2017財務(wù)收支審計工作實(shí)施方案
2017財務(wù)收支審計工作實(shí)施方案
財務(wù)收支審計是指對實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位或基本建設(shè)項目的財務(wù)收支情況進(jìn)行的審計、實(shí)行企業(yè)管理的單位財務(wù)收支審計。下面是有2017財務(wù)收支審計工作實(shí)施方案,歡迎參閱。
2017財務(wù)收支審計工作實(shí)施方案范文1
根據(jù)我局200x年審計工作計劃,審計組準(zhǔn)備自二00x年五月二十二日起對xx學(xué)校進(jìn)行就地審計,現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計機(jī)關(guān)審計方案準(zhǔn)則》、《xx省審計機(jī)關(guān)審計質(zhì)量控制實(shí)施細(xì)則》及審前調(diào)查制定以下審計實(shí)施方案。
被審計單位基本情況
xx學(xué)校
法人代表:xxx
財務(wù)負(fù)責(zé)人:xx
單位經(jīng)濟(jì)性質(zhì):事業(yè)
財政財務(wù)隸屬關(guān)系:全額財政撥款
職責(zé)范圍:負(fù)責(zé)xx適齡兒童的小學(xué)及初中的九年義務(wù)教育。
經(jīng)費(fèi)來源:財政撥入及收取學(xué)生的雜費(fèi)。
內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu):內(nèi)設(shè)政教處、教導(dǎo)處。
獨(dú)立核算下屬機(jī)構(gòu):xxxxx。
總?cè)藬?shù):xx
在職人數(shù)(財政供給):xx
在職人數(shù)(非財政供給):xx
離退休人數(shù):xx
二、財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會計核算方式
200x年x月會計核算工作交由xx會計管理中心核算。設(shè)立財務(wù)聯(lián)絡(luò)員1名,備用金報帳制,核定備用金5000元。
會計政策及相關(guān)內(nèi)控情況:采用《事業(yè)單位會計制度》。
審計目標(biāo)
通過對x校200x5年度的財務(wù)收支情況進(jìn)行審計,主要是核實(shí)財務(wù)收支及帳內(nèi)、外負(fù)債情況,以澄清家底。全面掌握財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動真實(shí)性、合法性及重大經(jīng)濟(jì)項目的決策、實(shí)施和內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。揭露學(xué)校會計信息、資產(chǎn)質(zhì)量、重大經(jīng)濟(jì)決策等方面的違規(guī)、違紀(jì)甚至違法行為;并根據(jù)審計情況提出合理化建議,促進(jìn)學(xué)校進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理和增強(qiáng)遵紀(jì)守法意識。
審計對象和范圍
x校200x年度財務(wù)收支情況,有關(guān)重大事項將追溯或延伸前后年度。
審計重要性的確定及審計風(fēng)險的評估
確定重要性水平為總收入的0.5%,總支出0.5%??山邮軐徲嬶L(fēng)險xx%,固有風(fēng)險80%,控制風(fēng)險50%,則檢查風(fēng)險為25%。
審計內(nèi)容和重點(diǎn)
審計的內(nèi)容:
1.學(xué)雜費(fèi)收支情況進(jìn)行審計
①是否按照物價部門核定的標(biāo)準(zhǔn)收取,有無搭車收費(fèi)的情況、代收費(fèi)部分有無多收少付的現(xiàn)象。
?、诟黜検杖胧欠窦皶r、足額按照規(guī)定上繳,有無截留、坐支收入情況,有無擴(kuò)大收費(fèi)范圍、亂收費(fèi)問題;有無暫存暫付中進(jìn)行收付核算,逃避監(jiān)督的問題。專項資金是否做到??顚S?,有無擠占挪用教育專項資金的現(xiàn)象。
2.自籌資金審計
①自籌資金的來源是否符合國家有關(guān)規(guī)定,有無違反規(guī)定亂攤派、亂收費(fèi),有無存在學(xué)期中收費(fèi)或集資不入帳而私設(shè)“小金庫”問題。
?、谧曰I資金的使用是否合規(guī),有無資金使用不當(dāng),損失浪費(fèi)問題。
3.對財產(chǎn)物資的下列內(nèi)容進(jìn)行檢查
?、傥镔Y的管理是否嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、調(diào)撥、登記制度,是否帳實(shí)相符;
?、趪匈Y產(chǎn)有無被無償占用和流失等問題。
4.上述未反映的其他財務(wù)方面的問題。
審計的重點(diǎn):
1、學(xué)雜費(fèi)收取情況。
2、專項資金的使用情況。
七、步驟與方法
1、搞好審前調(diào)查,了解被審單位基本情況。
2、組織參審人員學(xué)習(xí),熟悉被審單位應(yīng)執(zhí)行的財經(jīng)法規(guī)、核算辦法。
3、提前3天向被審單位送達(dá)審計通知書。
4、按審計方案確定的內(nèi)容實(shí)施審計,首先召開進(jìn)點(diǎn)會議,然后監(jiān)盤現(xiàn)金,銀行存款要逐筆進(jìn)行核對,編制銀行存款調(diào)節(jié)表,按照人員分工對各審計項目進(jìn)行詳細(xì)的審查。單位的財務(wù)收支情況審計運(yùn)用的常規(guī)審計方法;審計年度相關(guān)指標(biāo)完成情況審計,選用統(tǒng)計指標(biāo)跟蹤法和審計抽樣法進(jìn)行。認(rèn)真編寫審計工作底稿,收集證據(jù),并對審計工作底稿匯集整理。
5、審計組組長收集審計工作底稿后,編撰審計報告,審計報告由審計小組成員集體討論,認(rèn)真審核、匯總形成審計報告初稿,征求被審計單位的意見后,起草正式審計報告和審計決定書,送交法制部門復(fù)核,由局審務(wù)會議審定,研究評價意見和需要作出處理處罰的事項,最后向xx政府提交審計報告,并抄送相關(guān)部門。
工作要求及紀(jì)律
工作要求:
1、依法審計,按法定程序進(jìn)行;
2、認(rèn)真審查會計資料、相關(guān)文件及現(xiàn)金、實(shí)物等,有關(guān)方面必須配合;
3、按規(guī)定取證;
4、注意聽取被審計單位及人員意見、建議;
(二)、審計工作紀(jì)律:
1、不準(zhǔn)接受被審單位安排的就餐和宴請。
2、不準(zhǔn)由被審計單位安排住宿。
3、不準(zhǔn)隨意使用被審計單位的交通工具。
4、不準(zhǔn)參加被審計單位安排的旅游和用公款支付的營業(yè)性場所的娛樂、聯(lián)歡等活動。
5、不準(zhǔn)接受被審單位以任何名義給予的錢、物和有價證券。
6、不準(zhǔn)向被審計單位提出與審計工作無關(guān)的要求。
九、預(yù)定的審計工作起訖日期:
1、發(fā)送審計通知書時間:5月18日
2、預(yù)定實(shí)施現(xiàn)場審計時間:5月22日—6月3日
3、復(fù)核和匯總時間:6月4日—6月6日
4、編寫審計報告時間:6月7日—6月9日
5、征求被審計單位意見時間:6月xx日
6、采納被審計單位意見并修改審計報告時間:6月20日
7、向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提交審計報告時間:6月21日
8、代擬審計結(jié)論性文書時間:6月23日
十、審計組成員分工
xxx(分管領(lǐng)導(dǎo)):協(xié)調(diào)與被審計單位關(guān)系。
xxx(部門負(fù)責(zé)人):復(fù)核審計證據(jù)、報告。
xxx(審計組組長):
1、負(fù)責(zé)往來款項的審計監(jiān)督,主要對暫存款、暫付款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款進(jìn)行審計。
2、負(fù)責(zé)對對被審單位下屬獨(dú)立核算單位即各村小的財務(wù)收支進(jìn)行抽樣審計。
3、復(fù)核審計工作底稿,并撰寫審計報告及決定。
4、審計檔案的立卷歸檔。
xxx(審計組成員):負(fù)責(zé)對資金審計監(jiān)督,主要是對事業(yè)收入、事業(yè)支出、與上級往來及結(jié)余各項目進(jìn)行審計。
2017財務(wù)收支審計工作實(shí)施方案范文2
為了認(rèn)真落實(shí)《哈爾濱學(xué)院20xx年工作要點(diǎn)》,按時完成內(nèi)部審計工作計劃任務(wù),哈爾濱學(xué)院審計處定于20xx年3月至8月開展哈爾濱學(xué)院2009年度財務(wù)收支審計工作。為了保證審計工作有序推進(jìn),特制定實(shí)施方案如下:
一、審計目的和依據(jù)
為了做好學(xué)校各項財務(wù)制度的督促落實(shí)工作,進(jìn)一步規(guī)范各單位的經(jīng)濟(jì)行為,依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》開展財務(wù)收支審計工作。
二、審計對象和范圍
審計對象:校財務(wù)處及學(xué)校所屬各預(yù)算單位。
審計范圍:20xx年度財務(wù)收支情況。
三、審計內(nèi)容和重點(diǎn)
本次審計的主要內(nèi)容是校本級財務(wù)及學(xué)校所屬各預(yù)算單位2009年度財務(wù)收支情況,審計重點(diǎn)如下:
(一)校本級財務(wù)
1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理,是否有效執(zhí)行。
2、收入是否合法、真實(shí),是否及時、足額上繳和入賬,有無坐收坐支情況,有無截留情況;對學(xué)費(fèi)、宿費(fèi)沒有足額上交的學(xué)生是否有監(jiān)控和促繳措施。
3、支出是否合法、真實(shí),是否符合國家財會制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。
4、預(yù)算執(zhí)行情況如何。
5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。
6、往來款項是否定期核對和催還,有無相關(guān)記錄。
(二)學(xué)校所屬各預(yù)算單位
1、收入是否合法、真實(shí),有無坐收坐支情況,有無截留情況。
2、支出是否合法、真實(shí),是否符合學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定,是否有對方單位相關(guān)收款證明。
3、預(yù)算執(zhí)行情況如何。
4、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。
5、經(jīng)費(fèi)使用情況是否定期公開,公開是否及時、全面、真實(shí)、規(guī)范。
四、審計方式
本次審計采取送達(dá)審計與就地審計相結(jié)合的方式進(jìn)行。
五、審計工作程序和日程
本次審計工作從20xx年3月開始,至20xx年8月結(jié)束,具體分以下幾個階段進(jìn)行:
(一)審計準(zhǔn)備階段(20xx年3月xx日前):
1、按照《哈爾濱學(xué)院20xx年工作要點(diǎn)》和內(nèi)部審計工作計劃的安排確立審計項目,在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計實(shí)施方案,確定審計小組及其成員分工,明確審計目標(biāo)及重點(diǎn),安排各階段審計任務(wù)和實(shí)施時間。
2、向被審計單位送達(dá)審計通知書,采集審計資料。
(二)審查分析階段(20xx年3月11日至20xx年7月xx日):
根據(jù)審計實(shí)施方案,針對審計內(nèi)容和重點(diǎn),采用符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試的方法,審查被審計單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計的適當(dāng)性及其運(yùn)行的有效性;審查測試被審計單位財務(wù)收支的合規(guī)性,并在檢查測試的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析性復(fù)核。具體程序分兩步實(shí)施:
1、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關(guān)內(nèi)部控制制度,并進(jìn)行相關(guān)測試和評價。
2、針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題,到各有關(guān)單位進(jìn)行進(jìn)一步詢證,取得相關(guān)審計證據(jù)。
(三)總結(jié)報告階段(20xx年7月11日至20xx年8月31日):
1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進(jìn)行分析、總結(jié),形成審計報告初稿。
2、審計組長復(fù)核審計工作底稿和審計報告初稿。
3、審計小組與被審計單位交換意見。
4、綜合以上情況,形成審計結(jié)論,作出審計決定,提出審計建議,最終完成審計報告。
5、將審計報告報送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。
(四)督促落實(shí)階段
按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計決定和審計建議,督促被審計單位完成整改落實(shí)工作。
(五)審計終結(jié)階段
工作完成后,將全部審計資料進(jìn)行整理和歸檔。
六、審計分工
為順利完成審計工作任務(wù),成立由孫志國擔(dān)任組長,楊佳林、張偉為審計員的三人審計小組。審計組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制,審計員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé),互相配合完成審計事項。具體分工如下:
審計組長:負(fù)責(zé)組織審計實(shí)施、復(fù)核審計工作底稿和審計報告。
審計員:負(fù)責(zé)審計實(shí)施的各項具體工作,主要包括:資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實(shí)、審計材料歸檔等。
七、審計工作紀(jì)律和要求
審計人員在實(shí)施審計過程中必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定,按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務(wù),在工作中做到獨(dú)立、客觀、正直、勤勉,保持廉潔,保守秘密,努力踐行內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范的各項要求。
2017財務(wù)收支審計工作實(shí)施方案范文3
為深入貫徹“”會議精神,認(rèn)真落實(shí)《英山縣中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要(20xx-2020)》關(guān)于“加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)使用管理,嚴(yán)格執(zhí)行國家財政資金管理法律制度和財經(jīng)紀(jì)律,加強(qiáng)對教育經(jīng)費(fèi)投入和使用的監(jiān)督檢查和審計”的要求,全面加強(qiáng)中小學(xué)校財務(wù)管理,現(xiàn)就縣教育局2013年工作要點(diǎn)中“規(guī)范財務(wù)管理,建立完善的內(nèi)審和監(jiān)管機(jī)制”機(jī)制安排,特制訂本審計工作實(shí)施方案。
一、指導(dǎo)思想
以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),以規(guī)范管理、服務(wù)指導(dǎo)為宗旨,依據(jù)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》要求,堅持客觀公正、實(shí)事求是的原則,對學(xué)校財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行依法審計,客觀公正地評價學(xué)校負(fù)責(zé)人及財會人員在學(xué)校財務(wù)管理工作中的業(yè)績及不足之處,并提出整改意見。進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理,促進(jìn)學(xué)校規(guī)范財務(wù)收支行為。
二、審計對象和范圍
鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)(完全小學(xué)以上)、縣直學(xué)校及高中20xx年度財務(wù)收支情況(會計年度區(qū)間:xx個月,并與2011年度財務(wù)收支審計的會計區(qū)間銜接),包括學(xué)校食堂和附屬幼兒園、學(xué)前班經(jīng)費(fèi)收支及學(xué)校往來款項結(jié)算情況,以及學(xué)校各項財務(wù)管理制度建立和和情況,必要時追溯延伸到以前年度。
三、審計內(nèi)容
1、全面了解被審計學(xué)校的基本情況,摸清家底,掌握學(xué)校資產(chǎn)和負(fù)債的真實(shí)情況。
2、審計20xx年度財務(wù)收支情況。查看學(xué)校是否嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定組織各項收入,各項收費(fèi)是否嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn);各項支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國家及上級主管部門有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。查看學(xué)校的各項收支會計處理是否合法、合理,會計核算是否合規(guī),有無虛列虛報、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀(jì)違規(guī)問題;查看各類專項資金的核算是否合規(guī),是否??顚S?。
3、審計20xx年度食堂財務(wù)情況。查看學(xué)校食堂材料物品的成本核算是否規(guī)范,充刷卡額是否全額納入賬上核算,伙食收入和營養(yǎng)補(bǔ)助資金的會計處理是否規(guī)范。
4、審計20xx年年終工資兌現(xiàn)的落實(shí)情況。
5、檢查學(xué)校財務(wù)管理制度的建立和執(zhí)行情況,以及遵守財經(jīng)法規(guī)制度情況;查看學(xué)校收支預(yù)算計劃和化債目標(biāo)方案。
四、組織實(shí)施
為順利完成審計工作任務(wù),成立兩個審計小組,分別由胡衛(wèi)東、陳世平為審計小組組長,審計人員根據(jù)工作需要從教育系統(tǒng)兼職內(nèi)審員中抽調(diào),具體人員臨時通知。各審計小組負(fù)責(zé)組織實(shí)施審計的各項具體工作,分校出具審計報告。對審計查出的問題限期督促整改落實(shí)。
五、工作紀(jì)律及要求
1、各學(xué)校要做好審計相關(guān)的準(zhǔn)備工作,并按時接受審計;為審計小組提供必要的工作條件,確保審計工作順利進(jìn)行。
2、審計小組在實(shí)施審計前,先下發(fā)審計通知書,審計結(jié)束后按規(guī)范要求編制審計工作底稿,及時出具審計報告。全部審計工作結(jié)束后,應(yīng)將相關(guān)資料整理匯總,寫出書面報告材料。
3、審計人員在審計過程中必須按照客觀公正、實(shí)事求是的原則,堅持規(guī)范審計與服務(wù)指導(dǎo)相結(jié)合。嚴(yán)格執(zhí)行《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》的內(nèi)部審計工作程序,嚴(yán)守審計工作紀(jì)律。
4、審計工作期間,必須嚴(yán)格遵守中央“八項規(guī)定”、“六項禁令”的有關(guān)要求。
六、審計時間及安排
審計工作從20xx年3月下旬開始,分組分階段進(jìn)行,具體到校時間以書面內(nèi)審?fù)ㄖ獣械膶徲嫊r間為準(zhǔn)。
第一階段:6月底前完成縣直學(xué)校及部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)校的年度財務(wù)收支審計工作。具體安排:
3月完成溫泉小學(xué)、特教學(xué)校的年度財務(wù)收支審計;
4月完成長沖高中、實(shí)驗(yàn)小學(xué)、一中以及南河鎮(zhèn)3所(中學(xué)、中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所)共6所學(xué)校的年度財務(wù)收支審計;
5月份完成縣直幼兒園、二程中學(xué)、雷高以及雷店鎮(zhèn)3所(中學(xué)、中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所)共6所學(xué)校年度財務(wù)收支審計;
6月份完成理工、實(shí)驗(yàn)中學(xué)、思源學(xué)校、以及孔坊鄉(xiāng)3所(中學(xué)、中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所)共6所學(xué)校的年度財務(wù)收支審計;
第二階段:11月底前,完成其余鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)20xx年度財務(wù)收支審計工作。其中:
9月份完成楊柳、陶河等二鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)及中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所共7所學(xué)校的年度財務(wù)收支審計;
xx月份完成草盤、金鋪、紅山等三鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)、中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所共9所學(xué)校的年度財務(wù)收支審計;
11月份完成溫泉、方咀等二鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)、中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所共6所學(xué)校的年度財務(wù)收支審計;
xx月份匯總整理全縣審計工作情況。
看過2017財務(wù)收支審計工作實(shí)施方案的人還看了: