發(fā)票管理制度規(guī)定完整版
發(fā)票管理制度規(guī)定完整版【通用7篇】
你知道發(fā)票管理制度規(guī)定怎么寫嗎?看看吧。管理制度具有相對穩(wěn)定性。管理制度一旦制定，在一般時間內(nèi)不能輕易變更，否則無法保證其權(quán)威性。以下是小編給大家?guī)淼陌l(fā)票管理制度規(guī)定完整版，希望可以幫助到大家！
發(fā)票管理制度規(guī)定完整版篇1
為規(guī)范員工操作，對發(fā)票進行嚴(yán)格管理，有效控制發(fā)票開據(jù)情況，特制定以下發(fā)票管理制度，望前臺員工嚴(yán)格執(zhí)行。
一、發(fā)票備用
1、前臺發(fā)票實行備用金管理制，即前臺發(fā)票每日標(biāo)準(zhǔn)額度為10000元。
2、該金額已足夠平日散客開據(jù)發(fā)票，團隊退房應(yīng)由前臺通知財務(wù)提前準(zhǔn)備發(fā)票，由財務(wù)處直接給團隊開據(jù)發(fā)票。
二、發(fā)票開據(jù)登記
1、客人在前臺辦理退房手續(xù)時主動提及開據(jù)發(fā)票，接待員按客人在本酒店的實際消費金額給客人開據(jù)發(fā)票。
2、在結(jié)賬單備注欄上注明(已開票，客人簽字)字樣，并邀請客人簽字。若客人未開據(jù)發(fā)票，則在結(jié)賬單備注欄上注明(未開票)字樣，則不用客人簽字。
3、結(jié)賬單上會顯示本次消費金額，及應(yīng)退款金額等消費信息，應(yīng)再次邀請客人簽字確認。
4、若客人開據(jù)發(fā)票，則結(jié)賬單上會有客人的兩個簽字，若客人不開據(jù)發(fā)票則結(jié)賬單上只會有客人的一個簽字。
5、前臺接待應(yīng)將開了發(fā)票和不開發(fā)票的結(jié)賬單分開存放，以便財務(wù)核對。
6、在發(fā)票開據(jù)登記表上登記房號、客戶姓名、消費金額、開票金額及經(jīng)手人。
三、發(fā)票金額核對
每日收銀箱內(nèi)剩余的發(fā)票金額加上發(fā)票開據(jù)登記表上的金額應(yīng)必須等于10000元。
四、發(fā)票補充
1、財務(wù)部每日早上應(yīng)派專人到前臺對發(fā)票進行核對和補充。
2、清點收銀箱剩余發(fā)票的金額，然后加上發(fā)票開據(jù)登記表上的金額是否為10000元。
3、把已開據(jù)發(fā)票的結(jié)賬單拿出來再次核對金額。
4、將已開據(jù)發(fā)票的總金額補給前臺。
5、將已補充發(fā)票的結(jié)賬單和未開票的結(jié)賬單帶回財務(wù)部。
五、任何人若將酒店發(fā)票據(jù)為已有，處以__年元罰款，并開除。
本制度自通知之日立即執(zhí)行。
發(fā)票管理制度規(guī)定完整版篇2
發(fā)票作為交易的合法憑證、提貨的主要依據(jù)，在購銷的環(huán)節(jié)都是最重要有效憑據(jù)之一，為保證公司資產(chǎn)的完整，避免產(chǎn)生不必要的損失，必須加強對發(fā)票的購買、領(lǐng)用、保管的管理，現(xiàn)制定如下操作規(guī)定和管理制度，望相關(guān)部門和人員嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范流程和遵守發(fā)票管理制度。
一、費用發(fā)票的管理
1、定義。費用發(fā)票指因購入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)而取提的發(fā)票。
2、管理規(guī)定。
1）凡購入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)必須取得合法的發(fā)票，取得的發(fā)票根據(jù)費用性質(zhì)粘貼于公司印制的相應(yīng)報銷憑證后。
2）對于真實、合法、合理但內(nèi)容不完整、計算有誤的發(fā)票，應(yīng)將其退回經(jīng)辦人，由其負責(zé)將發(fā)票調(diào)換后再行報支。
3）收到真實、合法、合理的發(fā)票，但發(fā)票金額小于報支金額的，按發(fā)票實際金額報支。
4）收到不真實、不合法的發(fā)票，財務(wù)必須拒絕報支。
5）財務(wù)將費用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據(jù)和附件，與記帳憑證裝訂成冊，按規(guī)定年限保管。
3、禁止條例。
1）對于無法提供合法正確的原始發(fā)票的費用，不得報銷；對于無法取得發(fā)票的，必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明，財務(wù)管理中心審核后方可報支。
2）對于無原始憑證的付款憑證（修正分錄除外），不得進行帳務(wù)處理，即不得虛列支出。
4、處罰條例。
1）費用申報人提供虛假的發(fā)票且造成公司損失的，除全額補償公司損失外，另處損失金額30%且不低于100元的罰款。
2）現(xiàn)金出納不嚴(yán)格保管原始發(fā)票，使費用申報人無法進行報銷的，由出納承擔(dān)該筆費用。
二、進貨發(fā)票的管理
1、定義。指購進商品用于銷售而獲取的發(fā)票（一律為增值稅發(fā)票），包括進貨退貨獲取的紅字發(fā)票，在我公司商業(yè)類公司進貨必須獲得增值稅發(fā)票（手機卡除外）。
2、管理規(guī)定。
3）收到進貨發(fā)票必須辦理簽收手續(xù)，公司內(nèi)部業(yè)務(wù)員與臺帳或結(jié)算員間轉(zhuǎn)讓進貨發(fā)票也必須嚴(yán)格進行簽收，以明確責(zé)任。
4）代為收取的進貨發(fā)票應(yīng)及時轉(zhuǎn)交相應(yīng)的財務(wù)人員，并辦理簽收手續(xù)。
5）收到進貨發(fā)票必須進行審核發(fā)票的真?zhèn)?，開具的規(guī)范性和準(zhǔn)確性，記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)的一致性，對于有疑問的發(fā)票應(yīng)詢問財務(wù)人員辯別，對收到虛假的發(fā)票、開具錯誤、開具不規(guī)范和與進貨不符的發(fā)票應(yīng)退回，退回發(fā)票進也必須做好簽收手續(xù)。
6）進貨發(fā)票的供應(yīng)商名稱應(yīng)與進貨、付款名稱一致，對于母子性質(zhì)的集團供應(yīng)商必須出具相關(guān)證明文件和委托文件（加蓋母子公司公章）。
7）收到發(fā)票必須嚴(yán)格保管，在未確認入帳前，保證發(fā)票記帳聯(lián)和抵扣聯(lián)的完整性。
8）進貨發(fā)票是商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的證明，是付款的重要依據(jù)，進貨發(fā)票必須及時處理，自開票日起超過三個月的增值稅發(fā)票自動作廢。
9）財務(wù)入帳后，增值稅發(fā)票的記帳聯(lián)必須作為相應(yīng)的記帳憑證附件，一并裝訂成冊，按規(guī)定年限保管。
10）增值稅發(fā)票入帳后，抵扣聯(lián)抽下另外整理安全存放，定期交稅務(wù)專員（或其他指定人員）進行抵扣聯(lián)錄入，每月月末結(jié)帳后，稅務(wù)專員必須核對帳務(wù)科目“應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進項稅”本月發(fā)生額與抵扣聯(lián)總額是否一致，如有差異，必須找出原因，防止發(fā)生抵扣聯(lián)遺失現(xiàn)象。
11）抵扣聯(lián)錄入后應(yīng)按稅務(wù)規(guī)定裝訂成冊，并編號存檔并存放指定檔案室。
12）進貨增值稅發(fā)票遺失，必須向分公司財務(wù)部副經(jīng)理（分管核算），并及時與供應(yīng)商聯(lián)系，若為電腦打印發(fā)票可到稅務(wù)所進行認證手續(xù)，誰遺失誰負責(zé)。
3、禁止條例。
1）不得根據(jù)開具錯誤、開具不規(guī)范、與進貨不符的發(fā)票進行入帳處理。
2）不得收取三不符發(fā)票（進貨、結(jié)算、付款供應(yīng)商名稱不一）。
3）未收到發(fā)票不得進行結(jié)算帳務(wù)處理。
4）發(fā)票未進行結(jié)算帳務(wù)處理前，不得將發(fā)票記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)拆分，防止出現(xiàn)遺失造成不一致現(xiàn)象。
5）不得將發(fā)票隨意擺放，抵扣聯(lián)錄入后不得隨意散放。
4、獎懲條例。
1）每年對臺帳或結(jié)算員的發(fā)票管理入帳工作進行檢查，若嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定，從不發(fā)生違規(guī)操作的，獎勵300元。
2）發(fā)生進貨發(fā)票（包括抵扣聯(lián)）遺失，造成無法抵扣的，由責(zé)任人補償稅金，并扣罰200元。
3）增票隨意擺放，每發(fā)現(xiàn)一次，對保管責(zé)任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
4）帳務(wù)科目發(fā)生額與抵扣聯(lián)金額不一致，查清原因，對責(zé)任人扣款100元；若發(fā)票管理員據(jù)實不報的’，對其扣款100元。
5）增票移交不進行簽收手續(xù)的，每發(fā)現(xiàn)一次對移交人扣款50元。
三、銷售發(fā)票的管理
（一）定義。指銷售商品或提供勞務(wù)后向客戶開具的發(fā)票，包括增值稅發(fā)票（下稱增票）和普通發(fā)票（下稱小票）。向供應(yīng)商進行退貨時，應(yīng)開具退貨證明，由供應(yīng)商開具紅字發(fā)票。
（二）增值稅發(fā)票的管理
1、購買。增票只能由發(fā)票管理員購買，發(fā)票管理員根據(jù)實際用量進行購買，其他任何人員無權(quán)購買。
2、領(lǐng)用。
1）增票的領(lǐng)用人必須限于指定的少數(shù)人，且領(lǐng)用人限臺帳、門店財務(wù)主管、主管會計和其他指定開票員（財務(wù)人員），收銀、出納和其他非財務(wù)人員一律不得領(lǐng)用。
2）領(lǐng)用時必須在發(fā)票管理簿（稅務(wù)印發(fā)）上辦理簽收手續(xù)。
3）領(lǐng)用人必須建立“增票領(lǐng)用歸還登記簿”。
3、開具。
1）增票只能由領(lǐng)用人開具，其他人員不得開具，出納在獲得準(zhǔn)許時臨時代為開具；
2）將開具增票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交客戶或供應(yīng)商時，必須由收取人在記帳聯(lián)上簽收。
3）增票的開具必須符合法律規(guī)定，不得虛開、不得開具與實際貨物不一致的增票，必須填寫完整，注明開具人姓名。
4、保管。
1）完全未使用的增票由發(fā)票管理員保管，且必須鎖入保險箱內(nèi)；
2）領(lǐng)用后的增票由領(lǐng)用人負責(zé)保管，營業(yè)終了后必須鎖入保險箱內(nèi)；增票使用完畢，按序排列，填寫封面。
3）使用完畢的增票必須歸還發(fā)票管理員，發(fā)票管理員進行審核增票的連續(xù)性、開具的規(guī)范性，并在原領(lǐng)用人的“增票領(lǐng)用歸還登記簿上”辦理簽收手續(xù)，并在自身登記簿上勾銷登記，經(jīng)稅務(wù)局消號后，按序按號存放于指定檔案室；
4）另：電腦打印增票必須裝訂成冊，每100份裝訂成一冊，并打印開具匯總表，加蓋封面后一齊裝訂，此工作由領(lǐng)用人負責(zé)，發(fā)票管理員監(jiān)督。存放要求同3）
5、增票的紅沖與作廢。
1）因增票開具錯誤且財務(wù)尚未入帳的，可直接將增票作廢，每一聯(lián)次均需加蓋“作廢”章。作廢發(fā)票必須保證聯(lián)次完整性、一致性，并按序粘貼，不得簡單用針別在一起。
2）對于因退貨或發(fā)票開具錯誤且財務(wù)已入帳的，必須填寫相應(yīng)的紅字增票，將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)附于紅字增票后，紅字增票上備注原發(fā)票的開具日期和號碼，只需撕下記帳聯(lián)即可。
3）不管是否財務(wù)已入帳，凡紅沖或作廢增票，必須收到原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，缺一不可，否則紅字發(fā)票的開具必須獲得對方稅務(wù)同意的“退稅證明”。
6、換票。
1）換票指客戶需要增值稅發(fā)票，但因條件限制無法當(dāng)即開出，或事后客戶要求換票的，先給客戶小票，等增票開具后再換回小票的行為。
2）對顧客要求開具的增票，自收到日起，保管期最多為二個星期，二星期內(nèi)顧客未換取的，將增票還與開票人，不得積壓。
3）小票的換票期限為一個月，超過一個月的不得更換。
4）門店應(yīng)在收銀臺顯要位置張貼以上二項須知。
5）對于換回的小票，應(yīng)進行紅沖，并將原小票貼粘于紅沖發(fā)票后，紅沖發(fā)票記帳聯(lián)與增票記帳聯(lián)捏對，隨對帳單上交財務(wù)。不得將原小票與增票直接捏對。
6）門店收到待換增票，需進行登記，交付客戶時，由其在登記簿上簽收。
7）換票工作由門店財務(wù)主管操作，門店財務(wù)主管嚴(yán)格保管增票，不得有遺失現(xiàn)象。
（三）普通發(fā)票的管理
1、購買或印制。
1）小票只能由發(fā)票管理員購買，發(fā)票管理員根據(jù)實際用量進行購買，其他任何人員無權(quán)購買；
2）小票的印制必須經(jīng)稅務(wù)所批準(zhǔn)后，由發(fā)票管理員辦理相關(guān)的印制手續(xù)；印制發(fā)票由發(fā)票管理員進行驗收、登記、保管工作。
2、領(lǐng)用。
1）發(fā)票管理員和門店財務(wù)主管必須設(shè)置“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”。
2）發(fā)票由發(fā)票管理員負責(zé)發(fā)放，若發(fā)票管理員不在應(yīng)授權(quán)指定人進行發(fā)放工作。
3）門店領(lǐng)用發(fā)票后，必須由領(lǐng)用人在“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。
4）發(fā)票應(yīng)由門店財務(wù)主管（無財務(wù)主管的，由臺賬負責(zé)，下同）進行領(lǐng)用，填寫“小票申領(lǐng)單”，若無法直接親自領(lǐng)用的，必須在申領(lǐng)單上注明授權(quán)人，經(jīng)授權(quán)的人員方可進行代為領(lǐng)用，否則發(fā)票管理不得發(fā)放。獨立核算門店若小票購買、印制后存放于門店的，可不必填寫“小票申領(lǐng)單”，若由分公司統(tǒng)一保管的，也需填寫“小票申請單”。
5）門店財務(wù)主管應(yīng)注意發(fā)票的用量和庫存，制定小票安全庫存量（庫存足以滿足3天以上銷售需要），對于低于安全庫存量的應(yīng)立即提出申領(lǐng)。
6）門店財務(wù)主管根據(jù)銷售需要（滿足2天的銷售量），向收銀發(fā)放小票，必須由收銀在“門店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。臺帳根據(jù)后臺開票需要按需領(lǐng)用，即開具幾份領(lǐng)用幾份，辦理簽收。除收銀、臺帳外，其他人一律不得領(lǐng)用。
7）收銀領(lǐng)用小票后應(yīng)登記“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”，登記領(lǐng)用日期、小票號碼、份數(shù)或本數(shù)。
3、開具。
1）小票實行“誰領(lǐng)用誰開具”，不得互相借用，收銀應(yīng)直接向門店財務(wù)主管領(lǐng)用。
2）使用機打小票的，嚴(yán)格按操作要求進行開具，有贈品的應(yīng)注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示，機打小票不得手工涂改，凡涂改的發(fā)票一律無效。
3）手工開票的，嚴(yán)格按規(guī)定開具，開票內(nèi)容必須齊全，準(zhǔn)確填寫商品ID、品名規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、營業(yè)員、收款人，大小寫金額一致，有贈品的應(yīng)注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示。
4）小票必須按真實的銷售單開具，不得虛開小票，對于不符規(guī)定的銷售單或違規(guī)開票指示，收銀必須拒絕，并向門店財務(wù)主管匯報。
5）收銀開具小票同時必須保證貨款全額收到，對于預(yù)收款的一律不得開具，嚴(yán)格禁止應(yīng)收款銷售。
4、小票的紅沖與作廢基本同增票，對于不提供原始小票的，不得開具紅字小票。
5、保管。
1）發(fā)票管理員和門店財務(wù)主管必須嚴(yán)格保管未開具的小票，并根據(jù)使用需要加蓋發(fā)票專用章，小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內(nèi)，不得隨意擺放。
2）營業(yè)終了，對于未開具的小票應(yīng)存放在財務(wù)室內(nèi)，不得放在收銀臺，各門店財務(wù)室應(yīng)提供帶鎖的柜子供收銀存放，門店財務(wù)主管（或臺帳）必須每天對發(fā)票進行清對，為明確各收銀責(zé)任，對未開具的小票應(yīng)包扎后存放，注明收銀員姓名，收銀應(yīng)自行進行登記存放數(shù)量。次日領(lǐng)取時，收銀進行檢查封口和實際數(shù)量的完整性。
3）收銀將一批次已開具完小票存根聯(lián)交回門店財務(wù)主管，機打小票每100份為一冊，裝訂成冊，加蓋封面；門店財務(wù)主管審核發(fā)票的連續(xù)性、開票的規(guī)范性，審核無誤在收銀的“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”上簽收，同時在自身的“門店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上進行登記工作。
4）門店財務(wù)主管對于收回存根聯(lián)按序排列，并按月按號存放。小票存根聯(lián)在門店的保管期限為半年至一年，半年后將小票上交公司發(fā)票管理員，上交小票時排列必須與領(lǐng)用時的批次一致，以便于勾銷登記。上交時間為每年3月和9月。例：3月份上交上年4月至9月的小票
5）公司發(fā)票管理員按門店按序號存放存根聯(lián)，便于以后查用。
6）公司發(fā)票管理員和門店財務(wù)主管每日必須清點庫存小票與登記簿庫存是否一致，發(fā)生不一致必須查明原因，發(fā)生遺失必須立即報分公司財務(wù)部副經(jīng)理（核算）。
7）小票遺失必須立即發(fā)布公告，通知相關(guān)倉庫人員，嚴(yán)密注意遺失小票，防止虛假提貨現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)用遺失小票提貨的，立即通知門店經(jīng)理和財務(wù)主管，倉管人員對異常提貨人員、一次性提貨在三件以上的，應(yīng)及時和收銀人員核實，收款情況；如屬支票付款的，必須在財務(wù)主管簽字確認支票必須到帳后，方可發(fā)貨。
（四）獎懲條例
1、獎勵條例
1）每年對門店進行發(fā)票管理檢查，門店嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定，安全有序完整的保管發(fā)票，發(fā)票的收發(fā)領(lǐng)用和監(jiān)控嚴(yán)密清晰，發(fā)票庫存與登記簿一致，嚴(yán)格執(zhí)行增票的調(diào)換工作，小票不缺號、填寫準(zhǔn)確完整、裝訂整齊，查詢方便，且門店從不發(fā)生發(fā)票管理不善狀況的，對門店財務(wù)主管獎勵500元，由分公司財務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā)；受獎勵的門店中，若收銀、臺帳積極配合財務(wù)主管做好相關(guān)的工作的，對門店收銀和臺帳獎勵100元，由門店財務(wù)主管提出申請，由分公司財務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā)。
2）發(fā)票管理員嚴(yán)格保管各類發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)，并對門店加強監(jiān)控，存根聯(lián)保存有序、整齊，發(fā)票庫存量與登記簿一致，當(dāng)年未發(fā)生發(fā)票遺失現(xiàn)象，對發(fā)票管理員獎勵500元。
2、處罰條例
1）不按實、完整、連續(xù)進行發(fā)票收發(fā)領(lǐng)用的登記工作，每發(fā)現(xiàn)一次對相關(guān)登記責(zé)任人（發(fā)票管理員、財務(wù)主管、收銀）扣罰100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
2）未開具的發(fā)票隨意擺放，每發(fā)現(xiàn)一次，對保管責(zé)任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
3）發(fā)票存根聯(lián)保管凌亂、不按序排號、裝訂的，每發(fā)現(xiàn)一次，根據(jù)情節(jié)對門店財務(wù)主管扣罰50―100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
4）發(fā)生小票遺失的，對責(zé)任人每缺一份處100元以上罰款；造成公司損失的，必須全額賠償，情節(jié)嚴(yán)重的直接除名。
5）虛開發(fā)票，對開票人和開票指示人各處罰500元以上罰款，并除名。
6）開票不規(guī)范，視情況對開票人扣款10~100元，造成損失的，除補償損失外，處損失金額30%以上不低于100元罰款。
7）門店財務(wù)主管不按規(guī)定進行增票換票工作和保管待換取的增票的，每發(fā)現(xiàn)一次，對臺帳扣款100元。
8）增票未經(jīng)客戶或供應(yīng)商簽字就交付的，對責(zé)任人扣款50元。
四、適用與執(zhí)行
1、外省分公司門店財務(wù)主管一般為主辦會計或臺賬。
2、上述規(guī)定均以商業(yè)類核算分公司為基礎(chǔ)，其他行業(yè)分公司參照執(zhí)行。
本規(guī)定即日起執(zhí)行，請各財務(wù)部門作好指導(dǎo)和宣傳工作并嚴(yán)格執(zhí)行。
發(fā)票管理制度規(guī)定完整版篇3
為嚴(yán)格控制公司財務(wù)制度，杜絕財務(wù)漏洞;現(xiàn)對前臺發(fā)票及單據(jù)傳遞及保存如下規(guī)定：
1.前臺各種重控單據(jù)必須連號使用，存根聯(lián)單獨連號保存隨時備查。
2.每份賬單審核后須保證原始資料完整，收據(jù)存根齊全。
3.前臺賬務(wù)資料按日歸類，每月匯總，由日審標(biāo)示后存檔封存。
4.前臺賬務(wù)資料封存后完整保存，需處理時由日審專人在前臺主管的監(jiān)督下進行。
5.前臺人員必須保證客人賬務(wù)資料的保密性，不得隨意透露他人。
6.其它客人重要賬務(wù)單據(jù)，如信用卡預(yù)授權(quán)單的保存須按照其業(yè)務(wù)單位運作特性制訂保存周期。(信用卡授權(quán)單及簽購單保存期為入賬日起一年。)
7.每日收入報表由夜審?fù)瓿刹⒂纱稳丈蠄蟮陼扇諏徲诖稳諏ζ溥M行賬務(wù)調(diào)整，并在次月初完成月收入的`調(diào)整工作。
8.調(diào)整后的收入報表由日審保管至少兩年，以便進行收入及營業(yè)分析及預(yù)算。
9.前臺單據(jù)及收入報表由專人管理，嚴(yán)禁隨意透露。
10.客人持本店收據(jù)要求補開發(fā)票或查詢賬目時，前臺賬務(wù)人員有義務(wù)幫助客人辦理，不得以任何理由推脫，當(dāng)賬務(wù)發(fā)生期超過半年時，以電腦資料為準(zhǔn)并上報前臺主管。
11.公司為客人提供的服務(wù)項目在客人付清時按照客人要求為客人開具發(fā)票;發(fā)票金額要真實、準(zhǔn)確，可以少于實際金額，但不得超過實際消費。
12.正確開具發(fā)票后，將發(fā)票存根聯(lián)訂在消費賬單上備查;除前臺外的各個收款點須將賬單客人留存聯(lián)收回并訂在發(fā)票記賬聯(lián)后。(以上內(nèi)容為手工開據(jù)的發(fā)票適用—目前很多發(fā)票為機打發(fā)票，無發(fā)票記帳聯(lián)的應(yīng)將存根聯(lián)訂在消費賬單上備查)
13.當(dāng)工作中出現(xiàn)問題不能依靠本制度解決時，以國家相關(guān)會計制度為準(zhǔn)則，并及時上報前臺主管或其他財務(wù)部有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)解決。
以上規(guī)定前臺賬務(wù)人員須嚴(yán)格執(zhí)行，凡因違反上述規(guī)定而影響本店聲譽或使公司受到利益損失者，由當(dāng)事人承擔(dān)全部刑事責(zé)任并負責(zé)公司的經(jīng)濟損失;上報店級領(lǐng)導(dǎo)處理;公司保留對當(dāng)事人采取法律行動的權(quán)利。
發(fā)票管理制度規(guī)定完整版篇4
第一章總則
第一條為了加強發(fā)票管理和財務(wù)監(jiān)督，保障國家稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，制定本辦法。
第二條在中華人民共和國境內(nèi)印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的單位和個人（以下簡稱印制、使用發(fā)票的單位和個人），必須遵守本辦法。
第三條本辦法所稱發(fā)票，是指在購銷商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。
第四條國家稅務(wù)總局統(tǒng)一負責(zé)全國發(fā)票管理工作。國家稅務(wù)總局省、自治區(qū)、直轄市分局和省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局（以下統(tǒng)稱省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)）依據(jù)各自的職責(zé)，共同做好本行政區(qū)域內(nèi)的發(fā)票管理工作。
財政、審計、工商行政管理、公安等有關(guān)部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)，配合稅務(wù)機關(guān)做好發(fā)票管理工作。
第五條發(fā)票的種類、聯(lián)次、內(nèi)容及使用范圍由國家稅務(wù)總局規(guī)定。
第六條對違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，任何單位和個人可以舉報。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密，并酌情給予獎勵。
第二章發(fā)票的印制
第七條發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)印制；增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制。禁止私印、偽造、變造發(fā)票。
第八條發(fā)票防偽專用品由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)生產(chǎn)。禁止非法制造發(fā)票防偽專用品。
第九條省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票印制實行統(tǒng)一管理的原則，嚴(yán)格審查印制發(fā)票企業(yè)的資格，對指定為印制發(fā)票的企業(yè)發(fā)給發(fā)票準(zhǔn)印證。
第十條發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，由國家稅務(wù)總局規(guī)定。發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)制作。禁止偽造發(fā)票監(jiān)制章。
第十一條印制發(fā)票的企業(yè)按照稅務(wù)機關(guān)的統(tǒng)一規(guī)定，建立發(fā)票印制管理制度和保管措施。
第十二條印制發(fā)票的企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的式樣和數(shù)量印制發(fā)票。
第十三條發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印制。民族自治地方的發(fā)票，可以加印當(dāng)?shù)匾环N通用的民族文字。有實際需要的，也可以同時使用中外兩種文字印制。
第十四條各省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)的單位和個人使用的發(fā)票，除增值稅專用發(fā)票外，應(yīng)當(dāng)在本省、自治區(qū)、直轄市范圍以內(nèi)印制；確有必要到外省、自治區(qū)、直轄市印制的，應(yīng)當(dāng)由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)商印制地省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)同意，由印制地省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)指定的印制發(fā)票的企業(yè)印制。
第三章發(fā)票的領(lǐng)購
第十五條依法辦理稅務(wù)登記的單位和個人，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后，向主管稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。
第十六條申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)提出購票申請，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他有關(guān)證明，以及財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。
領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)憑發(fā)票領(lǐng)購簿核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購票方式，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。
第十七條需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以直接向稅務(wù)機關(guān)申請辦理。
第十八條臨時到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經(jīng)營活動的單位或者個人，應(yīng)當(dāng)憑所在地稅務(wù)機關(guān)的證明，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。
臨時在本省、自治區(qū)、直轄市以內(nèi)跨市、縣從事經(jīng)營活動領(lǐng)購發(fā)票的辦法，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)規(guī)定。
第十九條稅務(wù)機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
按期繳銷發(fā)票的，解除保證人的擔(dān)保義務(wù)或者退還保證金；未按期繳銷發(fā)票的，由保證人或者以保證金承擔(dān)法律責(zé)任。
稅務(wù)機關(guān)收取保證金應(yīng)當(dāng)開具收據(jù)。
第四章發(fā)票的開具和保管
第二十條銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下由付款方向收款方開具發(fā)票。
第二十一條所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。
第二十二條不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。
第二十三條開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。
第二十四條使用電子計算機開具發(fā)票，須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機外發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號裝訂成冊。
第二十五條任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開的發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。
禁止倒買倒賣的發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品。
第二十六條發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。
省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)可以規(guī)定跨市、縣開具發(fā)票的辦法。
第二十七條任何單位和個人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。
禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境。
第二十八條開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。
第二十九條開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。
第三十條開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。
第五章發(fā)票的檢查
第三十一條稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進行下列檢查：
（一）檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況；
（二）調(diào)出發(fā)票查驗；
（三）查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；
（四）向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況；
（五）在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。
第三十二條印制、使用發(fā)票的單位和個人，必須接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。
稅務(wù)人員進行檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證。
第三十三條稅務(wù)機關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位和個人開具發(fā)票換票證。發(fā)票換票證與所調(diào)出查驗的發(fā)票有同等的效力。被調(diào)出查驗發(fā)票的單位和個人不得拒絕接受。
稅務(wù)機關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)開具收據(jù)；經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時發(fā)還。
第三十四條單位和個人從中國境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證，稅務(wù)機關(guān)在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)或者注冊會計師的確認證明，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核認可后，方可作為計賬核算的憑證。
第三十五條稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票檢查中需要核對發(fā)票存根聯(lián)與發(fā)票聯(lián)填寫情況時，可以向持有發(fā)票或者發(fā)票存根聯(lián)的單位發(fā)出發(fā)票填寫情況核對卡，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)如實填寫，按期報回。
第六章罰則
第三十六條違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括：
（一）未按照規(guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的；
（二）未按照規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票的；
（三）未按照規(guī)定開具發(fā)票的；
（四）未按照規(guī)定取得發(fā)票的；
（五）未按照規(guī)定保管發(fā)票的；
（六）未按照規(guī)定接受稅務(wù)機關(guān)檢查的。
對有前款所列行為之一的單位和個人，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。
第三十七條對非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)收繳發(fā)票，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。
第三十八條私自印制、偽造變造、倒買倒賣的發(fā)票，私自制作發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品的，由稅務(wù)機關(guān)依法予以查封、扣押或者銷毀，沒收非法所得和作案工具，可以并處1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第三十九條違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機關(guān)沒收非法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款一倍以下的罰款。
第四十條當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定不服的，可以依法向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議或者向人民法院起訴；逾期不申請復(fù)議，也不向人民法院起訴，又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)可以申請人民法院強制執(zhí)行。
第四十一條稅務(wù)人員利用職權(quán)之便，故意刁難印制、使用發(fā)票的單位和個人，或者有違反發(fā)票管理法規(guī)行為的，依照國家有關(guān)規(guī)定給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第七章附則
第四十二條對國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運輸?shù)葐挝坏膶I(yè)發(fā)票，經(jīng)國家稅務(wù)總局或者國家稅務(wù)總局省、自治區(qū)、直轄市分局批準(zhǔn)，可以由國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府有關(guān)主管部門自行管理。
第四十三條國家根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展和稅收征收管理的需要，提倡使用計稅收款機，具體辦法另行制定。
第四十四條本辦法由國家稅務(wù)總局負責(zé)解釋，實施細則由國家稅務(wù)總局制定。
第四十五條本辦法自發(fā)布之日起施行。財政部1986年發(fā)布的《全國發(fā)票管理暫行辦法》和原國家稅務(wù)局1991年發(fā)布的《關(guān)于對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)發(fā)票管理的暫行規(guī)定》同時廢止。
發(fā)票管理制度規(guī)定完整版篇5
企業(yè)為了更好地加強發(fā)票的管理和財務(wù)監(jiān)督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定，結(jié)合企業(yè)各自的實際情況，都會制定相應(yīng)的發(fā)票管理制度：
一、發(fā)票領(lǐng)購
發(fā)票領(lǐng)購由專人負責(zé)，持“辦稅員證”;填制準(zhǔn)確、完整并加蓋公章的“購領(lǐng)發(fā)票申請單”及尚未繳銷的舊發(fā)票，根據(jù)實際需要的種類、數(shù)量領(lǐng)購。
二、發(fā)票保管
(一)必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所，并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定進行存放。
(二)必須按照規(guī)定認真填制“購領(lǐng)發(fā)票申請單”、“發(fā)票使用明細表”、“發(fā)票領(lǐng)用存月報表”。
(三)不得丟失、損(撕)毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當(dāng)天書面報告稅務(wù)局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。
(四)發(fā)票的基本聯(lián)次(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián))及相關(guān)資料(上述4表單)必須保存5年以上，保存期滿經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查后方可銷毀。
三、發(fā)票使用
(一)發(fā)票領(lǐng)用時加蓋“發(fā)票專用章”。
(二)開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定：
1、字跡清楚。
2、不得涂改。
3、項目填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在“名稱欄”分上下兩行填寫，必要時可劃出該欄的上下橫線。
4、票、物相符，開廣州發(fā)票，票面金額與實際收取的金額相符。
5、各項目內(nèi)容正確無誤，代理開發(fā)票。如填寫有誤，應(yīng)另行開具。錯票必須一式幾聯(lián)同時作廢，注明“誤填作廢”字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。
6、小寫合計數(shù)前用“￥”符封頂，大寫合計數(shù)前用符封頂。
7、全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。
8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋“發(fā)票專用章”，印制清晰、完整。
9、購貨單位與付款單位必須一致。
10、勞務(wù)名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營范圍。
11、按規(guī)定時限開具發(fā)票。
(1)采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為勞務(wù)提供的當(dāng)天。
(2)勞務(wù)和款項同時發(fā)生的，為收到貨款的當(dāng)天。
(3)采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。
(4)將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當(dāng)天。
12、發(fā)票順序依次填開，不得拆本使用發(fā)票。
13、未經(jīng)批準(zhǔn)，不得攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，開東莞發(fā)票。
14、不得私自印制、借用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開或替其他單位或個人開發(fā)票。
15、開具發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會計處理：
(1)如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、
記帳聯(lián)上注明“誤填作廢“字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票處理。
(2)如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理，應(yīng)開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當(dāng)期收入的憑證，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。
另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開發(fā)票。
(3)在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)無法退回的情況下，按下列要求處理：
要求購買方向其主管稅務(wù)機關(guān)申請并取得加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章的進貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。
在收到購買方寄來的證明單后，根據(jù)證明單向購買方開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當(dāng)期收入的憑證，其發(fā)票聯(lián)作為購買方抵減費用的憑證。
四、發(fā)票繳銷
1、整本發(fā)票填開完畢后，開票員按照發(fā)票封面(封底)內(nèi)容要求如實填寫。
2、及時登記發(fā)票使用明細表。
發(fā)票管理制度規(guī)定完整版篇6
一、目的
為了更好地加強發(fā)票的管理和財務(wù)監(jiān)督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，明確管理及使用范圍，預(yù)防票據(jù)遺失、填制錯漏，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合我公司實際情況，制定本制度。
二、使用范圍：
適用于本單位經(jīng)營銷售及服務(wù)業(yè)務(wù)。
三、發(fā)票種類：
1、國稅局出售的增值稅專用發(fā)票三聯(lián)機打發(fā)票;
2、國稅局出售的增值稅普通發(fā)票兩聯(lián)機打發(fā)票;
四、職責(zé)：
1、發(fā)票領(lǐng)購人：由財務(wù)部指定人員，現(xiàn)有財務(wù)會計擔(dān)任，負責(zé)到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票驗舊購新事項。
2、發(fā)票領(lǐng)用人：由指定人員使用(如收銀員、經(jīng)營部收入管理人員、票務(wù)組負責(zé)人員)，負責(zé)向財務(wù)申請領(lǐng)用發(fā)票;
3、發(fā)票開具人：由指定收銀員或收入負責(zé)人擔(dān)任，負責(zé)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)確認收入時，開具真實、合法、有效發(fā)票;
4、發(fā)票管理人：由發(fā)票領(lǐng)用人、開具人擔(dān)任，負責(zé)發(fā)票的保管、發(fā)放、領(lǐng)用、歸還;
5、財務(wù)部負責(zé)對發(fā)票檔案領(lǐng)用，保管、收發(fā)、使用、進行監(jiān)督。定期檢查發(fā)票保管使用情況;
五、管理制度：
(一)、發(fā)票購買和保管：
1、發(fā)票由財務(wù)部指定專項會計人員向有關(guān)稅務(wù)部門購買。
2、財務(wù)部專項購買人員必須對購買的發(fā)票清點號碼及數(shù)量;
(二)、發(fā)票的領(lǐng)用：
1、財務(wù)部指定專項會計人員應(yīng)設(shè)置“發(fā)票領(lǐng)用單”凡發(fā)放票據(jù)必須填寫“發(fā)票領(lǐng)用單”領(lǐng)取時要記載，領(lǐng)用日期、發(fā)票簡稱、發(fā)票的代碼、數(shù)量、發(fā)票起止號、領(lǐng)票人及部門負責(zé)人。
2、領(lǐng)用發(fā)票人，必須制定專人負責(zé)發(fā)票的管理工作，并自行做好發(fā)票的領(lǐng)用登記工作(以下簡稱發(fā)票管理人員)。
3、發(fā)票管理人員在向會計領(lǐng)取發(fā)票時，必須填寫“發(fā)票領(lǐng)用單”辦理領(lǐng)用手續(xù)，并清點數(shù)量和驗看發(fā)票號碼。
4、發(fā)票管理人員對所領(lǐng)取的發(fā)票必須妥善保管，在交付申請人時，應(yīng)登記簽收。
5、若發(fā)票管理人員出現(xiàn)離職或挪崗的，必須做好發(fā)票的交接和盤點工作，將未用過的發(fā)票上交財務(wù)部，由接管人重新簽名領(lǐng)用。
(三)、發(fā)票的開具：
1、設(shè)置“發(fā)票開具申請單”要記載付款名稱、日期、開具的金額及項目名稱。
2、發(fā)票應(yīng)該按照一定的時期、順序、全部聯(lián)次一次性開具。
3、發(fā)票只能按規(guī)定的范圍進行使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、跳號或開具空白發(fā)票。
4、要確保開具的付款人名稱和金額的準(zhǔn)確性，并蓋公司“發(fā)票專用章”，盡量避免作廢發(fā)票和紅沖發(fā)票。
5、開具發(fā)票時遇到的其他特殊情況，(注：開票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)不相符，開票期間不相符，提前或推后等情況)開票人員均應(yīng)取得財務(wù)部經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。
6、一般情況下，已確認收到款項方能開具發(fā)票，未收到款項需提前開具發(fā)票的，除合同約定外，需取得財務(wù)部經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票，其中涉及以匯款形式收取收入的，需憑進賬單原件換取發(fā)票，以避免重復(fù)開具發(fā)票。
7、特殊情況需要開票的，例如淘寶不要票部分業(yè)務(wù)，按淘寶提現(xiàn)總額計算，由會計與出納員核對后，填寫應(yīng)填寫開票申請單由開票員進行開具。
(四)、發(fā)票的記賬：
財務(wù)部與出納確認好每月收入后，由會計人員逐筆入賬，要確保收入額與記賬報稅的收入額、稅額相符，確保繳納稅金的準(zhǔn)確性。
(五)、責(zé)任追究處罰
1、各發(fā)票保管人員每日必須清點庫存發(fā)票與登記簿庫存是否一致，發(fā)生不一致必須查明原因。發(fā)生遺失必須立即上報領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部。
2、發(fā)票保管人應(yīng)保證空白發(fā)票、已開發(fā)作廢發(fā)票、發(fā)票存根有序完整。
3、發(fā)票開具人員應(yīng)保證開具的發(fā)票真實、合法、有效。
4、發(fā)票管理人員必須把發(fā)票安全保管，以防丟失和損壞。
5、由以上情況給公司造成的各項損失由各保管責(zé)任人承擔(dān)，并根據(jù)情況情節(jié)對責(zé)任人進行處罰或辭退處理。
六、附則：
1、本制度未規(guī)定之事項，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2、本制度由財務(wù)部制定并負責(zé)解釋，自頒布之日起實施。
發(fā)票管理制度規(guī)定完整版篇7
第一章 總則
第一條增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）只限于增值稅的一般納稅人領(lǐng)購使用，增值稅的小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得使用。
第二章 增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購管理
第二條專用發(fā)票領(lǐng)購簿的管理《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿》（以下簡稱領(lǐng)購簿）是增值稅一般納稅人用以申請領(lǐng)購專用發(fā)票的憑證，是記錄納稅人領(lǐng)購、使用和注銷專用發(fā)票情況的賬簿。
1．領(lǐng)購簿的格式和內(nèi)容由國家稅務(wù)總局制定。實行計算機管理專用發(fā)票發(fā)售工作的，其領(lǐng)購簿的格式由省級國稅局確定。
2．領(lǐng)購簿由省級國稅局負責(zé)印制。
3．領(lǐng)購簿的核發(fā)。對經(jīng)國稅局認定的增值稅一般納稅人，按以下程序核發(fā)領(lǐng)購簿：
（1）縣（市）級國稅局負責(zé)審批納稅人填報的《領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿申請書》。
（2）專用發(fā)票管理部門負責(zé)核發(fā)領(lǐng)購簿，稅務(wù)局核發(fā)時應(yīng)進行以下審核工作：
①審核納稅人《領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿申請書》。
②審核蓋有“增值稅一般納稅人”確認專章的稅務(wù)登記證（副本）。
③審核經(jīng)辦人身份證明（居民身份證、護照、工作證）；
④審核納稅人單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模。上述證件經(jīng)審核無誤后，專用發(fā)票發(fā)售部門方可填發(fā)領(lǐng)購簿，并依法編寫領(lǐng)購簿號碼。
（3）納稅人需要變更領(lǐng)購專用發(fā)票種類、數(shù)量限額和辦稅人員的，應(yīng)提出書面申請，經(jīng)國稅局審批后，由專用發(fā)票管理部門變更領(lǐng)購簿中的相關(guān)內(nèi)容。對需要變更財務(wù)專用章、發(fā)票專用章的納稅人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)收繳舊的領(lǐng)購簿，重新核發(fā)領(lǐng)購簿。
4．納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止的納稅義務(wù)的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在注銷稅務(wù)登記前，繳銷領(lǐng)購簿。納稅人違反專用發(fā)票使用規(guī)定被國稅局處以停止使用專用發(fā)票的，專用發(fā)票管理部門應(yīng)暫扣或繳銷領(lǐng)購簿。
第三條專用發(fā)票的購買一般由縣（市）級國稅局專用發(fā)票管理部門購買，特殊情況經(jīng)地（市）級國稅局批準(zhǔn)可委托下屬稅務(wù)所發(fā)售。購買專用發(fā)票實行驗舊供新制度。納稅人在領(lǐng)購專用發(fā)票時，應(yīng)向國稅局提交已開具專用發(fā)票的存根聯(lián)，并申報專用發(fā)票領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況和稅款繳納情況。國稅局審核無誤后方可發(fā)售新的專用發(fā)票。
1．驗舊。
（1）檢驗納稅人是否按規(guī)定領(lǐng)購和使用專用發(fā)票。
（2）檢驗納稅人開具專用發(fā)票的情況與納稅申報是否相符，有無異常情況。
（3）根據(jù)驗舊情況登記領(lǐng)購簿。
2．供新。
（1）審核辦稅人員出示的領(lǐng)購簿和身份證等證件，檢查與《納稅人領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票臺賬》的有關(guān)內(nèi)容是否相符。
（2）審核納稅人填報的《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購單》。
（3）對證件資料齊備、手續(xù)齊全而又無違反專用發(fā)票管理規(guī)定行為的，發(fā)售機關(guān)可發(fā)售專用發(fā)票，并按規(guī)定價格收取專用發(fā)票工本費。
第三章 增值稅專用發(fā)票的使用管理
第四條 一般納稅人有下列情形之一者，不得領(lǐng)購使用專用發(fā)票：
（一）會計核算不健全，即不能按會計制度和稅務(wù)機關(guān)的要求準(zhǔn)確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額者。
（二）不能向稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料者。
上述其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的內(nèi)容，由國家稅務(wù)總局直屬分局確定。
（三）有以下行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正者：
1．私自印制專用發(fā)票；
2．向個人或稅務(wù)機關(guān)以外的單位買取專用發(fā)票；
3．借用他人專用發(fā)票；
4．向他人提供專用發(fā)票；
5．未按本規(guī)定第五條的要求開具專用發(fā)票；
6．未按規(guī)定保管專用發(fā)票；
7．未按本規(guī)定第十六條的規(guī)定申報專用發(fā)票的購、用、存情況；
8．未按規(guī)定接受稅務(wù)機關(guān)檢查。
（四）銷售的貨物全部屬于免稅項目者。
有上列情形的一般納稅人如已領(lǐng)購使用專用發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)收繳其結(jié)存的專用發(fā)票。
第五條 除本規(guī)定第四條所列情形外，一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售貨物在內(nèi)）、應(yīng)稅勞務(wù)、根據(jù)增值稅暫行條例實施細則規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡稱銷售應(yīng)稅項目），必須向購買方開具專用發(fā)票。
第六條下列情形不得開具專用發(fā)票：
（一）向消費者銷售應(yīng)稅項目；
（二）銷售免稅項目；
（三）銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；
（四）將貨物用于非應(yīng)稅項目；
（五）將貨物用于集體福利或個人消費；
（六）將貨物無償贈送他人；（根據(jù)要求可以開具）
（七）提供非應(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。
向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目，可以不開具專用發(fā)票。
第七條專用發(fā)票必須按下列要求開具：
（一）字跡清楚。
（二）不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理。
（三）項目填寫齊全。
（四）票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。
（五）各項目內(nèi)容正確無誤。
（六）全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。
（七）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
（八）按照本規(guī)定第八條所規(guī)定的時限開具專用發(fā)票。
（九）不得開具偽造的專用發(fā)票。
（十）不得拆本使用專用發(fā)票。
（十一）不得開具票樣與國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。
開具的專用發(fā)票有不符合上列要求者，不得作為扣稅憑證，購買方有權(quán)拒收。
第八條專用發(fā)票開具時限規(guī)定如下：
（一）采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
（二）采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天。
（三）采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天
（四）將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天。
（五）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機移送其他機構(gòu)用于銷售，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，為貨物移送的當(dāng)天。
（六）將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者，為貨物移送的天。
（七）將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天。
一般納稅人必須按規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不得提前或滯后。
第九條 專用發(fā)票的基本聯(lián)次統(tǒng)一規(guī)定為四聯(lián)，各聯(lián)次必須按以下定用途使用：
（一）第一聯(lián)為存根聯(lián)，由銷貨方留存?zhèn)洳椤?/p>
（二）第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方作付款的記賬憑證。
（三）第三聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購貨方作扣稅憑證。
（四）第四聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方作銷售的記賬憑證。
第十條 除購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和自營進口貨物外，購進應(yīng)稅項目有列情況之一者，不得抵扣進項稅額：
（一）未按規(guī)定取得專用發(fā)票。
（二）未按規(guī)定保管專用發(fā)票。
（三）銷售方開具的專用發(fā)票不符合本規(guī)定第七條第（一）至（九）項和（十一）項的要求。
第十一條 有下列情形之一者，為本規(guī)定第十條所稱未按規(guī)定取得專發(fā)票：
（一）未從銷售方取得專用發(fā)票。
（二）只取得記賬聯(lián)或只取得抵扣聯(lián)。
第十二條 有下列情形之一者，為未按規(guī)定保管專用發(fā)票：
（一）未按照稅務(wù)機關(guān)的要求建立專用發(fā)票管理制度。
（二）未按照稅務(wù)機關(guān)的要求設(shè)專人保管專用發(fā)票。
（三）未按照稅務(wù)機關(guān)的要求設(shè)置專門存放專用發(fā)票的場所。
（四）稅款抵扣聯(lián)未按稅務(wù)機關(guān)的要求裝訂成冊。
（五）未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。
（六）丟失專用發(fā)票。
（七）損（撕）毀專用發(fā)票。
（八）未執(zhí)行國家稅務(wù)總局或其直屬分局提出的其他有關(guān)保管專用發(fā)票的要求。
第十三條 有本規(guī)定第六條所列情形者，如其購進應(yīng)稅項目的進項稅額已經(jīng)抵扣，應(yīng)從稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)其有上述情形的當(dāng)期的進項稅額中扣減。
第十四條 銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：
購買方在未付貨款并且未作賬務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動退還銷售方。銷售方收到后，應(yīng)在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及有關(guān)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣，作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷售方不得扣減當(dāng)期銷項稅額。屬于銷售折讓的，銷售方應(yīng)按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。
在購買方已付貨款，或者貨款未付但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的進貨退出或索取折讓證明單（以下簡稱證明單）送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)。銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字專用發(fā)票；收到證明單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票。紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷售方扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購買方扣減進項稅額的憑證。
購買方收到紅字專用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進項稅額中扣減。如不扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。
第十五條 使用電子計算機開具專用發(fā)票必須報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)并使用由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的機外發(fā)票。
第十六條 符合下列條件的一般納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請使用電子計算機開具專用發(fā)票：
（一）有專業(yè)電子計算機技術(shù)人員、操作人員。
（二）具備通過電子計算機開具專用發(fā)票和按月列印進貨、銷貨及庫存清單的能力。
（三）國家稅務(wù)總局直屬分局規(guī)定的其他條件。
第十七條 申請使用電子計算機，必須向主管稅務(wù)機關(guān)提供申請報告及以下資料：
（一）按照專用發(fā)票（機外發(fā)票）格式用電子計算機制作的模擬樣張。
（二）根據(jù)會計操作程序用電子計算機制作的最近月份的進貨、銷貨及庫存清單。
（三）電子計算機設(shè)備的配置情況。
（四）有關(guān)專用電子計算機技術(shù)人員、操作人員的情況。
（五）國家稅務(wù)總局直屬分局要求提供的其他資料。
第十八條 使用專用發(fā)票必須按月在《增值稅納稅申報表》附列資料欄目中如實填列購、用（包括作廢）、存情況。
第十九條 進貨退出或索取折讓證明單的基本聯(lián)次為三聯(lián)：第一聯(lián)為存根聯(lián)，由稅務(wù)機關(guān)留存?zhèn)洳?；第二?lián)為證明聯(lián)，交由購買方送銷售方作為開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)；第三聯(lián)，購貨單位留存。
證明單必須由稅務(wù)機關(guān)開具，并加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章，不得將證明單交由納稅人自行開具。
證明單的印制，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其細則有關(guān)發(fā)票印制的規(guī)定辦理。
一般納稅人取得的證明單應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求裝訂成冊，并按照有關(guān)發(fā)票保管的規(guī)定進行保管。
第二十條 專用發(fā)票的票樣與進貨退出或索取折讓證明單樣式，由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定，其他單位和納稅人不得擅自改變。
第二十一條 本規(guī)定所稱稅務(wù)機關(guān)、主管稅務(wù)機關(guān)，均指國家稅務(wù)總局及其所屬支局以上征收機關(guān)。
第四章 增值稅專用發(fā)票填開管理
第二十二條關(guān)于超面額開具專用發(fā)票問題超面額開具專用發(fā)票，是指納稅人在專用發(fā)票“金額欄”逐行或合計行填寫的銷售額超過了該欄的最高金額單位。凡超面額開具專用發(fā)票的，屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票的行為，購貨方取得這種專用發(fā)票一律不得作為扣稅憑證。
第二十三條關(guān)于價格換算出現(xiàn)誤差的處理方法納稅人以含稅單價銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)換算成不含稅單價填開專用發(fā)票，如果換算使單價、銷售額和稅額等項目發(fā)生尾數(shù)誤差的，應(yīng)按以下方法計算填開：
（一）銷售額計算公式如下：
銷售額＝含稅總收入÷（1＋稅率或征收率）
（二）稅額計算公式如下：
稅額＝含稅總收入－銷售額
（三）不含稅單價計算公式如下：
不含稅單價＝銷售額÷數(shù)量
按照上述方法計算開具的專用發(fā)票，如果票面“貨物數(shù)量×不含稅單價＝銷售額”這一邏輯關(guān)系存在少量尾數(shù)誤差，屬于正?，F(xiàn)象，可以作為購貨方的扣稅憑證。
第五章 增值稅防偽稅控系統(tǒng)的管理
第二十四條凡經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定，取得增值稅一般納稅人資格的企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）必須按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的統(tǒng)一要求，在__年底以前逐步納入稅控系統(tǒng)管理。具體步驟是：
（一）__年1月1日起，企業(yè)必須通過稅控系統(tǒng)開具銷售額在萬元以上的增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票），同時全國統(tǒng)一廢止手寫萬元版專用發(fā)票。自__年4月1日起手寫萬元版專用發(fā)票不得作為增值稅扣稅憑證。
（二）__年1月1日起，所有企業(yè)必須通過稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票，同時全國統(tǒng)一廢止手寫版專用發(fā)票。自__年4月1日起，手寫版專用發(fā)票一律不得作為增值稅的扣稅憑證。
第二十五條納入稅控系統(tǒng)管理的企業(yè)，必須通過該系統(tǒng)開具專用發(fā)票；對使用非稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)要按照的有關(guān)規(guī)定進行處罰；對破壞，擅自改動，拆卸稅控系統(tǒng)進行偷稅的，要依法予以嚴(yán)懲。
第二十六條企業(yè)取得稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，屬于扣稅范圍的，應(yīng)于納稅申報時或納稅申報前到稅務(wù)機關(guān)申報認證；凡愈期未申報認證的，一律不得作為扣稅憑證，已經(jīng)抵扣稅款的，由稅務(wù)機關(guān)如數(shù)追繳，并按的有關(guān)規(guī)定進行處罰；凡認證不符的，不得作為扣稅憑證，并由稅務(wù)機關(guān)查明原因后依法處理。
第二十七條自__年1月1日起，企業(yè)購置稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備發(fā)生的費用，準(zhǔn)予在當(dāng)期計算繳納所得稅前一次性列支；同時可憑購貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣。
稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控金稅卡，稅控ic卡和讀卡器；通用設(shè)備包括用于稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票的計算機和打印機。
第二十八條自__年9月1日起，稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護價格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)如下：
（一）企業(yè)稅控金稅卡零售價格為1303元，稅控ic卡為79元，小讀卡器定為173元。此價格為最終到戶安裝價格。
（二）各技術(shù)維護單位對稅控系統(tǒng)專用設(shè)備日常技術(shù)維護的價格標(biāo)準(zhǔn)為每年每戶450元，安裝使用當(dāng)年按實際技術(shù)維護月數(shù)計收。并可根據(jù)各地的實際情況，在10%的浮動幅度內(nèi)制定具體價格。
第二十四條各級稅務(wù)機關(guān)對稅控系統(tǒng)的銷售和售后服務(wù)要進行嚴(yán)格監(jiān)督，但不得直接或間接從事與稅控系統(tǒng)相關(guān)的商業(yè)性經(jīng)營活動，對為納稅人提供的有關(guān)稅控系統(tǒng)的技術(shù)維護工作不得收取任何費用。稅控系統(tǒng)省級服務(wù)單位和省內(nèi)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)由航天金穗高技術(shù)有限公司負責(zé)建立和管理（西藏除外）。
第六章 增值稅防偽稅控系統(tǒng)操作管理辦法
第二十九條 增值稅防偽稅控系統(tǒng)推行應(yīng)用的組織及日常管理工作由各級國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理部門負責(zé)。其職責(zé)是：
1、負責(zé)增值稅防偽稅控系統(tǒng)推行計劃的編制工作。
2、負責(zé)對防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認證工作。
3、負責(zé)稅務(wù)、企業(yè)用金稅卡和ic卡在防偽稅控發(fā)行子系統(tǒng)的發(fā)行管理工作。
4、負責(zé)對計算機交叉稽核系統(tǒng)的業(yè)務(wù)管理工作。
5、負責(zé)對同級技術(shù)服務(wù)單位服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督管理工作。
第三十條 對國家稅務(wù)總局明令要求上防偽稅控系統(tǒng)的企業(yè)，必須應(yīng)用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票，否則，停止使用增值稅專用發(fā)票。
第三十一條 省級技術(shù)服務(wù)單位由系統(tǒng)研制單位商省局流轉(zhuǎn)稅管理部門確定。省級服務(wù)單位商市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門組建市（地）縣級服務(wù)單位。各級服務(wù)單位必須接受同級國家稅務(wù)局監(jiān)督，并對同級國家稅務(wù)局負責(zé)。各級技術(shù)服務(wù)單位有義務(wù)向同級國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理部門報告技術(shù)服務(wù)工作情況。
第三十二條 省級技術(shù)服務(wù)單位負責(zé)全省的技術(shù)服務(wù)工作。各級服務(wù)單位要在省級服務(wù)單位統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下按照統(tǒng)一的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展工作，保證服務(wù)工作安全、及時、有效。
第三十三條 防偽稅控系統(tǒng)實行計劃管理。市、縣國家稅務(wù)局根據(jù)國家稅務(wù)總局和省局推行工作要求，在調(diào)查的基礎(chǔ)上確定企業(yè)名單，編制當(dāng)年的推行計劃報市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門。市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門匯總后報到省局流轉(zhuǎn)稅管理處，省局流轉(zhuǎn)稅管理處據(jù)此編制全省推行計劃。
第三十四條 企業(yè)上防偽稅控系統(tǒng)。首先向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，主管稅務(wù)機關(guān)接申請書五日內(nèi)核定企業(yè)一般納稅人資格，然后報市（地）國稅局流轉(zhuǎn)稅管理處（科）、市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）按照省局計劃安排確定上防偽稅控企業(yè)名單并下發(fā)《增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書》，通知書一式四聯(lián)，第一聯(lián)市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門留存、第二聯(lián)下達給企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)、第三聯(lián)下達給申請企業(yè)、第四聯(lián)給市（地）級技術(shù)服務(wù)單位。
第三十五條 企業(yè)接到通知書后，攜帶通知書到指定的技術(shù)服務(wù)單位辦理領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備手續(xù)。并在通知書規(guī)定的時間內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)填報《防偽稅控企業(yè)認定登記表》。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)認真審核防偽稅控企業(yè)提供的有關(guān)資料和填寫的登記事項。確認無誤后簽署審批意見?！斗纻味惪仄髽I(yè)認定登記表》一式三聯(lián)。第一聯(lián)防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)留存；第二聯(lián)主管稅務(wù)機關(guān)留存；第三聯(lián)為防偽稅控企業(yè)辦理系統(tǒng)發(fā)行的憑證。
第三十六條 技術(shù)服務(wù)單位接到通知書后，按規(guī)定對申請企業(yè)計算機、打印機進行技術(shù)認定，企業(yè)購置的計算機、打印機必須滿足防偽稅控系統(tǒng)的技術(shù)要求。
第三十七條 技術(shù)服務(wù)單位將辦完銷售手續(xù)的防偽稅控系統(tǒng)的金稅卡、ic卡五日內(nèi)送到企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)，由主管稅務(wù)機關(guān)在防偽稅控發(fā)行子系統(tǒng)辦理發(fā)行。發(fā)行后的金稅卡由技術(shù)服務(wù)單位在規(guī)定的時間內(nèi)給予安裝。ic卡由企業(yè)領(lǐng)回。
第三十八條 省級技術(shù)服務(wù)單位按照省國稅局下達的推行計劃購買專用設(shè)備。并將購買的金稅卡、ic卡 的編號打印成冊報給省國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理處備案。分地區(qū)銷售的金稅卡、i c 卡也分別編號打印報給市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）。市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）將金稅卡、 ic卡編號按企業(yè)所屬征收分局打印成冊，下發(fā)給征收分局。
第三十九條 征收分局將金稅卡、ic卡編號錄入到防偽稅控企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)，做入庫管理。
第四十條企業(yè)增加分開票機按新上企業(yè)的工作程序辦理。
第四十一條企業(yè)發(fā)生下列情形，應(yīng)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理注銷登記，同時通知服務(wù)單位。在主管稅務(wù)機關(guān)工作人員監(jiān)督下由技術(shù)服務(wù)單位工作人員拆卸金稅卡，主管稅務(wù)機關(guān)工作人員將金稅卡和ic卡在發(fā)行系統(tǒng)注銷，然后才能辦理注銷手續(xù)。
（一）依法注銷稅務(wù)登記，終止納稅義務(wù)；
（二）被取消一般納稅人資格；
（三）減少分開票機，
第四十二條 防偽稅控企業(yè)認定登記事項發(fā)生變化，應(yīng)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理變更認定登記手續(xù)。對本章十四條規(guī)定情形以外，不需要注銷作廢金稅卡的企業(yè)，應(yīng)到主管稅務(wù)機關(guān)重新初始發(fā)行。
第四十三條 各級稅務(wù)部門要加強對防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認證管理工作。企業(yè)在申報期內(nèi)必須將取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)報到主管征收機關(guān)進行認證，未經(jīng)認證增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)堅決不準(zhǔn)抵扣。對因褶皺、揉搓等無法認證的加蓋“無法認證”戳記，認證不符的加蓋“認證不符”’戳記，屬于利用丟失被盜金稅卡開具的加蓋“丟失被盜”戳記。認證完畢后，應(yīng)將認證相符和無法認證的專用發(fā)票抵扣聯(lián)退還給企業(yè)，并同時向企業(yè)下達《認證結(jié)果通知書》（附件八）。對認證不符和確認為丟失、被盜金稅卡開具的增值稅專用發(fā)票要進一步核查，確認是偽造的增值稅專用發(fā)票要逐級匯報，不得隱瞞。
第四十四條 防偽稅控企業(yè)應(yīng)將稅務(wù)機關(guān)認證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)連同《認證結(jié)果通知書》和認證清單一起按月裝訂成冊備查。
第四十五條 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證確定為“無法認證”、“認證不符”’以及“丟失被盜”’的專用發(fā)票，防偽稅控企業(yè)如已申報扣稅的，應(yīng)調(diào)減當(dāng)月進項稅額。
第五十五條 防偽稅控系統(tǒng)使用過程中出現(xiàn)的技術(shù)問題，稅務(wù)機關(guān)、服務(wù)單位應(yīng)填制《防偽稅控系統(tǒng)故障登記表》（附件九）分別逐級上報省局和省級服務(wù)單位。
第五十六條 企業(yè)服務(wù)質(zhì)量投訴采取下管一級的辦法，一般向上一級服務(wù)單位投訴本級服務(wù)單位。由上一級服務(wù)單位仲裁解決。重大的服務(wù)質(zhì)量問題也可以越級投訴，服務(wù)單位對受理的投訴要認真解決，不得推諉扯皮。對于服務(wù)投訴不能解決的按合同法規(guī)定向相關(guān)部門投訴。
第五十七條 防偽稅控企業(yè)應(yīng)采取有效措施保障開票設(shè)備的安全，對稅控ic卡和專用發(fā)票應(yīng)分開專柜保管，主管稅務(wù)機關(guān)要定期對其進行檢查。
第五十八條 實行防偽稅控企業(yè)專用設(shè)備發(fā)生丟失被盜的，應(yīng)迅速報告公安機關(guān)和主管稅務(wù)機關(guān)。
第五十九條 損壞的兩卡以及收繳的兩卡，統(tǒng)一上交主管稅務(wù)機關(guān)。
第六十條 防偽稅控企業(yè)未按規(guī)定使用保管專用設(shè)備，發(fā)生下列情形之一的，視同未按規(guī)定使用和保管專用發(fā)票處罰。
（一）因保管不善或擅自拆裝專用設(shè)備造成系統(tǒng)不能正常運行。
（二）攜帶系統(tǒng)外出開具專用發(fā)票。
第七章 丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的管理
第六十一條 一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前已通過防偽稅控認證系統(tǒng)的認證，購貨單位可憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。
一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前未通過防偽稅控系統(tǒng)的認證，購貨單位應(yīng)憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機關(guān)進行認證，認證通過后可憑該發(fā)票復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。
第六十二條 一般納稅人發(fā)生丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票情況，必須及時向所在地主管稅務(wù)機關(guān)報告，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對其報告的丟失發(fā)票是否已申報抵扣進行檢查，對納稅人弄虛作假的行為，按照有關(guān)的法律法規(guī)進行處理。
第八章 附則
第六十三條 本辦法由財務(wù)部負責(zé)解釋，自__年6月12日起執(zhí)行。
第四十六條 報稅子系統(tǒng)采集的專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)和認證子系統(tǒng)采集的專用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)，應(yīng)按規(guī)定傳遞到增值稅計算機稽核系統(tǒng)。
第四十七條 防偽稅控企業(yè)金稅卡需要維修或更換時，其存儲的數(shù)據(jù)，必須通過磁盤保存并列出清單。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核查金稅卡內(nèi)尚未申報的數(shù)據(jù)和軟盤中專用發(fā)票開具的明細信息，生成專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)傳遞到增值稅計算機稽核系統(tǒng)。企業(yè)計算機主機損壞不抄錄開票信息的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對企業(yè)開具的專用發(fā)票存根聯(lián)通過認證系統(tǒng)認證，產(chǎn)生專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)傳遞到增值稅計算機稽核系統(tǒng)。
第四十八條 稅務(wù)機關(guān)用的防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備由省國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理處統(tǒng)一管理，不得由技術(shù)服務(wù)單位管理稅務(wù)專用設(shè)備。設(shè)立省、市（地），縣三級發(fā)行網(wǎng)絡(luò)，各發(fā)行網(wǎng)絡(luò)必須建立在省、市（地）流轉(zhuǎn)管理處（科）和征收機關(guān)，并選派專人管理。各市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門發(fā)放專用設(shè)備要嚴(yán)格執(zhí)行交接制度，分別填寫《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備入庫單》（附件四）和《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備出庫單》（附件五），同時登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備收、發(fā)、存臺帳》（附件六）。各級稅務(wù)機關(guān)對庫存專用設(shè)備實行按季盤點制度，登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備盤存表》（附件七）。
第四十九條 主管稅務(wù)機關(guān)需要增配專用設(shè)備的，應(yīng)填制《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備入庫單》報市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門轉(zhuǎn)報省局核發(fā)。
第五十條 企業(yè)用的防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備由省級技術(shù)服務(wù)單位統(tǒng)一管理。省級技術(shù)服務(wù)單位要建立專用設(shè)備庫房，保證設(shè)備的安全。省、市（地）兩級技術(shù)服務(wù)單位要按第十八條的規(guī)定，加強對企業(yè)專用設(shè)備的倉儲發(fā)售管理，詳細紀(jì)錄收發(fā)存情況。對庫存專用設(shè)備實行按月盤點制度，登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備庫存表》（附件七），于次月10日前報同級稅務(wù)機關(guān)備案。
第五十一條 省、市（地）、縣流轉(zhuǎn)稅管理部門負責(zé)對同級技術(shù)服務(wù)單位進行服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督和管理。各級服務(wù)單位應(yīng)與同級稅務(wù)局簽訂服務(wù)協(xié)議，明確工作程序、業(yè)務(wù)規(guī)范和權(quán)力義務(wù)等。每半年對服務(wù)單位的服務(wù)情況進行一次走訪調(diào)查，寫出服務(wù)質(zhì)量情況報告。市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）進行匯總，分別于7月15日和次年的1月15日上報給省局流轉(zhuǎn)稅管理處。當(dāng)年服務(wù)滿意率達不到95％以上的，通知其限期進行整改，限期不能整改的取消服務(wù)資格。
第五十二條 技術(shù)服務(wù)單位每半年向同級國稅局流轉(zhuǎn)稅管理處（科）報告一次技術(shù)服務(wù)情況。每年由省級服務(wù)單位組織召開全省技術(shù)服務(wù)工作會議，通報全省服務(wù)情況，研究解決服務(wù)中存在的問題，部署全年的工作。
第五十三條 市（地）技術(shù)服務(wù)單位要與服務(wù)企業(yè)簽訂技術(shù)服務(wù)合同，明確法律責(zé)任，簽訂的服務(wù)合同要報同級稅務(wù)機關(guān)備案。技術(shù)服務(wù)單位負責(zé)對企業(yè)的培訓(xùn)，企業(yè)開票員必須經(jīng)過服務(wù)單位培訓(xùn)后持證上崗，企業(yè)開票員沒有上崗證主管稅務(wù)機關(guān)不得進行ic卡的授權(quán)操作。服務(wù)單位要按著統(tǒng)一的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展服務(wù)工作，對解決不了的故障要及時更換金稅卡，不能影響企業(yè)開票。對非系統(tǒng)故障影響開票和報稅的由企業(yè)自行負責(zé)。
第五十四條 為了保證系統(tǒng)的安全，任何單位和個人未經(jīng)省局批準(zhǔn)不得擅自改動系統(tǒng)軟件和硬件。使用企業(yè)不得擅自裝卸金稅卡。金稅卡的更換和軟件的升級要由技術(shù)服務(wù)單位技術(shù)員完成，系統(tǒng)出現(xiàn)問題馬上通知服務(wù)單位進行修理維護。更換金稅卡前一定做好數(shù)據(jù)維護工作，保證數(shù)據(jù)的安全。