最新版審計整改報告格式范文

每個階段的整改任務(wù)不同，寫出的整改報告內(nèi)容，那么一起看看審計整改報告格式范文怎么寫吧!下面給大家分享最新版審計整改報告格式范文，歡迎閱讀!

審計整改報告格式范文篇1

對審計查出的中央財政投資專項和穩(wěn)投資相關(guān)資金管理方面的問題，發(fā)展改革委、財政部高度重視，認(rèn)真研究部署整改工作，建立整改臺賬、制定整改方案，逐條落實整改責(zé)任，并以整改為契機，深入分析問題原因，建立健全長效機制。

一、審計查出問題的整改情況

(一)關(guān)于68個中央投資項目未及時開工的問題。

發(fā)展改革委通過電話催辦、印發(fā)通知、現(xiàn)場督導(dǎo)等多種方式督促項目及時開工建設(shè)，確因項目條件發(fā)生變化無法實施的及時予以調(diào)整。截至目前，68個未開工的項目中，有67個已開工、1個調(diào)整投資計劃。下一步，發(fā)展改革委將繼續(xù)加強事中事后監(jiān)管，通過日常調(diào)度和在線監(jiān)測，及時掌握投資計劃執(zhí)行和項目進展情況，對項目進展緩慢、投資計劃執(zhí)行不力等問題持續(xù)督促整改。

(二)關(guān)于141個項目資金支付進度滯后的問題。

發(fā)展改革委建立評估督導(dǎo)機制，對項目開工建設(shè)進度和投資計劃執(zhí)行等加強監(jiān)督檢查，督促各地發(fā)展改革部門和項目單位及時向財政部門申請撥付資金，加快資金支付進度。財政部改進完善相關(guān)工作機制，提高中央財政資金到位速度，指導(dǎo)地方對符合條件的項目加快資金支付，推動盡快形成有效支出。截至10月底，資金支付進度滯后的141個項目中，有16.14億元(占已完成中央財政投資額的71.5%)已支付給施工方等，其余資金將按項目建設(shè)進度等陸續(xù)支付。

(三)關(guān)于部分中央財政投資計劃在6月30日后下達地方的問題。

目前，中央財政投資計劃已下達完畢。今后，發(fā)展改革委將進一步提前投資計劃編制、加強項目儲備、加快下達進度，確保在規(guī)定時間內(nèi)完成計劃下達工作。

(四)關(guān)于部分中央財政投資從發(fā)展改革委下達投資計劃到財政部下達預(yù)算平均用時65天的問題。

財政部加強與發(fā)展改革委溝通協(xié)商，主要采取以下措施：一是進一步提高中央財政投資年初預(yù)算到位率，減少代編規(guī)模;對列入年初部門預(yù)算的項目，明確實施主體、項目內(nèi)容、具體金額等。二是財政部建立中央財政投資預(yù)算下達流程管理機制，明確各環(huán)節(jié)辦理時間和要求。

(五)關(guān)于部分中央財政投資項目從立項后到開工前各項審批平均耗時486天的問題。

審計查出的項目從立項后到開工前各項審批手續(xù)由地方相關(guān)部門負(fù)責(zé)辦理，在此過程中有的項目審批手續(xù)辦理效率不高，有的征地拆遷推進困難等，導(dǎo)致各項準(zhǔn)備工作耗時較長。為此：一是發(fā)展改革委督促各地加大協(xié)調(diào)力度，加快推進規(guī)劃、用地、環(huán)評、報建等各項審批手續(xù)，完善項目開工建設(shè)各項條件，推動項目盡早開工建設(shè)。二是對審計查出存在上述問題的項目，督促指導(dǎo)地方逐個排查開工情況、分析原因、加大前期工作經(jīng)費投入，協(xié)調(diào)有關(guān)部門加快辦理審批手續(xù)，著力解決項目前期工作中出現(xiàn)的重大問題。三是深化投資審批制度改革，簡化審批環(huán)節(jié)和程序，對項目可行性研究、用地預(yù)審與選址、環(huán)評等事項，推動在有條件的地方實現(xiàn)項目單位編報一套材料，政府部門統(tǒng)一受理、同步評估、并聯(lián)審批，提高審批效率。

二、進一步加強中央財政投資管理的舉措

(一)加強重大項目儲備和項目前期工作。

督促指導(dǎo)地方和有關(guān)部門持續(xù)做好項目儲備，聚焦黨中央、國務(wù)院部署的重大戰(zhàn)略、重大規(guī)劃和重點建設(shè)任務(wù)，緊密結(jié)合本地區(qū)、本部門發(fā)展需求，儲備一批符合要求的重大項目。優(yōu)化中央財政投資支出結(jié)構(gòu)，加大對補短板重大項目的支持力度。加快推進項目前期工作，加快辦理用地、環(huán)評等審批手續(xù)，加大征地拆遷等工作力度，確保列入中央財政投資計劃的項目具備可實施條件，推動儲備項目盡快開工實施，避免“錢等項目”情況。同時，建立滾動接續(xù)的項目儲備工作機制，形成儲備一批、開工一批、建設(shè)一批、竣工一批的良性循環(huán)。

(二)進一步加快中央財政投資計劃編制和下達進度。

近年來，發(fā)展改革委在盡量減少中央財政投資計劃后期調(diào)整的前提下，提前投資計劃編制，加快計劃下達進度，不斷提高中央本級投資項目年初預(yù)算到位率，以及安排地方投資明確到地區(qū)的比例。下一步，發(fā)展改革委將按照預(yù)算編制相關(guān)要求，提前部署，加快中央財政投資計劃編制和下達進度。

(三)加強中央財政投資項目事中事后監(jiān)管。

推動嚴(yán)格落實項目單位的主體責(zé)任和日常監(jiān)管直接責(zé)任單位的監(jiān)管責(zé)任。加強日常調(diào)度和在線監(jiān)測，及早預(yù)警苗頭性、傾向性問題。充分發(fā)揮基層部門就近就便的優(yōu)勢，加強現(xiàn)場監(jiān)督檢查，及早發(fā)現(xiàn)問題，及時予以糾正。建立審計、督查等發(fā)現(xiàn)問題臺賬，壓實整改責(zé)任。督促地方和有關(guān)單位加強項目和資金管理，規(guī)范項目建設(shè)行為，不斷提高中央財政投資管理水平。

審計整改報告格式范文篇2

___人民政府:

自收到山亭區(qū)審計局對我鎮(zhèn)<__同志任__鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟責(zé)任審計的報告>后，主要領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財務(wù)管理上存在的的問題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的，但在“預(yù)(決)算執(zhí)行、財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度、部門收費”方面還存在未按財經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財政所對這次經(jīng)濟責(zé)任審計非常重視，立即組織相關(guān)人員針對存在的問題再次進行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報如下:

一、對于在預(yù)(決)算執(zhí)行存在的問題，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目;擠占截留的村級轉(zhuǎn)移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位;通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付;對專項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經(jīng)費的不足;對農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時足額上繳。

二、對于財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。已加強了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶;對庫存白條進行了清理清查，公務(wù)借款，基本收回，并以做了帳務(wù)處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回;對業(yè)務(wù)費已建立了開支制度，今后業(yè)務(wù)費嚴(yán)格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費的開支;固定資產(chǎn)已按照健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳;加強完善了內(nèi)部控制制度，杜絕不合理開支;應(yīng)繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。

三、對部門收費存在的問題，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費所得全部上繳鎮(zhèn)財政，并加強了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的情況再次發(fā)生。

四、對停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實，經(jīng)黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財力。在積極整改的同時，認(rèn)真自我反省，吸取教訓(xùn)，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作:

一是加強財務(wù)隊伍建設(shè)。組織財會人員學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強化思想訓(xùn)練，提高財會人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

二是加強預(yù)(決)算執(zhí)行。嚴(yán)格按照的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確?；蒉r(nóng)政策執(zhí)行不走樣。

三是加強財務(wù)管理。嚴(yán)格按照和會計制度的規(guī)定，進一步加強會計工作的規(guī)范化，建立健全財務(wù)內(nèi)部管理制度，按規(guī)定設(shè)置會計科目，進行帳務(wù)處理。1、加強專項資金的管理。對專項資金，注重資金使用效益，實行財政專戶管理，確保?？顚Ｓ茫粩D占挪用;對村級的轉(zhuǎn)移支付確保按時足額撥付到位。2、加強支出管理。要建立和完善支出管理有關(guān)制度，深挖節(jié)支潛力，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出，建立和完善費用報銷制度。通過建章立制，從嚴(yán)控制購置費、招待費、車輛費用、獎金補貼等開支，堅決制止鋪張浪費。對不真實、不合理、不合法的票據(jù)，不予報銷入帳。3、加強固定資產(chǎn)的管理。對鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產(chǎn)清查評估，建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿，加強對固定資產(chǎn)的管理，防止國有資產(chǎn)流失。4、健全完善內(nèi)部控制制度。加強基礎(chǔ)管理和增強建立健全內(nèi)部控制制度的認(rèn)識，根據(jù)規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展的水平和現(xiàn)狀，建立內(nèi)部審計制度、崗位責(zé)任制度;建立固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)清理制度;審核、制單、復(fù)核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對策。

四是加強對鎮(zhèn)直部門預(yù)算外資金的管理。鎮(zhèn)財政加強對預(yù)算外收費票證的管理，建立、健全預(yù)算外收費票證領(lǐng)、銷、存和登記、報告制度。收取算外資金時，必須使用省級財政機關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。

審計整改報告格式范文篇3

_年度市局對我局原局長田新宏同志開展了離任審計，對我局城關(guān)分局原局長姜文明、與兒街分局李衛(wèi)同志進行了離任審計，對漫水河分局局長胡文杰開展了任中經(jīng)濟責(zé)任審計。

受市局的授權(quán)，我局先后安排了佛子嶺、下符橋兩分局負(fù)責(zé)人的離任審計，對征管分局和磨子潭分局2__2-20__年度財務(wù)收支開展了審計，另外，還對上年度兩項審計的執(zhí)行情況開展了后續(xù)審計。

以上審計共提出審計意見40條，歸納合并主要有十一個方面的問題，其他九個方面問題已基本整改到位，現(xiàn)將審計意見的整改落實情況報告如下：

一、整改主要措施：

(一)高度重視，明確整改責(zé)任。

縣局內(nèi)審委員會及時傳閱了審計報告，局長辦公會對整改落實提出了明確要求，責(zé)成內(nèi)審部門會同財務(wù)管理部門和辦公室，對審計報告指出的問題逐條分析問題存在的原因，并草擬整改措施報縣局內(nèi)審委員審議。

(二)強化措施，規(guī)范操作程序。

針對存在的問題，縣局進一步完善相關(guān)制度和措施，主要做法是：一是加強事前控制。

在年初按照系統(tǒng)整體、機關(guān)和基層分局三個層面進行經(jīng)費預(yù)算編排，細(xì)化各級公務(wù)接待費用、車輛運行費用、會議費用等重點費用控制指標(biāo)，從源頭上把住經(jīng)費預(yù)算關(guān)。

二是加強事中監(jiān)督。

對大額經(jīng)費支出全部通過縣局黨組會、局長辦公會等方式，對支出的合法性進行研究，可行性進行評估，在形成會議決議后再按審批權(quán)限支出。

三是加強財務(wù)公開。

縣局黨組定期召開財務(wù)公開專題會議，做到陽光理財，把握支出重點，評估支出效果;各基層分局成立民主理財小組，實行分局經(jīng)費集體管理，由分局全體同志在分局支出明細(xì)表簽字確認(rèn)，在分局例會上曬支出，并張榜公布。

(三)嚴(yán)格考核，促進管理增效。

將審計意見整改落實情況納稅作為黨風(fēng)廉政績效管理的一項重要內(nèi)容認(rèn)真進行考核，開展對經(jīng)費使用責(zé)任單位經(jīng)費使用情況進行考核，并嚴(yán)格按照經(jīng)費預(yù)算指標(biāo)，實行超支不補，節(jié)余留用。

對重點控制費用支出情況、稅收執(zhí)法情況與年度績效考核掛鉤，嚴(yán)格兌現(xiàn)。

二、進一步加強審計整改的打算

一是繼續(xù)加強財務(wù)人員會計基礎(chǔ)知識學(xué)習(xí)。

主要是要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范實施細(xì)則》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等財經(jīng)法規(guī)，把握好全省地稅系統(tǒng)預(yù)算支出明細(xì)科目表核算內(nèi)容，要能比較準(zhǔn)確的進行費用支出核算的.分類，會登記現(xiàn)金日記賬。

另外也要及時學(xué)習(xí)省市局和縣局有關(guān)財務(wù)管理工作的文件，領(lǐng)會系統(tǒng)的管理新要求，特別是要準(zhǔn)確把握“三公”經(jīng)費支出核算的管理要求，加強公務(wù)接待費等重點控制費用的管理。

要養(yǎng)成轉(zhuǎn)賬結(jié)算和公務(wù)卡結(jié)算的習(xí)慣，規(guī)范現(xiàn)金管理等基礎(chǔ)工作。

二是強化分局負(fù)責(zé)人履行第一責(zé)任人的管理職責(zé)。

從加強黨風(fēng)廉政建設(shè)和作風(fēng)建設(shè)的高度重視經(jīng)費管理工作，不能因為經(jīng)費統(tǒng)管而放松對基層負(fù)責(zé)人的要求，要求分局負(fù)責(zé)認(rèn)真實行民主理財，積極推進財務(wù)公開，要注意預(yù)算管理，完善支出手續(xù)，督促分局經(jīng)辦人員及時結(jié)算費用。

三是督促縣局財務(wù)部門要嚴(yán)格把關(guān)。

分局按月報賬時縣局財務(wù)人員要認(rèn)真審核，要逐筆逐項審核票據(jù)的合規(guī)性，對不符合規(guī)定的票據(jù)或手續(xù)不全的支出憑證一律退回，待符合要求才可列支。

對應(yīng)當(dāng)履行先報告手續(xù)的，一定要督促分局認(rèn)真履行手續(xù)。

對分局沒有特殊情況超經(jīng)費預(yù)算和定額的，要及時向分管領(lǐng)導(dǎo)報告，要從嚴(yán)控制，特別是公務(wù)接待等重點控制費用。

四是加強審計整改情況分析。

對全年審計整改結(jié)果進行綜合分析研究，梳理審計發(fā)現(xiàn)問題，分析成因，從制度、機制層面上，提出有效的審計意見與建議，向領(lǐng)導(dǎo)報送有價值的分析報告，服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策。

審計整改報告格式范文篇4

__省計劃經(jīng)濟委員會：

我們接受委托，對__廠___廠長任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及1995年、1996年損益表和財務(wù)狀況變動表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的資料進行了審計。這些會計報表及資料由__廠負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計報表及資料發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則進行的。在審計過程中，我們結(jié)合__廠實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序。

一、 審計情況

___廠長任職期間__廠的財務(wù)狀況經(jīng)營情況及內(nèi)部控制制度情況如下：

1. 財務(wù)狀況

1995年12月31日資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為__萬元、__萬元、__萬元，比1994年12月31日__萬元、__萬元、__萬元分別增長了__%、__%、和__%、。1996年12月31日的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為__萬元__萬元__萬元，比1994年12月31日分別增長了__%、__%、和__%。

應(yīng)收賬款1996年12月31日為__萬元，比1994年12月31日的__萬元增加__萬元。其中1994年12月31日以前形成的__萬元，1995年以后形成的__萬元。根據(jù)函證回函及期后收付款測試分析，應(yīng)收賬款__萬元的可實現(xiàn)程度為__%至__%。

原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品1996年12月31日分別為__萬元、__萬元、__萬元，比1994年12月31日分別增加__萬元、__萬元、__萬元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，原材___(品種)實物比賬面少__萬元;產(chǎn)成品___(品種)__噸、__萬元已過保存期;在產(chǎn)品數(shù)量賬實相符。

固定資產(chǎn)1996年12月31日為__萬元，比1994年12月31日的__萬元增加__萬元，增長幅度為__%，經(jīng)實地抽查，固定資產(chǎn)賬實相符。

審計整改報告格式范文篇5

為了規(guī)范墾區(qū)土地整理項目的管理，強化審計監(jiān)督，確保土地整理項目達到預(yù)定的效益和效果，根據(jù)總局有關(guān)會議精神，對墾區(qū)20__年-20__年土地整理項目進行專項審計。為保證順利完成工作任務(wù)，特制定本方案。

一、 審計目標(biāo)

通過本次審計，摸清20__年以來土地整理項目建設(shè)情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，促進各單位規(guī)范項目管理，保證項目資金正確使用，推動墾區(qū)土地整理事業(yè)健康發(fā)展。為墾區(qū)土地可持續(xù)利用和土地資源的合理配置發(fā)揮審計的監(jiān)督保障作用，同時，也為總局決策提供參考依據(jù)。

二、 審計范圍

20__年-20__年墾區(qū)土地整理項目共計173個，遍布9個管理局。寶泉嶺管理局27個項目，其中20__年4個、20__年8個、20__年11個、20__年4個;紅興隆管理局27個項目，其中20__年1個、20__年5個、20__年12個、20__年9個;建三江管理局47個項目，其中20__年10個、20__年11個、20__年22個、20__年4個;牡丹江管理局49個項目，其中20__年8個、20__年13個、20__年21個、

20__年7個;北安管理局4個項目，其中20__年2個、20__年2個;九三管理局4個項目，其中20__年1個、20__年1個、20__年2個;齊齊哈爾管理局8個項目，其中20__年3個、20__年2個、20__年3個;綏化管理局4個項目，其中20__年2個、20__年1個、20__年1個;哈爾濱管理局3個項目，其中20__年1個、20__年1個、20__年1個。

三、 審計對象

20__年-20__年墾區(qū)土地整理項目單位(詳見附表)包括：寶泉嶺管理局的名山、江濱、綏濱、梧桐河、軍川、二九〇、新華、普陽、共青、寶泉嶺10個農(nóng)場和撤隊并點單位;紅興隆管理局的友誼、八五二、八五三、雙鴨山、北興、五九

七、二九一、紅旗嶺、饒河、江川、寶山、曙光12個農(nóng)場和撤隊并點單位;建三江管理局的八五九、勤得利、鴨綠河、二道河、濃江、前進、勝利、七星、前鋒、洪河、紅衛(wèi)、前哨、創(chuàng)業(yè)、大興14個農(nóng)場和撤隊并點單位;牡丹江管理局的八五四、八五五、八五六、八五七、八五八、八五一一、八五〇、云山、八五一〇、興凱湖、慶豐、寧安、山市種奶牛場13個農(nóng)場和撤隊并點單位;北安管理局的二龍山、建設(shè)、長水河3個農(nóng)場和撤隊并點單位;九三管理局的大西江、鶴山、哈拉海3個農(nóng)場和撤隊并點單位;齊齊哈爾管理局的查哈陽、富裕、依安、泰來、齊齊哈爾種畜場5個農(nóng)場和撤

隊并點單位;綏化管理局的綏棱、柳河2個農(nóng)場和撤隊并點單位;哈爾濱管理局的松花江、岔林河、四方山個農(nóng)場。

四、 審計的內(nèi)容和重點

(一)項目管理情況。主要審計項目立項審批情況，項目“五制”(法人責(zé)任制、公開制、招投標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制)落實情況。

(二)項目建設(shè)任務(wù)完成情況。主要審查項目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的規(guī)劃設(shè)計和計劃完成，質(zhì)量是否符合設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，各項目工程量是否已經(jīng)驗收核實，設(shè)計變更事項是否辦理了批準(zhǔn)手續(xù);有無自行變更設(shè)計、提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴大或縮小建設(shè)規(guī)模、增減工程量等問題，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟損失。

(三)項目預(yù)算執(zhí)行情況。主要審查各項工程建設(shè)和相關(guān)工作費用是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)容及控制額度執(zhí)行，有關(guān)預(yù)算調(diào)整事項是否辦理了批準(zhǔn)手續(xù);有無自行改變預(yù)算內(nèi)容、擴大支出范圍、提高預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)等問題，有無用預(yù)算資金搞計劃外工程問題。

(四)項目費用支出情況。主要審查計入項目成本的各項費用支出是否符合規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，核算是否正確，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，竣工項目費用支出與其

他項目支出、單位經(jīng)費支出界限劃分界限是否清晰，有無虛列支出、擴大開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、擠占成本等問題。

(五)項目資金管理及使用情況。主要審查項目實施單位是否按照規(guī)定要求管理和使用項目資金，各項制度是否健全和嚴(yán)格執(zhí)行，內(nèi)部控制是否嚴(yán)密，是否遵守按項目管理、分賬核算、專款專用原則，有無轉(zhuǎn)移、截留、侵占項目資金問題，是否按進度支付工程款并按規(guī)定程序?qū)徟?，是否預(yù)留了質(zhì)量保證金。

(六)項目資金結(jié)余。主要是核實竣工項目結(jié)余資金，重點是審查剩余物資的處理和債權(quán)債務(wù)的清理，有無轉(zhuǎn)移、挪用剩余物資、虛列往來欠款、隱匿結(jié)余資金等問題。

(七)項目竣工決算的編制。主要審查編制依據(jù)是否充分，編制內(nèi)容是否全面，各項數(shù)據(jù)是否正確真實，應(yīng)附送的資料是否齊全，簽報手續(xù)是否完備，各項收尾工作是否全面、徹底，有無遺留問題，對遺留問題的處理是否合規(guī);決算報表有無錯報、漏報和以少報多、虛列支出等現(xiàn)象。

(八)項目竣工決算審計。是否進行了竣工決算審計，是否按審定的金額結(jié)算，審計發(fā)現(xiàn)的問題是否已經(jīng)整改。

五、 審計組織和分工

本次審計由總局審計處統(tǒng)一組織,總局直接審計10個農(nóng)場，其他農(nóng)場由各管理局審計處實施審計工作。各審計組在

管理局之間交叉審計。

總局成立土地整理項目審計領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)審計工作的協(xié)調(diào)和指導(dǎo)工作。組長：魏清，副組長：李義、葛佩雅、潘正平、李兆銀，成員：師平、趙龍富、王業(yè)剛、胡琳、程茂英、段冬、韓雨昊、高振亮、姜海波、陳嵩、朱正秋、牛逍。

管理局審計處由處領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任審計小組組長，組織本處人員、抽調(diào)農(nóng)場審計人員組成審計組，力量不足的也可從能夠?qū)徲嬳椖抗芾淼闹薪闄C構(gòu)借人參加，被審計單位所在管理局土地整理中心主任參加協(xié)調(diào)和配合。

安管理局各項目農(nóng)場和撤隊并點單位;綏化管理局審計組審計九三管理局各項目農(nóng)場和撤隊并點單位;哈爾濱管理局審計人員編入總局審計組，總局審計組審計二九〇農(nóng)場、新華農(nóng)場、江川農(nóng)場、寶山農(nóng)場、大興農(nóng)場、勤得利農(nóng)場、興凱湖農(nóng)場、八五一〇農(nóng)場、齊齊哈爾種畜場、四方山農(nóng)場。

六、 審計方式

本次審計以就地審計為主，撤隊并點等分散型項目可以就近集中審計。

七、 審計工作要求

(一)審計過程中要實事求是地反映查處的問題，如實上報審計結(jié)果，不得瞞報、漏報。針對審計查出的問題，提出有針對性、可操作性的審計建議。

(二)嚴(yán)格遵守審計紀(jì)律，遵守職業(yè)道德，輕車簡從，廉潔從審。

(三)注意保守審計工作中知悉的機密信息，對審計結(jié)果不擴散、不宣傳。

(四)乘車、住宿等要注意安全。

(五)本次審計5月15日前進點，6月5日前結(jié)束并向總局審計處報送匯總審計結(jié)果。

附件：

1、20__年-20__年土地整理項目統(tǒng)計表(后發(fā));

2、《省財政廳、國土資源廳關(guān)于印發(fā)黑龍江省土地整治項目資金管理辦法(試行)的通知》等文件(后發(fā)掃描件);

3、各管理局土地整理中心聯(lián)系電話(后發(fā));

4、需要項目單位準(zhǔn)備的資料(后發(fā));

5、土地整理項目審前調(diào)查表;

6、土地整理項目審計用表(3張)。

審計整改報告格式范文篇6

根據(jù)巴移財[20__]13號通知要求，為及時糾正審計發(fā)現(xiàn)的問題，提升各項工作的管理水平和風(fēng)險防范能力，我部門對照分公司下發(fā)的《自查自糾對照整改計劃表》查找工程建設(shè)方面存在的問題和不足，扎實有效的落實自查自糾工作任務(wù)?，F(xiàn)就相關(guān)情況報告如下：

一、 主要工作落實情況

(一) 專題分析整改

1、我公司無大型土建工程，不存在大型土建工程分拆立項問題。

2、關(guān)于實際投資或建設(shè)規(guī)模超批復(fù)或超規(guī)定問題，我部門審閱了20__年、20__年項目批復(fù)20個，并應(yīng)用建設(shè)項目信息管理系統(tǒng)，查看了各個項目設(shè)計批復(fù)、資本開支和轉(zhuǎn)資數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)有實際投資或建設(shè)規(guī)模超批復(fù)或超規(guī)定問題。

3、關(guān)于參建單位履約管理不嚴(yán)格問題，抽查了監(jiān)理合同10份、施工合同30份，審閱合同中的問責(zé)條款，未發(fā)現(xiàn)沒有約定問責(zé)條款的合同，查看10個項目的建設(shè)項目信息管理系統(tǒng)合作單位管理中的設(shè)計、施工、監(jiān)理考核，項目負(fù)責(zé)人參照《中國移動通信集團內(nèi)蒙古有限公司供應(yīng)商管理辦法》以打分制對參建單位進行嚴(yán)格的管理，未發(fā)現(xiàn)參建單位履約不嚴(yán)格問題。

4、關(guān)于合同外增項及變更洽商管理不規(guī)范問題，抽查了5份有工程量變更的合同，合同均按照工程量變更單發(fā)起了變更流程，并流轉(zhuǎn)審批，變更手續(xù)、圖紙齊全。未發(fā)現(xiàn)合同外增項及半更洽談管理不規(guī)范問題。

5、關(guān)于在建工程成本核算不規(guī)范問題及公司工程款支付缺乏實質(zhì)性審核問題，我部門抽查50份報賬單，核對合同審批表、合同中信息與付款申請信息是否一致;初驗證書或終驗證書是否簽字蓋章完整;審計及其他付款資料是否齊全真實;是否嚴(yán)格按照原始憑證批準(zhǔn)付款。未發(fā)現(xiàn)在建工程成本核算不規(guī)范的問題。

6、關(guān)于結(jié)決算及時性及決算準(zhǔn)確性有待提高問題，清查我部門20__年、20__年設(shè)計到工程審計類合同共530份，其中20__年合同191份，33份已提交結(jié)算審計，其余由于資料收集中，工程未初驗等原因暫未提交結(jié)算審計。20__年需審計合同339份，在財務(wù)相關(guān)人員和我部門領(lǐng)導(dǎo)的督促下， 經(jīng)辦人員正在積極準(zhǔn)備審計資料，認(rèn)真審核并在建設(shè)項目審計管理系統(tǒng)中提起結(jié)算申請，提高結(jié)算的及時性。

7、關(guān)于違反基本建設(shè)程序，項目違規(guī)開工或提前投入使用問題，根據(jù)《中國移動通信集團內(nèi)蒙古有限公司基建工程建設(shè)管理規(guī)定》對巴彥淖爾市臨河區(qū)移動新大樓的建設(shè)程序及交付使用前的手續(xù)進行了自查， 包括五證一書、施工圖確認(rèn)表、會議紀(jì)要等。建設(shè)項目竣工驗收的資料已移交我公司綜合部，申請了借閱手續(xù)對這部分文件進行了核查;部分竣工資料需移交房管局登記備案。暫未發(fā)現(xiàn)有違反基本建設(shè)程序，項目違規(guī)開工或提前投入使用的問題。

8、關(guān)于招標(biāo)不規(guī)范問題，我部門根據(jù)《中國移動通信集團內(nèi)蒙古有限公司招標(biāo)投標(biāo)實施辦法》從招標(biāo)程序是否合規(guī);是否存在中標(biāo)單位資質(zhì)不符合工程項目建設(shè)要求的情況;是否存在規(guī)避招標(biāo)，虛假招標(biāo)，評標(biāo)不公等情況;評標(biāo)辦法是否科學(xué)、規(guī)范、合理;招、投標(biāo)資料及評標(biāo)報告是否齊全、合規(guī)、并做到及時歸檔等方面進行自查。對20__年，20__年的分公司自行招標(biāo)項目，土建、通信管道、市電引接項目招標(biāo)資料、投標(biāo)資料以及評標(biāo)報告進行了清查。未發(fā)現(xiàn)手續(xù)不規(guī)范，資料 不齊全等問題。

9、我公司沒有購買非國有資產(chǎn)的經(jīng)濟問題，不涉及購買非國有資產(chǎn)未進行評估的問題。

(二)重點問題關(guān)注

1、關(guān)于建設(shè)項目采購流標(biāo)后未按規(guī)定再次組織招標(biāo)或比選，直接指派某工程公司進行施工的問題，查看了20__年、20__年招投標(biāo)資料，不存在流標(biāo)情況。清查了20__-20__年360份以招投標(biāo)確定施工單位的合同，施工單位均為20__年和20__年中標(biāo)單位，未發(fā)現(xiàn)直接指派施工單位進行施工的情況。

2、關(guān)于TD工程未嚴(yán)格按照正確歸屬期或投資主體核算

工程成本問題，自查了20__年內(nèi)蒙古擴容工程(項目編碼M1182102)和中國移動3G(TD-SCDMA)網(wǎng)絡(luò)六期二階段內(nèi)蒙 古擴容工程(項目編碼：B1342186)，核查了批復(fù)金額與MIS訂單接收金額，20__年內(nèi)蒙古擴容工程的批復(fù)日期為20__年 6月29日，中國移動3G(TD-SCDMA)網(wǎng)絡(luò)六期二階段內(nèi)蒙古擴容工程的批復(fù)日期為20__年7月26日，清查了20__年、20__年的TD合同171份，未發(fā)現(xiàn)不按正確歸屬期或投資主體核算工程成本的問題。

3、關(guān)于建設(shè)項目工程物資領(lǐng)用和余料管理不規(guī)范問題，抽查了20__年、20__年各三個月的庫存交易表，表中可清晰看到產(chǎn)品名稱，型號，物料小類等，均按照各項目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)料清單出庫，物資領(lǐng)用和余料規(guī)范。

(三)風(fēng)險防范提示

關(guān)于部分村通工程權(quán)證辦理不及時的問題，我分公司的村通項目截至20__年，共有土建自有房產(chǎn)260處，其中50處有房產(chǎn)證，沒有房產(chǎn)證的原因是購買的房屋土地屬性為集體土地，無法辦理國有土地使用證。此項風(fēng)險防范提示我部門已重點關(guān)注，并且嚴(yán)格按照制度辦理手續(xù)，暫未出現(xiàn)問題。

二、 整改情況及下一步打算

通過本次審計自查自糾，使我們認(rèn)識到我們工程建設(shè)方面的財務(wù)管理還存在一些不足，通過整改，我們將按照集團公司的要求，嚴(yán)格執(zhí)行工程建設(shè)管理制度，避免出現(xiàn)違規(guī)問題，不斷強化強化項目審計，促進我公司投資資金提高效益。加強對審計問題整改的督查力度，進一步促進整改落實到位。針對審計整改問題，決定每年定期對審計決定落實情況進行專項檢查。不斷健全相應(yīng)的監(jiān)管機制，完善相關(guān)制度，進一步創(chuàng)造良好的審計整改環(huán)境，真正促進整改落實到位。

審計整改報告格式范文篇7

大慶榆樹林油田開發(fā)有限責(zé)任公司：

我們接受委托，對貴公司20__年生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)中永久性占地和臨時性占地發(fā)生的永征地補償費、臨時占地補償費、油水淹地補償費以及與油田生產(chǎn)占地相關(guān)的土地補償費用支出和土地事業(yè)性收費支出進行審計。貴公司的責(zé)任是向我們提供與此相關(guān)的情況資料，并對這些資料負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對土地征地費用和臨時占地費用支出的合理性發(fā)表審計意見。我們的審計是根據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》進行的。在審計過程中我們進行了包括檢查占地認(rèn)定單，計算補償金額、測量占地面積，觀察耕地種植作物等我們認(rèn)為必要的審計程序。

一、基本情況：

貴公司是石油生產(chǎn)企業(yè)，全年因鉆井、作業(yè)、采油(包括提撈)、油水管線施工以及管線、井口跑水跑油等原因，需進行永久性征地和臨時性占地，跑水跑油時需對水污油污的農(nóng)作物進行補償。公司在內(nèi)部管理控制方面，將與此有關(guān)的事務(wù)交由工農(nóng)事務(wù)辦統(tǒng)一負(fù)責(zé)。工農(nóng)事務(wù)辦依照貴公司經(jīng)營管理制度匯編中《施工用地管理辦法》、《施工用地及補償標(biāo)準(zhǔn)》等相關(guān)文件處理有關(guān)事務(wù)。因此，我們對工農(nóng)事務(wù)辦20__年全年的土地占地認(rèn)證單(占地費用支出憑證)以及工農(nóng)事務(wù)辦提供的相關(guān)資料進行了詳細(xì)審計。

貴公司20__年全部生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)用地___平方米(1772畝)。本年永征地面積147750平方米(221.62畝)，其中征用井場面積72000平方米(60口井)，通(井)路面積65207平方米(約8694延長米)，卸油點9463平方米，供電線路線桿占地1080平方米(120根桿)。臨時性占地面積897700平方米(1346畝)，其中管線開溝地面積61147平方米(管線61147延米)，短地面積79215平方米。水淹地面積24230平方米(36.34畝)。油污地面積111657平方米(167.48畝)。

根據(jù)工農(nóng)事務(wù)辦的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)計算本年應(yīng)發(fā)生土地補償費金額7,979,192.23元(根據(jù)同樣的原始單據(jù)，工農(nóng)事務(wù)辦計算數(shù)為7,984,050.00元，計算誤差4,857.77元。李蕾20__年12月30日電話提供)。內(nèi)容分別如下：永久性征地費用(包括井場和通井路)2,630,306.08元(附表1);臨時性用地補償費用4,556,682.59元(附表2+3 +4)，

其中：短地補償費617,887.00元(附表3)，管線開溝地補償費723,144.16元(附表4);水淹地補償費5,669.82元(附表5);油污地補償費104,113.34元(附表6);政策性補償費415,736.60(附表7)元;協(xié)議補償250,000.00元(附表7);行政事業(yè)性收費16,683.80元(附表7)。(以上均為未審前數(shù))

二、審計過程中我們發(fā)現(xiàn)管理中存在如下問題：

1、土地補償費計算方法有誤

經(jīng)我們檢查詢問，工農(nóng)事務(wù)辦上兩年度計算永征地補償費用--其中的土地補償費時，沒有按照公司有關(guān)規(guī)定(即按土地地類劃分)標(biāo)準(zhǔn)補償。貴公司管理文件匯編《施工用地及補償標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，永久征地土地補償費按該耕地被征用前3年平均年產(chǎn)值10倍補償。被征用的土地年產(chǎn)值確定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行綏政土發(fā)(2000)1號文件。工農(nóng)事務(wù)辦在以前年度計算永征地土地補償費時，按當(dāng)年地表種植作物即按青苗補償費標(biāo)準(zhǔn)的10倍進行補償。以文件中規(guī)定的肇東標(biāo)準(zhǔn)為例，旱地年產(chǎn)值0.78元/平方米，一般菜田年產(chǎn)值3.40元/平方米。本年永久征地面積147750 平方米，其中菜地面積115272 平方米。按以前年度的計算方法，僅征用種菜地的土地補償費就達3,919,248.00元(115272_3.4_10)。依據(jù)肇東市土地部門劃分的地類(即旱地或一般菜田)確定，油田產(chǎn)能建設(shè)所征土地均屬旱地，應(yīng)按0.78/米2計算土地補償費。我們計算的土地補償費金額是899,121.60元(115272_0.78_10)。兩種計算方法相差3,020,126.40元(115272_(3.4-0.78)_10)。加上統(tǒng)征服務(wù)費差額120,805.06元(3,020,126.40_4%)，共計差額3,140,931.46元。對于前述問題，工農(nóng)事務(wù)辦采納了我們的意見，改變了以前年度計算方法，為貴公司節(jié)約開支3,140,931.46元。

2、臨時性占地面積認(rèn)定不準(zhǔn)確

貴公司因本年油水管線施工和管網(wǎng)改造，臨時性占地面積897700 平方米(未審數(shù))，費用達4,556,682.59元(未審數(shù))。審計中我們經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，臨時占地中管線施工占地面積土99、土100、土106、土107占地認(rèn)定單面積計算有誤差。經(jīng)詢問和實際測量，產(chǎn)生誤差的主要原因是土地面積測量計算方法不正確。按工農(nóng)事務(wù)辦的一貫做法，占地面積測量時由分管的一名土地員和當(dāng)?shù)剜l(xiāng)土地員、村負(fù)責(zé)人用米繩實地測量。這種方法用于小面積測量時一般沒有誤差。但是，管線施工占地情況特殊，管線一般幾千米長，全靠土地員徒步測量，當(dāng)?shù)剜l(xiāng)土地員與村負(fù)責(zé)人往往為了地方利益，在測量時作弊而土地員不能察覺，比如偷拉米繩，本應(yīng)原地不動卻往后行走等。以上原因?qū)е屡R時占地面積虛增47765 平方米，占全年臨時占地面積的5%。

3、地面種植作物認(rèn)定不準(zhǔn)確

貴公司生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)永久征地和臨時占地本年均發(fā)生在肇東市的所屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)。當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)生產(chǎn)以種植玉米等大田作物為主，在土地部門的地類劃分上也均屬旱田。本年永久性征地147750 平方米，其中菜地115272 平方米，占全部面積的78%。臨時性占地897700 平方米(未審數(shù))，其中菜地523053 平方米(未審數(shù))，占全部面積的58%。據(jù)我們測量計算，本年管線工程“榆一聯(lián)至東口，榆二聯(lián)至樹2，榆二聯(lián)至樹127污水管線”工程地區(qū)，沿管線長度14500米穿越農(nóng)田，管線穿越蔬菜地的長度僅有176米，占總長度的1.2%，經(jīng)觀察其它農(nóng)田未見反證，由此判斷本地區(qū)菜地面積占農(nóng)作物種植面積不足2%。由于油田生產(chǎn)的特殊性以及當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶搶種經(jīng)濟作物的實際情況，油田生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)占地中，菜田占大田的比例會有所增加。但是，我們認(rèn)為，永征地78%和臨時占地58%的比例不符合實際情況。經(jīng)調(diào)查詢問，其主要原因是占地認(rèn)定處理不及時，往往是產(chǎn)能建設(shè)占地部門先占地，后補批臨時用地手續(xù)，土地員到現(xiàn)場時，已經(jīng)不能取得地面種植作物的第一手資料，或已經(jīng)發(fā)生農(nóng)戶搶種經(jīng)濟作物的事實，給土地認(rèn)證工作帶來極大困難，也給企業(yè)造成了很大的經(jīng)濟損失。經(jīng)我們測算，如果本年青苗補償費按照10%菜田(田間抽樣計算，榆樹林油田產(chǎn)能建設(shè)地區(qū)種植蔬菜的面積不足2%)計算，20__年全年土地補償費可以控制在600萬元以內(nèi)。

4、補償標(biāo)準(zhǔn)適用不正確

根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，因永征地造成的30米以內(nèi)確實無法耕種的短地按耕地的10倍補償。土10占地面積58_24米(2.09畝)，經(jīng)調(diào)查不符合按短地補償規(guī)定，應(yīng)按照臨時占地補償。

5、占地認(rèn)證單項目填寫不完備，編號不連續(xù)，處理現(xiàn)場記錄不及時。

工農(nóng)事務(wù)辦本年加大管理力度，嚴(yán)格四方簽認(rèn)制度，對認(rèn)證單實行編號管理。基礎(chǔ)工作較以前年度有很大提高。但是我們在審計中也發(fā)現(xiàn)有些單據(jù)填寫不完備，編號不連續(xù)。如土9—土14占地認(rèn)證單沒有生產(chǎn)部門經(jīng)辦人和施工單位經(jīng)辦人簽字。由于油田生產(chǎn)的特殊性，會有四方不能同步認(rèn)證的情況。但是應(yīng)當(dāng)盡快補簽。此外，99年修建東382井區(qū)油水系統(tǒng)工程占地至20__年底才協(xié)議補償，處理現(xiàn)場不及時，僅此一項就增加本年土地補償費250,000.00元。

6、土地補償費計算不及時。

審計中我們發(fā)現(xiàn)工農(nóng)事務(wù)辦只有在年終時才一次匯總計算全年的土地補償費，

平時只是估算補償金額，這樣不利于平時發(fā)現(xiàn)占地認(rèn)證方面的問題，也不利于有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)作出相關(guān)的決策。

三、具體審計情況如下：

我們審定永征地面積147750平方米(221.62畝)，其中征用井場面積72000平方米(60口井)，通(井)路面積65207平方米(約8694延米)，卸油點9463平方米，供電線路線桿占地1080平方米(120根桿)。臨時性占地面積848543平方米(1273畝)，其中管線開溝地面積61147平方米(管線61147延長米)，短地面積77823平方米。水淹地面積24230平方米(36.34畝)，油污地面積111657平方米(167.48畝)。

針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題我們進行了審計差異調(diào)整， 調(diào)整額為754,497.70元(經(jīng)工農(nóng)事務(wù)辦確認(rèn),附表9)。調(diào)整后本年土地補償費用金額7,229,552.30元。其中：永久性征地費用(包括井場和通井路)2,630,306.08元(不包括測繪費);臨時性用地補償費用3,857,973.76元(其中：短地補償費607,019.40元，管線開溝地補償費722,606.54元);水淹地補償費5,669.82元;油污地補償費104,113.34元;政策性補償費366,714.30元;協(xié)議補償250,000.00元;行政事業(yè)性收費14,775.00元。

在審計過程中，我們得到了工農(nóng)事務(wù)辦的積極配合，工農(nóng)事務(wù)辦按照要求調(diào)整了永久性征地的土地補償費的計算標(biāo)準(zhǔn)，僅此一項，就為公司節(jié)約土地費用開支3,140,931.46元，加上工農(nóng)事務(wù)辦確認(rèn)的審計調(diào)減數(shù)754,497.70元，本年共減少土地

費用開支3,895,429.16元。

工農(nóng)事務(wù)辦本年加強了有關(guān)土地占地認(rèn)定單簽認(rèn)方面的內(nèi)部管理，強化了四方簽認(rèn)制度，減少了占地補償?shù)娜我庑?，補償費用較上年大幅度減少，減少幅度為14.16%。很好地完成了年初公司下達的費用指標(biāo)。

針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題我們提出如下建議：

1、組織工農(nóng)事務(wù)辦業(yè)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)與土地補償費用相關(guān)的法律法規(guī)文件以及公司內(nèi)部的相關(guān)規(guī)章制度，在工作中嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法規(guī)和規(guī)章制度。審計中我們注意到貴公司《施工用地及補償標(biāo)準(zhǔn)》中規(guī)定，臨時用地補償統(tǒng)征服務(wù)費的標(biāo)準(zhǔn)是([青苗費+復(fù)墾費]_4%)。根據(jù)黑土資發(fā)[20__]36號文件精神，臨時占地不屬于土地包干全包工作范圍，按照半包工作方式，結(jié)合大慶油田有限責(zé)任公司的實際工作做法，我們認(rèn)為統(tǒng)征服務(wù)費的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)修正為([青苗費+復(fù)墾費]_2%)。

2、針對臨時性占地面積認(rèn)定不準(zhǔn)確的情況，我們認(rèn)為，在以后年度測量管線施工長度、計算補償面積時，應(yīng)參照施工單位測量的施工管線長度進行修正。必要時結(jié)合成本效益原則，可以聘請專業(yè)測量人員使用專用測量儀器進行測量，防止由于舞弊造成的土地補償費用損失。

3、地面種植作物認(rèn)定不準(zhǔn)確，主要與前述的突擊施工與農(nóng)戶搶種有關(guān)。要解決這個問題，還需要工農(nóng)事務(wù)辦加強占地認(rèn)證方面的管理，主動開展工作，努力爭取各方面的積極配合，并提請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)重視這方面的工作，加大工作力度，促進各方面協(xié)作。通過調(diào)查我們了解到工農(nóng)事務(wù)辦已經(jīng)配備了照相和攝像器材，建議以后年度要求作到補償金額萬元以上的認(rèn)證單均有照片或錄像資料，極特殊情況應(yīng)當(dāng)有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

4、土地永征地和臨時占地等情況應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的稽核制度。

不論永久征地還是臨時占地，或者水淹、油污地，土地補償費用的發(fā)生在各個生產(chǎn)、產(chǎn)能部門都有相關(guān)的生產(chǎn)記錄，我們在審計過程中驗證了這一點。如臨時占地中的壓裂占地和研究設(shè)計室提供的20__年新井壓裂進度及施工順序表核對相符。但是經(jīng)詢問，工農(nóng)事務(wù)辦本年對于本年發(fā)生的各種補償費用沒有與相關(guān)產(chǎn)能單位進行核對。我們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)設(shè)立一個有效的獨立于工農(nóng)事務(wù)辦和生產(chǎn)單位的稽核崗位(比如交由內(nèi)部審計部門)，要求各生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)單位按月上報與占地認(rèn)證有關(guān)的情況匯總表，與工農(nóng)事務(wù)辦月末上報的占地情況分類匯總表核對并出具匯報材料，如果發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報處理。

5、工農(nóng)事務(wù)辦應(yīng)當(dāng)按月計算土地補償費金額，編制占地情況分類匯總表，以此作為預(yù)付肇東市土地補償費的依據(jù)和用于及時與生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)部門相核對。

6、加強內(nèi)部審計工作。土地補償費發(fā)生具有特殊性，即先發(fā)生占地事實， 簽占地認(rèn)證單，年底編制付款計算單并與肇東市土地部門核對，最后跨年付款。針對這種情況，應(yīng)當(dāng)要求內(nèi)部審計部門加強事前和事中審計。如果等付款后進行審計，即使審計出問題，也難以挽回企業(yè)的經(jīng)濟損失。

這份審計報告中提出的審計建議,是我們基于為貴公司服務(wù)的目的，根據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題而提出的。我們是對貴公司20__年度土地補償費用進行審計，所實施的審計范圍是有限的，不可能全面了解所有的相關(guān)內(nèi)部控制，審計建議中提到的問題，僅是我們注意到的，不應(yīng)被視為對內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強制性和公正性。

本審計報告僅提供給貴公司，在貴公司內(nèi)部使用。因使用不當(dāng)造成的`后果，與簽字的注冊會計師及所在的會計師事務(wù)所無關(guān)。