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庫存現金管理規(guī)定

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庫存現金管理規(guī)定

  庫存現金是指企業(yè)持有可隨時用于支付的現金限額,那么公司應制定怎樣的管理規(guī)定呢?下面學習啦小編給大家介紹關于庫存現金管理規(guī)定的相關資料,希望對您有所幫助。

  庫存現金管理條例

  1、庫存現金限額概念,是指國家規(guī)定由開戶銀行給各單位核定一個保留現金的最高額度。核定單位庫存限額的原則是,既要保證日常零星現金支付的合理需要,又要盡量減少現金的使用。開戶單位由于經濟業(yè)務發(fā)展需要增加或減少庫存現金限額,應按必要手續(xù)向開戶銀行提出申請。

  2、庫存現金限額的核定管理。為了保證現金的安全,規(guī)范現金管理,同時又能保證開戶單位的現金正常使用,按照《現金管理暫行條例》及實施細則規(guī)定,庫存現金限額由開戶銀行和開戶單位根據具體情況商定,凡在銀行開戶的單位,銀行根據實際需要核定3-5天的日常零星開支數額作為該單位的庫存現金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位,其庫存現金限額的核定天數可以適當放寬在5天以上,但最多不得超過15天的日常零星開支的需要量。

  庫存現金限額每年核定一次,經核定的庫存現金限額,開戶單位必須嚴格遵守。其核定具體程序為:

  (1)開戶單位與開戶銀行協商核定庫存現金限額。

  庫存現金限額=每日零星支出額×核定天數每日零星支出額=月(或季)平均現金支出額(不包括定期性的大額現金支出和不定期的大額現金支出)/月(或季)平均天數(2)出開戶單位填制“庫存現金限額申請批準書”。

  (3)開戶單位將申請批準書報送單位主管部門,經主管部門簽署意見,再報開戶銀行審查批準,開戶單位憑開戶銀行批準的限額數作為庫存現金限額。

  3、各單位實行收支兩條線,不準“坐支”現金。所謂“坐支”現金是指企業(yè)事業(yè)單位和機關,團體,部隊從本單位的現金收入中自接用于現金支出。各單位現金收入應于當日送存銀行,如當日確有困難,由開戶單位確定送存時間,如遇特殊情況需要坐支現金,應該在現金日記賬上如實反映坐支情況,并同時報告開戶銀行,便于銀行對坐支金額進行監(jiān)督和管理。

  4、企業(yè)送存現金和提取現金,必須注明送存現金的來源和支取的用途,且不得私設“小金庫”。

  5、現金管理“八不準”。按照《現金管理暫行條例》及其實施細則規(guī)定,企業(yè)事業(yè)單位和機關團體部隊現金管理應遵循“八不準”即:

  (1)不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金;

  (2)不準單位之間互相借用現金;

  (3)不準謊報用途套取現金;

  (4)不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金;

  (5)不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄;

  (6)不準保留賬外公款;

  (7)不準發(fā)生變相貨幣;

  (8)不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

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