬元,已退賠金額13.50萬元,受黨紀(jì)政紀(jì)處分5人,移交司法機關(guān)處理的2人。
重點審計了財經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況及農(nóng)民群眾關(guān)注的集體資產(chǎn)處置,土地發(fā)包承包、專項資金等熱點問題,同時及時將審計結(jié)果進行公開,接受群眾監(jiān)督。通過實施財務(wù)審計,對廣大干部的監(jiān)督管理起到了很好的作用。
二、主要做法
1、領(lǐng)會政策,早籌劃。
今年縣新一屆農(nóng)村“兩委”換屆第一年,開展好農(nóng)村審計工作,是適應(yīng)新時期廣大人民群眾的愿望和要求,是強化對村干部監(jiān)督管理的重要環(huán)節(jié),是加強農(nóng)村基層政權(quán)建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)的有效載體,更是解決干群矛盾,凝聚民心,確保農(nóng)村穩(wěn)定的重要手段。為此,我們年初就著眼據(jù)市中心工作要點,將此項工作納入2012年重要議事日程,并作為考核各鄉(xiāng)鎮(zhèn)全年工作的重要指標(biāo)之一。
2、制定方案,抓部署。
縣局結(jié)合全縣實際,明確了審計對象、審計范圍、時間要求,工作步驟及有關(guān)問題的處理辦法。提出了五個重點審計內(nèi)容:村集體資產(chǎn)、資金管理制度健全情況,村級財務(wù)收支情況,村集體資產(chǎn)處置情況和村級專項資金管理情況。審計方法上,以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ),常規(guī)審計和專項審計相結(jié)合,以農(nóng)民群眾關(guān)心的問題為重點進行審計。在三分之一行政村的篩選上,對將以下幾種情形列為必審村:一是涉及農(nóng)村財務(wù)信訪的村,必須做到有訪必審。二是有一事一議籌資籌勞的村。三是專項資金數(shù)額較大的村。四是村會計新更換的村。另外,對審計記錄、審計報告、審計工作報告和審計公示材料的文書各格式也作了統(tǒng)一要求,確保審計工作規(guī)范化,
3、明確責(zé)任,抓落實。
審計工作任務(wù)大,需用人力多,消耗費用大,縣局研究決定,由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))具體實施,縣上進行督察督導(dǎo)并受理群眾反映強烈,矛盾突出的難點村,全面推進工作的落實。并由縣上成立包片領(lǐng)導(dǎo)組,每個鄉(xiāng)(鎮(zhèn))再派一名督導(dǎo)聯(lián)系人。從9月10日——11月5日,由各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))經(jīng)管站站長任審計組長,抽調(diào)4—5名審計員,全面完成審計任務(wù)。對于審計查出的違反財經(jīng)紀(jì)律的問題,及時移送紀(jì)檢、監(jiān)察部門進行嚴(yán)肅處理,情節(jié)嚴(yán)重的,移交司法機關(guān)依法追究相關(guān)責(zé)任。
4、嚴(yán)格依法,抓推進。
為認真開展好本年度審計工作,各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))嚴(yán)格按照《山西省農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計暫行條例》有關(guān)規(guī)定進行審計。在具體工作上,做到三個堅持:一是堅持實事求是,客觀公正,本著對群眾和干部負責(zé)的態(tài)度。二是堅持做到賬目核實到位,票據(jù)審查到位,財務(wù)核實到位。三是堅持一查到底,對個別村一時查不清的突出問題和疑難問題,該追溯的要追溯上一屆,并有計劃的另做專項審計。
三、審計工作取得的成效。
1、整頓規(guī)范了財務(wù)管理秩序,嚴(yán)肅了財經(jīng)紀(jì)律,推動了財務(wù)管理的規(guī)范化、制度化。我縣部分村委會財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不高,對財務(wù)管理的嚴(yán)肅性認識不多,財務(wù)監(jiān)管力度不夠等。如審計中發(fā)現(xiàn)七級鎮(zhèn)樊橋村原村主任荊永強2008年出售變臺6000元不入帳,私設(shè)小金庫,通過審計,糾正了財務(wù)監(jiān)管不到位的問題。
2、打擊了農(nóng)村經(jīng)濟犯罪,懲治了農(nóng)村干部的腐-敗行為,促進了農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)。如:審計中發(fā)現(xiàn)耽子鎮(zhèn)陶唐村原村長張文斌多領(lǐng)利息5167元,收群眾黃灌集資款8000元未入帳,共計13167元形成侵占事實,移交縣司法機關(guān)處理。嵋陽鎮(zhèn)上朝村七級組長張建立收高速補償款11778元未入帳,據(jù)為己有,構(gòu)成侵占行為,移交司法機關(guān)處理。里寺村原書記 李先文挪用公-款71000元,移交縣紀(jì)檢部門處理。
3、樹立了農(nóng)經(jīng)部門在農(nóng)村社會的形象,提高了自身威信。通過審計,有效解決了很多村領(lǐng)導(dǎo)多年難以解決的棘手問題,并取得了廣大農(nóng)民的信任,做到了“有為才有位,有位才有為”。
四、整改措施及今后的工作對策
1、加強領(lǐng)導(dǎo),強化法制意識。
各級領(lǐng)導(dǎo)要進一步提高村級財務(wù)管理工作的認定,特別是村級主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級財務(wù)管理工作列入重要議事日程,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,增強法制觀念。
2、完善制度,強化約束機制
一是完善村級財務(wù)管理制度,從村級收入到使用一體化的管理制度建設(shè)。二是堅持審批制度,杜絕人人用錢,個個批錢的混亂現(xiàn)象。
3、強化素質(zhì),提高會計水平。
要把思想素質(zhì)好、政策水平高、業(yè)務(wù)技術(shù)精、責(zé)任心強的中青年聘到村會計崗位上,通過會計培訓(xùn)、獎懲機制, 提高村會計隊伍的整體素質(zhì)。
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